Подводя итог можно отметить, что создавшееся тяжелейшее положение в золотопромышленности России объясняется прежде всего несвоевременной и непродуманной ее приватизацией, применением нерациональных систем налогообложения кредитной и ценовой политики, реализуемых государством в отношении такого специфического товара как золото.
I I I. РОССИЙСКИЙ РЫНОК ЗОЛОТА И ЕГО ПЕРСПЕКТИВЫ
1.Законодательная база российской
золотопромышленности
Рынок золота как особый, организационно оформленный механизм, обслуживающий и регулирующий отношения по купле-продаже золота, сформируется исходя из соотношения спроса и предложения. Кроме этого активное влияние на его становление оказывают такие факторы, как существующая законодательная база, уровень экономического и технического развития общества, состояние платежеспособности населения. Следует отметить, что кроме определенного спроса на драгоценный металл со стороны части населения России, все остальные факторы в позитивном плане практически отсутствуют.
В этой связи кратко рассмотрим спектр факторов и условий, отражающих положение дел в формировании российского рынка золота в настоящее время.
Прежде всего, о законодательной базе. Здесь следует отметить, что на протяжении нескольких лет, начиная с 1991 года, законодательная база являет собой противоречивый по своей сути перечень указов, постановлений, решений и других законодательных актов, которые носят характер полуразрешающих, полуограничивающих документов в отношении операций с драгоценными металлами, в том числе с золотом. Содержание этих актов явно демонстрирует ведущую роль государства в контроле за золотопромышленностью с одновременным устранением его от вопросов, связанных с добычей и производством золота в части финансирования.
Полурыночные отношения в процессах добычи, переработки и производстве золота и монополизм при его купле-продаже несовместимы» поэтому обязательно наступит ситуация, при которой или должен быть введен порядок монополии на всю отрасль золотопромышленности в целом (государству в ближайшее будущее это практически невозможно реализовать), или осуществляется отказ от монополии, но уже во всех операциях, проводимых с золотом.
Такой вывод подтверждается и постепенными "уступками" правительства в области купли-продажи золота. Так, содержательную часть всего перечня актов, составляющих современную законодательную базу и в той или иной степени посвященных золотопромышленности, начиная с 1991 года, можно условно подразделить на три этапа развития юридической основы золотопромышленности.
Первый этап характеризуется полной монополией государственного аппарата в отношении купли-продажи золота. Отправной точкой этого этапа может служить Указ Президента РСФСР от 15 ноября 1991 года № 214 "О добыче и использовании драгоценных металлов и алмазов на территории РСФСР", по которому должен осуществляться государственный контроль за всеми операциями с золотом, начиная с определения ежегодных квот на добычу металла и размера платы за пользование месторождениями золота. При этом вся продукция должна сдаваться Комдрагмету при Министерстве экономики и финансов РФ, то есть государству, при одновременной государственной же монополии на реализацию золота как на внутреннем, так и на мировых и международных рынках.
Второй этап представляет собой частичный отказ государства от монополии на операции по купле-продаже золота. Началом этого этапа послужил также Указ Президента РФ от 16 декабря 1993 года № 2148 "О развитии рынка драгоценных металлов и драгоценных камней в Российской Федерации", по которому уполномоченным коммерческим банкам разрешается проведение операций с золотом: во-первых, при его купле-продаже на внутреннем рынке; во-вторых, при осуществлении залоговых операций также внутри страны. В мае 1994 года три банка - Промстройбанк, Автобанк и Инкомбанк - получили от Центрального банка первые лицензии, дававшие им право покупать драгоценные металлы у добывающих предприятий, продавать их ЦБ РФ и уполномоченным на проведение этих операций структурам, а также использовать в качестве залога по кредитным соглашениям. К началу 1995 года подобными лицензиями обладали уже около 40 российских коммерческих банков. К настоящему времени таких банков насчитывается более 100.
Третий этап характерен дальнейшим углублением процесса государственной демонополизации. Постановлением Правительства РФ от 25 ноября 1995 года № 1157 "О дополнительных мерах по развитию рынка драгоценных металлов и драгоценных камней в Российской Федерации" предусматривалось расширение перечня совершаемых на рынке сделок с драгоценными металлами, в частности разрешения пяти специально уполномоченным коммерческим танкам на вывоз слитков золота за границу для проведения залоговых операций с целью привлечения иностранных кредитов.
Комментируя последние два этапа, следует отметить, что и в этих случаях - при частичном отходе государства от монополии на операции с золотом -последнее не решило до конца вопрос в отношении прав уполномоченных банков. Более того, эти банки были поставлены в невыгодные условия при проведении операций с драгоценными металлами. Например, в отношении разрешения на операции с золотом внутри страны. Покупаемое золото обходится коммерческим банкам значительно дороже, чем государству. При продаже золота банкам старательские артели обязаны уплатить государству налог на добавленную стоимость и специальный налог (в сумме составляет 23,4%), размер которых, естественно, закладывается в цену продаваемого золота.
Полученные уполномоченными банками лицензии на операции с золотом внутри страны в значительной мере ограничивали возможности последних. Поэтому ЦБ РФ разработал Положение "О совершении кредитными организациями операций с драгоценными металлами на территории Российской Федерации и порядке проведения банковских операций с драгоценными металлами" № 50 от 1 ноября 1996 года.
По этому положению банки имеют право осуществлять следующие операции и сделки с драгоценными металлами: покупать и продавать драгоценные металлы как за свой счет, так и за счет клиентов; привлекать драгоценные металлы во вклады от физических и юридических лиц; размещать драгоценные металлы от своего имени и за свой счет на депозитные счета, открытые в других банках, и предоставлять займы в драгоценных металлах; предоставлять и получать кредиты в рублях и иностранной валюте под залог драгоценных металлов.
Как видно из содержательной части, указанным выше Положением значительно расширяется сфера деятельности коммерческих банков в операциях и сделках с золотом. Кроме этого. Положение предусматривает регламент операций, условия сделок и расчеты по поставкам металла. Банкам предоставляется также возможность совершения других сделок, таких, как опционы, свопы, фьючерсы, что является позитивным признаком продвижения России к формированию рынка золота. Еще один аспект рыночных отношений в области золота. Практически во всех золотодобывающих странах и странах, производящих продукцию из золота, развито такое направление, как переработка лома (в основном ювелирных изделий и монет, потерявших товарный вид). В России в настоящее время и в этом направлении теряются позиции. Ввиду нехватки средств у государства, а оно является монополистом скупки металла у населения в лице Государственной центральной скупочной организации, объем сдаваемого в Госхран лома драгоценных металлов постоянно снижается. При этом желающих продать ювелирные изделия из золота в настоящее время намного больше, а при закупочной цене лома в 37,3 тыс. руб. за грамм, государство реализует золото производителям ювелирных изделий уже по 110 тыс. руб. за грамм.
Характеризуя остальные факторы формирования рынка золота в России, такие, как экономическое и техническое развитие общества и состояние платежеспособного спроса населения, отметить можно следующее.
Состояние российской экономики оказывает негативное влияние на процесс становления цивилизованного рынка золота. Неплатежи, инфляционные явления, снижение уровня жизни населения выдвигают на первый план решение насущных проблем "выживания" промышленного производства, энергетики, сельского хозяйства. В этой ситуации формирования российского рынка золота отодвигается на второй план и, естественно, не форсируется.
Технический уровень золотопромышленности России существенно уступает западным стандартам. Это выражается в преимущественной добыче россыпного, а не рудного золота. Добыча первого будет постоянно снижаться ввиду истощения месторождений (этот вывод подтверждается мировой практикой). Такое положение, в свою очередь, приводит к не восполнению объемов золотого запаса страны, что уже сейчас затрудняет и сдерживает движение России в таком непростом и новом направлении, как формирование рынка золота.
Экономические инструменты такие, как ценообразование и налогообложение, способные поддержать формирование практически любого рынка товаров и услуг, а в дальнейшем и успешно осуществлять регулирование рыночных операций, являются в настоящее время существенным препятствием в отношении формирования, становления и развития цивилизованного российского рынка золота.