Эко-налогообложение капитала, загрязняющего окружающую среду, и снижение налогов на труд: модель фискальной стратегии (стр. 3 из 8)

Эти три отношения подтверждают, что невозможно изменить технологическую комбинацию для устойчивого экономического развития без обложения налогом загрязняющего капитала. В самом деле, при настоящем налоговом режиме имеем k = 0, что дает

. Каким бы ни был уровень социальных отчислений, существующая пропорция между чистым и за-грязняющим капиталом остается неизменной. С другой стороны, они ясно показывают, что отказ от социальных отчислений в пользу косвенного налогообложения — при помощи введения налога на добавленную стоимость, условно «социального» в настоящее время, — не оказывает никакого влияния на технологическую комбинацию, поскольку ставка НДС не принимается во внимание при подсчете осуществляемых фирмами затрат. Естественно, снижение социальных отчислений имеет положительное влияние на занятость, но отношение никак не изменяется. Из этих замечаний получается, что Министерство устойчивого развития, желая снизить налоговые ставки для стимулирования занятости и создания основ устойчивого экономического развития, может одним ударом убить двух зайцев, введя эко-налог, обременяющий загрязняющий капитал, который будет сам встроен в рациональные расчеты фирм.

Из уравнения (7), отношений (8)—(10) и введя обозначение

, получаем выражения спроса на факторы:

(11)

(12)

(13)

Выражения (11)—(13) согласуются с обычными результатами. Спрос на факторы положительно зависит от объемов производства. Реальная заработная плата и ставка социальных отчислений отрицательно влияют на занятость, положительно — на спрос на капитал. Затраты на использование капитала положительно влияют на занятость, отрицательно — на спрос на капитал. Заметим также, что повышение ставки эко-налога выгодно занятости, поскольку имеем

, но это воздействие всё менее и менее важно с увеличением k, так как .

Аналогично оно стимулирует спрос на «чистый» капитал, поскольку

, и наблюдается снижение: . И наоборот, оно не способствует спросу на загрязняющий капитал, поскольку , но этот эффект присутствует все меньше и меньше, ведь K 1 выпукло по отношению к k: .

В общем, экологический налог достаточно эффективно выполняет свою роль, меняя комбинацию используемых в производстве технологий путем рационального изменения спроса на факторы производства. Впрочем, при отсутствии подобного налога спрос на рабочую силу (труд) в сравнении с выражением (11) определяется по формуле

.

Данная налоговая формула является ни больше ни меньше повышающим коэффициентом при определении соотношения потребностей в труде и капитале. Данное утверждение объясняется тем фактом, что привлечением труда замещается загрязняющий капитал, стоимость которого увеличивается за счет налога. Не вызывает сомнения тот факт, что выигрыш с точки зрения занятости является не только количественным. Основываясь на сравнении спроса производителей на технологии в рамках системы налогообложения, включающей экологический налог и не включающей его, можно сказать, что появление новых задач в рамках технологической системы производства, касающихся «экономии на загрязняющем капитале» более вероятно в системах, где экологический налог присутствует. Следует отметить, что обложение налогом загрязняющего капитала стимулирует увеличение объема «чистого» капитала и пропорционально обратное уменьшение капитала, загрязняющего окружающую среду.

Формула для нахождения цены производства и цены продажи

Отталкиваясь от спроса на факторы производства (11)—(13) и взяв значения цены и ставки налога в краткосрочном периоде, мы получим, что общие издержки производства зависят от произведенного количества следующим образом:

(14)

В краткосрочном периоде в условиях совершенной конкуренции цена производства равна предельным издержкам, которые, в свою очередь, равны средним издержкам, так как производственная функция характеризуется постоянной отдачей от масштаба. Выводим формулу цены производства:

(15)

Таким образом, цена продажи составляет

(16)

Следующим шагом учитываем тот факт, что предложение труда со стороны работников напрямую зависит от уровня реальной заработной платы, которая, в свою очередь, является функцией предельной производительности труда. С подобной «кейнсианской» точки зрения доля заработной платы (без учета взносов и отчислений) в мировом валовом продукте, рассчитанная по себестоимости продукта, равна эластичности производства по труду:

(17)

Таким же образом получаются следующие тождества, характеризующие долю чистой прибыли на загрязняющие и не загрязняющие средства производства (отношения чистой прибыли к загрязняющему и не загрязняющему капиталу в производстве продукта):

(18)

(19)

Случай открытой экономики

В открытой экономике фирмы также выбирают факторы производства, чтобы минимизировать свои общие издержки. Капитальные активы могут быть или произведены внутри экономики страны, или импортированы извне, однако различий в налогообложении по географическим признакам не существует: система устанавливает одинаковую ставку налогообложения, равную k, вне зависимости от того, производятся капитальные активы внутри страны или являются импортированными; «чистый» капитал налогом не облагается. Начальное условие — уровень цен внутри страны — отличается от зарубежного из-за того, что средневзвешенная стоимость капитала до налогообложения различна внутри страны и за рубежом. Средневзвешенный (средний) уровень цен p k находится следующим образом:

, где u — отношение капитальных активов, произведенных внутри страны, к общему количеству капитала в стране. Целевая функция C ( N , K 1 , K 2 ) = rp k (1+ k ) K 1 + rp k K 2 + s (1+ c ) N. Следовательно, задача, которую нужно решить,

Так как в случае автаркии p k совпадает с внутренним уровнем цен р, то, подставив выражение

в конечные формулы для нахождения спроса производителей и технологических соотношений, получим

(20)

(21)

(22)

(23)

(24)

(25)

Интерпретация получившихся результатов проводится так же, как и в случае с закрытой экономикой. В частности, уменьшение ставки социального налога увеличивает занятость и отношения труд/загрязняющий капитал, труд/не загрязняющий капитал, тогда как повышение экологического налога уменьшает интенсивность использования загрязняющего капитала, повышая значение соотношения «экологически чистый» капитал/загрязняющий капитал и понижая потребность в загрязняющем капитале.

Стоимость производства теперь находится следующим образом:

(26)

Стоимость потребления без НДС, вычисляемая ранее по формуле p c = p v pj 1- v , где v — доля импорта в потреблении, теперь находится как

(27)