Расчет издержек производства (стр. 3 из 3)
Таблица 5.4 – Расчет денежных потоков (Кэш-Фло)
| Наименование показателей | Сумма (руб.) |
| Приток | |
| Выручка от реализации | 134776,4 |
| Амортизационные отчисления | 12000 |
| Отток | |
| Затраты на материалы | 22000 |
| Валовые издержки | 117196 |
| Затраты на инвестиции | 172000 |
| Кэш-баланс на конец первого месяца работы | - 188419,6 |
6. Расчет финансовых результатов
Таблица 6.1 – Расчет выручки от реализации
| Наименование товара | Производительность в мес. | Цена за ед. товара | Общая цена |
| Белье | 100 | 72,5 | 7250 |
| Футболки, майки | 80 | 95,7 | 7656 |
| Штаны, шорты | 80 | 198,74 | 15899,2 |
| Кофты, водолазки | 70 | 271,76 | 19023,2 |
| Куртки, ветровки | 70 | 397,4 | 27818 |
| Пуховики | 40 | 804,6 | 32184 |
| Итого | 13476,4 |
В первый год мы полагаем включить в цену прибыль в размере 15%, что составит: 266,36 * 0,15 = 39,95 руб. на единицу продукции.
В 2010 г. - 25%, что составит: 212,95 * 0,25 = 53,24 руб. на единицу продукции.
В 2011 г. - 35%, что составит: 190,69 * 0,35 = 66,74 руб. на единицу продукции.
Валовая прибыль составит:
2009 г.- Пвп = 39,95 руб.*5 280 шт. = 210 936 рублей;
2010 г.- Пвп = 53,24 руб.*10 560 шт. = 562 214,4 рублей;
2011 г.- Пвп = 66,74 руб. * 21 120 шт. = 1 409 548,8 рублей.
С учетом этого, а также условно-постоянных и переменных расходов можно построить график безубыточности (на 2009 г.).
Таблица 6.2 – Данные для построения точки безубыточности
| Показатель | Величина показателя |
| Валовая выручка, руб. | 306,31 * 5 280 = 1 617 316,8 |
| Переменные затраты, руб. | 601 392 |
| Постоянные затраты, руб. | 804 960 |
| Прибыль, руб. | 210 936 |
| Валовые издержки, руб. | 1 406 352 |
| Цена, руб. / шт. | 306,31 |
| Объем реализации, шт. | 5 280 |
| Средние переменные затраты, руб./шт. | 113,9 |
Точка безубыточности – это такой объем реализации, при котором полученные доходы обеспечивают возмещение всех затрат и расходов, но не дают возможности получать прибыль, иначе говоря, это нижний предельный объем выпуска продукции, при котором прибыль равна нулю.
Точка безубыточности характеризуется показателями:
1. Критический (пороговый) объем реализации (шт.) = Постоянные расходы на объем реализации (шт.) / (Цена – средние переменные затраты на единицу продукции) = 804 960 / (306,31 – 113,9) = 4 184 шт.
2. Порог рентабельности (руб.) = Критический объем реализации (шт.) * Цена одного изделия = 4 184 * 306,31 = 1 281 601,04 руб.
3. Запас финансовой прочности (руб.) = Выручка от реализации (руб.) – Порог рентабельности (руб.) = 1 617 316,8 – 1 281 601,04 = 335 715,76 руб.
4. Маржа безопасности (шт.) = Объем реализации (шт.) – Критический объем реализации (шт.) = 5 280 – 4 184 = 1 096 шт.
7. Оценка экономической эффективности
Оценка экономической эффективности инвестиций производится методом простой нормы прибыли. Простая норма прибыли (ПНП) рассчитывается как отношение чистой прибыли (ЧП) за год к общему объему инвестиций (ОИ):
ПНП = ЧП / ОИ = 160311,36 / 250000 = 0,64%
Простая норма прибыли показывает, какая часть инвестиционных затрат возмещается в виде прибыли в течение одного интервала планирования, т.е. проект планируется окупить через 2 года.
Таблица 7.1 – Чистый поток денежных средств
| Наименование показателей | Сумма (руб.) | ||
| 2009 г. | 2010 г. | 2011 г. | |
| Приток | |||
| Выручка от реализации | 1 617 316,8 | 2 810 966,4 | 5 436 921,6 |
| Отток | |||
| Операционные затраты без амортизации | 1262352 | 1863744 | 3066528 |
| Налоги | 50624,64 | 134931,46 | 338291,7 |
| Итого отток | 1312976,64 | 1998675,46 | 340481,97 |
| Чистый поток денежных средств | 304340,16 | 812290,94 | 5096439,63 |
Таблица 7.2 – Основные технико-экономические показатели
| Наименование показателей | Значение |
| Годовой объем производства (шт.) | 5280 |
| Себестоимость (руб.) | 1406380,8 |
| Капитальные вложения (руб.) | 250000 |
| Простая норма прибыли, % | 0,64 |
| Срок окупаемости, лет | менее 2 |
Заключение
Данный проект выгодно реализовывать, т.к. срок окупаемости менее 3-х лет. Данные товары пользуются большой популярностью, т.к. большая часть детской одежды импортируется, цены достаточно высоки и рассчитаны на семьи со средним достатком. Многие детские вещи изготовлены из синтетических тканей несимпатичных расцветок и представлены небольшим размерным рядом и по сезонности эта одежда почти на 70 % состоит из летних вещей.
Компания сможет поставлять свои товары в различные большие и не очень магазины, специализирующиеся на детской одежде со средним или низким уровнем цен, сбывая ее с небольшой в 10%. Таким образом, у компании будет одноуровневый канал распространения товара - через розничную торговлю. В будущем можно будет планировать распространять товар не только в городе Екатеринбурге, но и в близлежащих областях, расширяя канал распространения.