Моделювання бюджету доходів та витрат методом транспортної задачі (стр. 5 из 10)
Рудозбагачувальна фабрика 2 - здобування магнітосприйнятливих матеріалів сухим та мокрим способом та знешламлювання промпродукта потужністю більше 14 млн. тон залізорудного концентрату на рік;
Цех технологічного автотранспорту - доставка руди до місця приймання, перевезення розкривних порід на перевантажувальні пункти, будівництво дамби шламосховища потужністю по об'єму перевозок більше 60 млн. тон на рік;
Автотранспортний цех - перевезення персоналу;
Залізничний цех - перевезення гірничої маси на відвал та дамбу шламосховища, транспортування концентрату;
Цех технічного водопостачання та шламового господарства - мережі виробничого водопостачання та гідротранспорта, перекачка хвостів збагачення (пульпи) у хвостосховище;
Центральна комплексна лабораторія - контроль за якістю продукції;
Енергоцех - забезпечення енергетичними ресурсами;
Цех технологічної диспетчеризації - забезпечення зв'язком;
Відділ технічного контролю - контроль за якістю продукції;
Ремонтно-будівельний цех;
Цех мереж та підстанцій;
Інформаційно-обчислювальний центр;
Цех Управління;
Цех підготовки виробництва;
Управління безпеки;
Управління капітального будівництва та ремонту будинків та споруд;
Технологічна служба наладки дробарно-збагачувального обладнання;
Цех поточних та капітальних ремонтів;
Виробнича дільниця магнітно-флотаційного збагачення;
Видобуток руди виконується відкритим способом з широким втіленням прогресивної циклічно-поточної технології. Транспортування руди з глибоких горизонтів кар'єра здійснюється з використанням автомобільного та конвейєрного транспорту до дробарно-збагачувального комплексу. Використання в збагаченні двох технологій (з шаровим помолом та безшаровим) дає можливість маневрувати кількісними та якісними показниками концентрату, як для збільшення вмісту заліза, так і для обсягів виробництва.
Споживачами продукції ВАТ "ІнГЗК" являються металургійні комбінати України та держави Східної Європи.
Основним напрямком діяльності ВАТ є видобуток залізної руди зі змістом заліза: загального - 34,8%, магнетитового - 27,3 %, збагачення залізної руди з виробленням концентрату, що містить більше 64,8 % заліза.
В 2009 році господарча діяльність ВАТ "ІнГЗК" виконувалась у відповідності з прийнятою виробничою програмою, затвердженим річним бюджетом та фінансовим планом підприємства. Системи корпоративного менеджменту ВАТ "ІнГЗК" сертифіковані на відповідність міжнародним стандартам якості (ІSO 9001: 2000), екології (ІSO 14001: 2004) та промислової безпеки (OHSAS 18001).
В 2009р. ВАТ "ІнГЗК" визнано переможцем Всеукраїнського конкурсу "100 кращих товарів України" в номінації "Продукція виробничо-технічного призначення".
Аналіз динаміки економічної діяльності підприємства досліджується на підставі даних річних фінансових звітів Відкритого акціонерного товариства "Інгулецький гірничо-збагачувальний комбінат", що включають Баланс станом на 31.12.2009 рок, Звіт про фінансові результати за 2009 рі.
У 2009р. обсяг виробництва товарного концентрату склав 11227,7 тис. т, що в зрівнянні з попереднім періодом менше на 1399,8 тис. т (-11,1%). При цьому із загального обсягу товарного концентрату вироблено концентрату ММС - 8303,5 тис. т, концентрату МФД - 2924,2 тис. т. - високоякісний концентрат з вмістом заліза 67,24%. У звітному періоді збут власної продукції здійснювався шляхом укладання договорів та контрактів з металургійними підприємствами.
Основним ринком збуту є внутрішній ринок України. Обсяг реалізації продукції на внутрішній ринок складає 77,7%, на зовнішній 22,3%. Споживачами продукції на внутрішньому ринку є: ВАТ "Запоріжсталь", ВАТ "ММК ім. Ілліча", ВАТ мк. "Алчевський", ВАТ мк." Азовсталь", ВАТ "Єнакієвський МЗ".
Статутний капітал підприємства станом на 31.12.2009р. відображений в балансі в сумі 689906,0 тис. грн., що відповідає розміру затвердженому Статутом. Статутний фонд (капітал) поділяється на 2759625600 простих іменних акцій номінальною вартістю 0,25 гривень кожна. Інший додатковий капітал складається з індексації основних фондів, дооцінки активів та дооцінки статутного капіталу в період гіперінфляції. Власний капітал ВАТ "ІнГЗК" станом на 31.12.2009р. сформований згідно з П (С) БО України та складається із: - статутного капіталу; - іншого додаткового капіталу; - резервного капіталу; - нерозподіленого прибутку, рис.2.2.
Рис.1.1 Структура власного капіталу ВАТ "ІнГЗК". 2008-2009 рр.
За даними рис.1.1 можна зробити висновок, що найбільшу питому вагу в структурі власного капіталу підприємства протягом всього періоду дослідження займає нерозподілений прибуток. Так станом на кінець 2009 року його частка сягнула значення 67% власного капіталу.
Для оцінки можливостей ВАТ "ІнГЗК" виконати свої короткострокові зобов’язання розраховуються основні показники ліквідності та платоспроможності, таблиця 1.2.
Таблиця 1.2
Аналіз показників ліквідності і платоспроможності ВАТ "ІнГЗК" протягом 2008-2009 рр.
| № n/n | Назва показника | Формула для розрахунку | 2008 | 2009 | зміни |
| 1 | Коефіцієнт абсолютної ліквідності | (Грошові кошти + короткострокові ЦП) / Поточні зобов'язання | 0,06 | 0,01 | -0,05 |
| 2 | Коефіцієнт швидкої ліквідності | (Оборотні активи - запаси) / Поточні зобов'язання | 3,03 | 3,60 | 0,57 |
| 3 | Коефіцієнт проміжної ліквідності | (Оборотні активи - Виробничі запаси - НВЗ) / Поточні зобов'язання | 3,04 | 3,69 | 0,65 |
| 4 | Коефіцієнт покриття | Оборотні активи / Поточні зобов'язання | 3,13 | 3,81 | 0,68 |
| 5 | Величина власного оборотного капіталу | Оборотні активи - Поточні зобов'язання | 4399567 | 4152890 | -246677 |
| 6 | Коефіцієнт забезпеченості власними оборотними засобами | (Оборотні активи - Поточні зобов'язання) / Поточні зобов'язання | 2,13 | 2,81 | 0,68 |
| 7 | Коефіцієнт маневреності власного оборотного капіталу | (Оборотні активи - Поточні зобов'язання) / Власний капітал | 0,59 | 0,57 | -0,02 |
| 8 | Коефіцієнт маневреності грошових коштів | Грошові кошти / Власний капітал | 0,02 | 0,00 | -0,02 |
| 9 | Частка оборотних коштів у активах | Оборотні активи / Усього активів | 0,62 | 0,55 | -0,07 |
| 10 | Частка запасів в оборотних активах | Запаси / Оборотні активи | 0,03 | 0,05 | 0,02 |
| 11 | Частка власних оборотних коштів у покритті запасів | Власні оборотні кошти / Запаси | 21,93 | 13,73 | -8, 20 |
Аналіз даних табл.1.2 свідчить, що всі показники ліквідності за результатами діяльності протягом 2009 року мають тенденцію до збільшення. На ВАТ "ІнГЗК" станом на 31.12.2009р. значення даного коефіцієнту складає 3,806, що перевищує нормативні значення (1,00 - 2,00) та свідчить про високий ступінь ліквідності підприємства. Він показує, яку частину поточних зобов’язань підприємство ВАТ "ІнГЗК"" спроможне погасити, якщо воно реалізує усі свої оборотні активи, в тому числі і матеріальні запаси. Цей коефіцієнт показує, що станом на кінець 2009 р.3,81 гривні оборотних коштів приходиться на кожну гривню поточних зобов’язань. А отже підприємство спроможне своєчасно розрахуватися по зобов’язанням своїми ліквідними активами.
Коефіцієнт швидкої ліквідності у 2009 році збільшився на 0,57 пунктів, і сягнув значення 3,6. Він показує, що 3,6 частини поточних зобов’язань підприємство спроможне погасити за рахунок найбільш ліквідних оборотних коштів - грошових коштів та їх еквівалентів, фінансових інвестицій та кредиторської заборгованості. Цей показник показує платіжні можливості підприємства щодо погашення поточних зобов’язань за умови своєчасного здійснення розрахунків з дебіторами. Даний коефіцієнт перевищує рекомендоване значення, що є позитивним для фінансової діяльності ВАТ "ІнГЗК". Коефіцієнт абсолютної ліквідності станом на 31.12.2009р.0,01 близький до нульового значення, що вказує на дефіцит грошових коштів для покриття короткострокових зобов'язань.
Величина чистого оборотного капіталу станом на 31.12.2009р. складає 4152890 тис. грн., що свідчить про спроможність підприємства сплачувати свої поточні зобов'язання та розширювати подальшу діяльність. Таким чином, в цілому по ВАТ "ІнГЗК" можна говорити про високий рівень ліквідності.
Розділ 2. Застосування моделі транспортної задачі для бюджетування доходів і витрат ВАТ "ІнГЗК"
2.1 Аналіз динаміки доходів та витрат ВАТ "ІнГЗК"
За даними форми 2 Звіт про фінансові результати за2009 року, ВАТ "ІнГЗК" можна визначити як прибуткове. Так станом на кінець 2009 року його чистий прибуток має значення 933571 тис. грн., таблиця 2.1
Таблиця 2.1.
Аналіз фінансових результатів ВАТ "ІнГЗК" за 2008-2009 рр. (тис. грн.)
| Фінансові результати | Абсолютні величини | Зміни | ||
| 2008 | 2009 | в абс. вел.(3 - 2) | у % до попередн. періоду (4: 2) *100 | |
| Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції | 6418684 | 4384200 | -2034484 | -31,70 |
| Собівартість реалізованої продукції | 1997371 | 2156233 | +158862 | +7,95 |
| Валовий прибуток (збиток) | 4421313 | 2227967 | -2193346 | -49,61 |
| Інші операційні доходи | 6180146 | 5626673 | -553473 | -8,96 |
| Адміністративні витрати | 46677 | 55112,00 | +8435 | +18,07 |
| Витрати на збут | 157904 | 287532,00 | +129628 | +82,09 |
| Інші операційні витрати | 4633555 | 5867562,00 | +1234007 | +26,63 |
| Прибуток (збиток) від операційної діяльності | 5763323 | 1644434,00 | -4118889 | -71,47 |
| Інші фінансові доходи | 4100 | 138543,00 | +134443 | +3279,10 |
| Інші доходи | 258791 | 33865,00 | -224926 | -86,91 |
| Фінансові витрати | 0,00 | 176413,00 | +176413 | * |
| Інші витрати | 259222 | 136473,00 | -122749 | -47,35 |
| Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оп-ня | 5766992 | 1503956,00 | -4263036 | -73,92 |
| Податок на прибуток від звичайної діяльності | 1044130 | 570385,00 | -473745 | -45,37 |
| Прибуток (збиток) від звичайної діяльності | 4722862 | 933571,00 | -3789291 | -80,23 |
| Чистий прибуток (збиток) | 4722862 | 933571,00 | -3789291 | -80,23 |
Аналіз даних таблиці 2.1 свідчить, що за результатами діяльності підприємства протягом 2009 року, чистий прибуток зменшився на - 3789291 тис. грн. або на 80,23 % відносно фінансового результату 2008 року.