Моделювання бюджету доходів та витрат методом транспортної задачі (стр. 6 из 10)
Такі зміни сталися через значне зменшення в 2009 році статті "Інші доходи" на - 224926 тис. грн. (або на - 86,91 %), рис.2.1
При цьому спостерігається збільшення таких витрат як витрати на збут, які на кінець 2009 року складають 287532 тис. грн., що більше попереднього періоду на 129628 тис. грн або 82,09 % відносно 2008 року; інші операційні витрати, які збільшилися на 1234007 тис. грн. або на 26,63 % відносно попереднього періоду і на кінець 2009 року складають 586756 тис. грн.
Рис.2.1 Темпи приросту витрат та доходів ВАТ "ІнГЗК" за результатами діяльності в 2009 році.
Ефективність вкладення коштів у підприємство та раціональність їхнього використання визначається за допомогою аналізу показників рентабельності.
В таблиці 2.2 представлений перелік показників рентабельності та формули їх розрахунку.
Таблиця 2.2
Аналіз рентабельності ВАТ "ІнГЗК", 2008 - 2009 рр.
| Показники прибутковості | Формула розрахунку | 2008 | 2009 |
| Рентабельність продажу, % | Прибуток від операційної діяльності/ Чиста виручка від реалізації | 89,79 | 37,51 |
| Рентабельність виробництва (основної діяльності), % | Прибуток від операційної діяльності / Собівартість реалізованої продукції | 288,55 | 76,26 |
| Рентабельність сумарного капіталу, % | Чистий прибуток / Загальна вартість активів (середньорічна) | x | 9,07 |
| Рентабельність чистих активів, % | Чистий прибуток / (Вартість активів (середньорічна) - Короткострокові зобов'язання (середньорічні)) | x | 10,95 |
| Рентабельність оборотного капіталу, % | Прибуток від операційної діяльності / Вартість оборотного капіталу (середньорічна) | x | 27,18 |
| Рентабельність власного капіталу, % | Чистий прибуток / Величина власного капіталу (середньорічна) | x | 12,72 |
| Показник зміни валових продаж, % | (Виручка за звітний період - Виручка за попередній період) / Виручка за попередній період | x | -32,18 |
| Показник валового доходу, % | Валовий доход / Виручка від реалізації | 58,25 | 43,28 |
| Показник чистого прибутку, % | Чистий прибуток / Виручка від реалізації | 62,22 | 18,14 |
За даними табл.2.2 можна зробити висновок, що діяльність ВАТ "ІнГЗК" в досліджуваний період часу була ефективною. У 2009 році прибутковість чистих активів та діяльності підприємства склали відповідно 10,95 % та 18,14 %. Діяльність підприємства у 2009 році принесла прибуток у сумі 933 571 тис. грн.
2.2 Моделювання бюджету доходів та витрат із застосуванням транспортної задачі ВАТ "ІнГЗК"
Оцінки пріоритетів направлення використання отриманого доходу за видами видатків ВАТ "ІнГЗК" задана матрицею оцінок експертів. При цьому оцінки 0,1 надається значення як кращий варіант напрямку фінансування витрат, а оцінка 1 - фінансування витрат за рахунок відповідного виду доходу не рекомендується.
Таблиця 2.3
Матриця оцінок експертів щодо фінансування витрат відповідним видом доходу ВАТ "ІнГЗК"
| Собівартість реалізованої продукції | Адміністративні витрати | Витрати на збут | Інші операційні витрати | Фінансові витрати | Інші витрати | Доход | |
| Чистий дохід | 0.1 | 0.15 | 0.2 | 0.7 | 1 | 0.8 | 4384200 |
| Інші операційні доходи | 1 | 0.8 | 0.7 | 0.1 | 0.4 | 0.3 | 5626673 |
| Інші фінансові доходи | 1 | 0.8 | 0.7 | 0.6 | 0.1 | 0.6 | 138543 |
| Інші доходи | 0.95 | 0.75 | 0.85 | 0.7 | 0.5 | 0.1 | 33865 |
| Витрати | 2156233 | 55112 | 287532 | 5867562 | 176413 | 136473 |
Перевіримо необхідна і достатня умова розв'язання задачі.
За результатами розрахунку можна зробити висновок, що сумарні доходи перевищує сумарні витрати. Отже, модель вихідної транспортної задачі є відкритою. Щоб отримати закриту модель, необхідно ввести додатковий (фіктивний) напрямок із запасом коштів, рівним 1503956 (10183281-8679325) - прибуток підприємства. Експертна оцінка призначення виду доходу відповідному виду витрат вважаємо дорівнюють нулю.
Вихідні дані формуються у розподільну таблицю 2.4.
Таблиця 2.4.
Вихідні дані транспортної задачі
| Собівартість реалізованої продукції | Адміністративні витрати | Витрати на збут | Інші операційні витрати | Фінансові витрати | Інші витрати | Прибуток | Доход | |
| Чистий дохід | 0.1 | 0.15 | 0.2 | 0.7 | 1 | 0.8 | 0 | 4384200 |
| Інші операційні доходи | 1 | 0.8 | 0.7 | 0.1 | 0.4 | 0.3 | 0 | 5626673 |
| Інші фінансові доходи | 1 | 0.8 | 0.7 | 0.6 | 0.1 | 0.6 | 0 | 138543 |
| Інші доходи | 0.95 | 0.75 | 0.85 | 0.7 | 0.5 | 0.1 | 0 | 33865 |
| Витрати | 2156233 | 55112 | 287532 | 5867562 | 176413 | 136473 | 1503956 |
1. Використовуючи метод найменшої вартості, побудуємо перший опорний план транспортної задачі.
| Собівартість реалізованої продукції | Адміністративні витрати | Витрати на збут | Інші операційні витрати | Фінансові витрати | Інші витрати | Прибуток | Доход | |
| Чистий дохід | 0.1[2156233] | 0.15[55112] | 0.2[287532] | 0.7[240889] | 1[37870] | 0.8[102608] | 0[1503956] | 4384200 |
| Інші операційні доходи | 1 | 0.8 | 0.7 | 0.1[5626673] | 0.4 | 0.3 | 0 | 5626673 |
| Інші фінансові доходи | 1 | 0.8 | 0.7 | 0.6 | 0.1[138543] | 0.6 | 0 | 138543 |
| Інші доходи | 0.95 | 0.75 | 0.85 | 0.7 | 0.5 | 0.1[33865] | 0 | 33865 |
| Витрати | 2156233 | 55112 | 287532 | 5867562 | 176413 | 136473 | 1503956 |
В результаті отримано перший опорний план, який є допустимим, оскільки всі доходи розподілені, витрати задоволені, а план відповідає системі обмежень транспортної задачі.
1. Підрахуємо число зайнятих клітин таблиці, їх 10, а має бути
m+n-1 = 10.
Отже, опорний план є невироджених.
2. Перевіримо оптимальність опорного плану. Знайдемо потенціали ui, vi. по зайнятих клітинам таблиці, в яких ui + vi = cij, вважаючи, що u1 = 0.
| v1=0.1 | v2=0.15 | v3=0.2 | v4=0.7 | v5=1 | v6=0.8 | v7=0 | |
| u1=0 | 0.1[2156233] | 0.15[55112] | 0.2[287532] | 0.7[240889] | 1[37870] | 0.8[102608] | 0[1503956] |
| u2=-0.6 | 1 | 0.8 | 0.7 | 0.1[5626673] | 0.4 | 0.3 | 0 |
| u3=-0.9 | 1 | 0.8 | 0.7 | 0.6 | 0.1[138543] | 0.6 | 0 |
| u4=-0.7 | 0.95 | 0.75 | 0.85 | 0.7 | 0.5 | 0.1[33865] | 0 |
Опорний план є оптимальним.
Сума експертних оцінок складає:
F (x) = 0.1*2156233 + 0.15*55112 + 0.2*287532 + 0.7*240889 + 1*37870 + 0.8*102608 + 0*1503956 + 0.1*5626673 + 0.1*138543 + 0.1*33865 = 1149883.3
2.3 Аналіз реалізації моделі бюджету доходів та витрат
За даними табл.2.4 методом північно-західного кута, побудуємо перший опорний план транспортної задачі.
| Собівартість реалізованої продукції | Адміністративні витрати | Витрати на збут | Інші операційні витрати | Фінансові витрати | Інші витрати | Прибуток | Доход | |
| Чистий дохід | 0.1[2156233] | 0.15[55112] | 0.2[287532] | 0.7[1885323] | 1 | 0.8 | 0 | 4384200 |
| Інші операційні доходи | 1 | 0.8 | 0.7 | 0.1[3982239] | 0.4[176413] | 0.3[136473] | 0[1331548] | 5626673 |
| Інші фінансові доходи | 1 | 0.8 | 0.7 | 0.6 | 0.1 | 0.6 | 0[138543] | 138543 |
| Інші доходи | 0.95 | 0.75 | 0.85 | 0.7 | 0.5 | 0.1 | 0[33865] | 33865 |
| Витрати | 2156233 | 55112 | 287532 | 5867562 | 176413 | 136473 | 1503956 |
В результаті отримано перший опорний план, який є допустимим, оскільки всі види доходів розподілені, витрати задоволені, а план відповідає системі обмежень транспортної задачі.
1. Підрахуємо число зайнятих клітин таблиці, їх 10, а має бути
m+n-1 = 10
Отже, опорний план є невироджених.
2. Перевіримо оптимальність опорного плану. Знайдемо потенціали ui, vi. по зайнятих клітинам таблиці, в яких ui + vi = cij, вважаючи, що u1 = 0.
| v1=0.1 | v2=0.15 | v3=0.2 | v4=0.7 | v5=1 | v6=0.9 | v7=0.6 | |
| u1=0 | 0.1[2156233] | 0.15[55112] | 0.2[287532] | 0.7[1885323] | 1 | 0.8 | 0 |
| u2=-0.6 | 1 | 0.8 | 0.7 | 0.1[3982239] | 0.4[176413] | 0.3[136473] | 0[1331548] |
| u3=-0.6 | 1 | 0.8 | 0.7 | 0.6 | 0.1 | 0.6 | 0[138543] |
| u4=-0.6 | 0.95 | 0.75 | 0.85 | 0.7 | 0.5 | 0.1 | 0[33865] |
Опорний план не є оптимальним, тому що існують оцінки вільних клітин для яких ui + vi > cij
(1;6): 0 + 0.9 > 0.8, (1;7): 0 + 0.6 > 0
(3;5): - 0.6 + 1 > 0.1, (4;6): - 0.6 + 0.9 > 0.1
Вибираємо максимальну оцінку вільної клітини (1;7): 0