Таблица № 10
Анализ динамики и выполнения плана по уровню трудоёмкости продукции
| Показатели | Прошлый год | Отчётный год | Рост уровня показателя, % | |||
| План | Факт | План к прошлому году | Факт к прошлому году | Факт к плану | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1. Объём выпуска продукции, млн. руб. | 94100 | 96000 | 100800 | 102,0 | 107,4 | 105,0 |
| 2. Отработано всеми рабочими, чел.-час. | 276320 | 279840 | 270270 | 101,3 | 97,8 | 96,6 |
| 3. Трудоемкость на 1 млн. руб., час. | 2,94 | 2,915 | 2,681 | 99,5 | 91,2 | 92,0 |
| 4. Среднечасовая выработка, тыс. руб. | 340,55 | 343,05 | 372,96 | 100,7 | 109,5 | 108,7 |
Из таблицы видно, что плановое задание по снижению трудоёмкости продукции в целом по предприятию значительно перевыполнено. Плановое задание по снижению трудоемкости продукции к прошлому году:
2,915 / 2,94 х 100 – 100 = -0,85%,
фактическое снижение трудоёмкости к уровню прошлого года:
2,681 / 2,94 х 100 – 100 = -8,8%
2.7. Анализ фонда заработной платы и средней заработной платы
С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки для повышения уровня её оплаты. При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста её оплаты. Только при таких условиях создаются возможности для наращивания темпов производства.
В процессе анализа осуществляют:
1. Контроль за использованием ФЗП;
2. Выявляют возможности экономии средств за счет роста производительности труда и снижения трудоемкости продукции.
ФОТ подразделяется на: переменную и постоянную части.
Переменная часть ФОТ изменяется пропорционально объёму производства продукции (з/пл. рабочих по сдельным расценкам, премии за производственные результаты и др.)
Постоянная часть ФОТ не изменяется при увеличении или спаде объёма производства (з/пл. рабочих по тарифным ставкам, з/пл. служащих по окладам, все виды доплат и др.)
Важное значение при анализе использования ФЗП имеет изучение данных о средней заработной плате работников предприятия, её изменении, а также о факторах, определяющих её уровень. Следует установить соответствие между темпами роста средней заработной платы и производительностью труда. Если принцип опережения темпов роста производительности труда над темпами роста его оплаты не соблюдается, то происходит перерасход ФЗП, повышение себестоимости продукции и уменьшение суммы прибыли.
Таблица № 11
Анализ фонда заработной платы и средней заработной платы
| Показатели | Прошлый год | План | Факт | План к прошлому году, % | Факт к прошлому году, % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. Объём пыпуска продукции, тыс. руб. | 14194 | 15151 | 15570 | 106,74 | 109,68 |
| 2. ФЗП промышленно-производственного персонала, тыс. руб. | 3254 | 3295 | 3325 | 101,26 | 102,18 |
| 3. Затраты заработной платы на рубдь выпуска продукции, коп. | 22,93 | 21,75 | 21,36 | 94,85 | 98,21 |
| 4. Среднесписочная численность ППП, чел. | 1897 | 1878 | 1870 | 99,0 | 98,58 |
| 5. Среднегодовая заработная плата 1- го работающего, руб. | 1715,3 | 1754,6 | 1778,1 | 102,29 | 103,66 |
| 6. Среднегодовая выработка одного работающего, руб. | 7482 | 8068 | 8326 | 107,83 | 111,28 |
| 7. Прирост средней заработной платы на 1% прироста производительности труда | Х | Х | Х | 0,292 | 0,324 |
Приведенные данные свидетельствуют о том, что рост (прирост) производительности труда опережает рост (прирост) средней заработной платы. Прирост средней заработной платы на 1% роста производительности труда, установленный исходя из норматива заработной платы на рубль продукции, составляет 0,292 %, что соответствует требованиям этого соотношения. Прирост производительности труда запланирован в размере 7,83%, а средней заработной платы – 2,29%.
ТЕМА 3. АНАЛИЗ СОСТОЯНИЯ И ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ
3.1. Значение и задачи анализа. Оценка состояния основных фондов.
Значение анализа основных фондов. Понятие и структура основных фондов. Показатели, характеризующие техническое состояние фондов. Порядок их расчета. Анализ возрастного состава оборудования.
Основные фонды занимают основной удельный вес в общей сумме основного капитала предприятия. От их количества, стоимости, технического уровня, эффективности использования во многом зависят конечные результаты деятельности предприятия: выпуск продукции, себестоимость, прибыль, рентабельность, устойчивость финансового состояния.
Основные фонды – это совокупность произведенных общественным трудом материально-вещественных ценностей, действующих в течение длительного периода.
При анализе состава и движения основных фондов отчетные данные рассматриваются в динамике. Для определения изменений, происходящих в составе ОПФ, необходимо проанализировать их структуру. При анализе структуры фондов выясняется соотношение активной и пассивной частей.
Активная часть фондов воздействует на предмет труда. В большинстве отраслей промышленности к активной части фондов относят: машины, оборудование, а также транспортные средства.
Пассивную часть образуют фонды, которые создают условия для осуществления процесса производства: здания и сооружения.
Техническое состояние фондов характеризуется степенью их изношенности, обновления, возрастным составом оборудования.
Показателем степени изношенности фондов является коэффициент изношенности, который определяется как отношение суммы износа основных средств к их первоначальной стоимости. Чем ниже коэффициент износа основных средств, тем лучше состояние, в котором они находятся.
Степень обновления основных средств характеризуется отношением стоимости вновь поступивших за отчетный год основных фондов к их стоимости на конец периода. Она показывает величину введенных в действие основных фондов за тот или иной период.
Коэффициент выбытия исчисляют как отношение выбывших за отчетный год основных фондов к их стоимости на конец периода. Он показывает долю основных фондов ежегодно выбывающих из производства.
Технический уровень основных фондов характеризует также основной состав оборудования. Для анализа действующее оборудование группируют по видам, по продолжительности использования, сопоставляют действительные сроки службы с нормативными, выявляют удельный вес устаревшего оборудования.
3.2. Анализ эффективности использования основных фондов.
Показатели эффективности использования основных средств. Порядок их расчета. Факторы повышения фондоотдачи.
Для обобщающей характеристики эффективности использования основных средств служат показатели:
1. Фондорентабельность - это отношение прибыли к среднегодовой стоимости ОПФ;
2. Фондоотдача - это отношение стоимости произведенной или реализованной продукции к среднегодовой стоимости ОПФ;
3. Фондоёмкость – обратный показатель фондоотдачи. Он определяется отношением среднегодовой стоимости ОПФ к стоимости произведенной или реализованной продукции;
4. Фондовооруженность труда – это отношение среднегодовой стоимости ОПФ к числу рабочих в наибольшую смену. Она отражает степень обеспеченности рабочих средствами труда.
5. Удельные капитальные вложения на один рубль прироста продукции.
При анализе фондоотдачи фактический показатель сравнивается с плановым, а также с данными предшествующих периодов.
Повышения фондоотдачи можно добиться путем улучшения использования оборудования. При анализе проверяется обеспеченность предприятия оборудованием и полнота его использования.
Таблица № 12
Анализ эффективности использования основных фондов.
| Показатели | План | Факт | Отклонение |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. Объём выпуска продукции, млн. руб. | 96000 | 100800 | +4800 |
| 2. Прибыль от реализации продукции, млн. руб. | 17900 | 19296 | +1396 |
| 3. Среднегодовая стоимость, млн. руб.:- основных производственных фондов- активной части | 12715 | 14000 | +1285 |
| 7680 | 8400 | +720 | |
| 4. Удельный вес активной части фондов, коэффициент | 0,604 | 0,600 | -0,004 |
| 5. Фондорентабельность, % | 140,8 | 137,8 | -3 |
| 6. Фондоотдача, руб.:- основных производственных фондов- активной части | 7,55 | 7,20 | -0,35 |
| 12,50 | 12,00 | -0,50 | |
| 7. Фондоёмкость, руб.:- основных производственных фондов- активной части | 0,132 | 0,139 | +0,007 |
| 0,080 | 0,083 | +0,003 |
Фактический выпуск продукции выше планового на 4800 млн. руб. Определим, как он изменился за счет среднегодовой стоимости основных производственных фондов и фондоотдачи, используя приём абсолютных разниц.