| Министерство общего и профессионального образования РФ Новосибирский государственный технический университет Факультет Бизнеса КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА По курсу "Основы экономического анализа" Студент Стародубцева Т. Н. Группа: ФБ 02 в Преподаватель: Захарова Е. Я. г. Новосибирск 2001 |
Задание № 1.
Методом цепных подстановок определить влияние частных показателей на обобщающий.
Известны следующие данные отчетности:
| Nпл | Nфакт | Rпл | Rфакт | Dпл | Dфакт | Tпл | Tфакт | Wпл | Wфакт |
| 2600 | 3000 | 900 | 1000 | 300 | 290 | 6,8 | 6,7 | 1,5 | 1,6 |
1.1 Определяем отклонение ∆N:
1.1.1 Среднесписочное число рабочих фактическое, остальные показатели плановые: NR=Rфакт*Dпл*Tпл*Wпл, NR=1000*300*6.8*1.5=3060;
∆NR=NR-Nпл= 3060-2800=260 тыс. руб. - увеличение кол-ва рабочих.
1.1.2 Число рабочих и число отработанных ими дней фактическое, остальные показатели плановые: NRD= Rфакт*Dфакт*Tпл*Wпл, NRD=1000*290*6,8*1,5=2958;
∆ND=NRD-NR=2958-3060= -102 тыс. руб. - уменьшение числа отработанных дней.
1.1.3 Число рабочих, число отработанных дней и часов фактические, выработка плановая: NRDT= Rфакт*Dфакт*Tфакт*Wпл, NRDT=1000*290*6,8*1,5=2914,5;
∆NT=NRDT-NRD=2914,4-2958= - 43,5 тыс. руб - уменьшение средней продолжительности рабочего дня.
1.1.4 Все показатели фактические: NRDTW= Nфакт=3200;
∆NW=Nфакт-NRDT=3200-2914,5= 285,5 тыс. руб. - повышение средней часовой выработки;
1.2 Баланс отклонений:
∆N=∆NR+∆ND+∆NT+∆NW=260-102-43,5+285,5=400;
Таким образом, два фактора действовали на выпуск продукции положительно и два фактора отрицательно. Расчет показывает, что на предприятии были целодневные и внутрисменные простои, превышавшие плановые показатели. Если бы предприятие не допустило рост неявок и внутрисменных простоев (сверхдопустимого), то было бы выработано продукции больше на 145.5 тыс. руб. (102+43,5).
При использовании метода цепных подстановок очень важно обеспечить строгую последовательность подстановки, поскольку наиболее значимые факторы должны быть исследованы в первую очередь, так как произвольное изменение последовательности может привести к неправильным результатам из-за погрешности, это является недостатком этого метода. Погрешность тем больше, чем значительнее отклонение фактических величин от плановых.
Задача № 2.
Сделать анализ структуры баланса или его разделов (по варианту - активов), по следующей схеме:
| Показатели | Абс. величины | Уд. Веса (в%) к общей величине | Изменения | ||||
| На начало года | На конец года | На начало года | На конец года | В абс. величинах | В уд. весах | В % к изменению общей величины | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активы | 20 | 18 | 1,76 | 1,38 | -2 | - 0,38 | -1,2 |
| В том числе: - патенты, лицензии, товарные знаки | 20 | 18 | 1,76 | 1,38 | -2 | - 0,38 | -1,2 |
| Основные средства | 1037 | 1204 | 91,2 | 92,33 | 167 | 1,13 | 100 |
| В том числе:-здания, машины и оборудование | 1037 | 1204 | 91,2 | 92,33 | 167 | 1,13 | 100 |
| Долгосрочные фин. влож. | 80 | 82 | 7,04 | 6,29 | 2 | -0,75 | 1,2 |
| В том числе инвестиции в другие организации | 80 | 82 | 7,04 | 6,29 | 2 | -0,75 | 1,2 |
| ИТОГО по разделу 1 | 1137 | 1304 | 100 | 100 | 167 | - | 100 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||||
| Запасы | 590 | 641 | 73,75 | 67,97 | 51 | -5,78 | 35,66 |
| в том числе:- сырье, материалы, и др.;- затраты в незавершенном производстве;- готовая продукция и товары для перепродажи;- расходы будущих периодов | 450407030 | 472607435 | 56,2558,753,75 | 50,056,367,853,71 | 222045 | -6,21,36-0,9-0,04 | 15,3813,982,783,5 |
| НДС | 10 | 12 | 1,25 | 1,27 | 2 | 0,02 | 1,4 |
| Дебитор. задолженн-ть долгосрочн. | 6 | 10 | 0,75 | 1,06 | 4 | 0,31 | 2,8 |
| Дебитор. задолженн-ть краткосрочн. | 79 | 84 | 9,875 | 8,9 | 5 | -0,98 | 3,5 |
| в том числе:покупатели и заказчики | 79 | 84 | 9,875 | 8,9 | 5 | -0,98 | 3,5 |
| Краткосроч. фин. вложен. | 20 | 24 | 2,5 | 2,55 | 4 | 0,05 | 2,8 |
| в том числе:прочие краткосрочн. ф. вл. | 20 | 24 | 2,5 | 2,55 | 4 | 0,05 | 2,8 |
| Денежные средства | 95 | 172 | 11,88 | 18,24 | 77 | 6,36 | 53,84 |
| В том числе:- расчетные счета- прочие ден. ср-ва | 7025 | 16012 | 8,753,12 | 16,971,27 | 90-13 | 8,22-1,85 | 62,94-9,09 |
| ИТОГО по разделу 2 | 800 | 943 | 100 | 100 | 143 | - | 100 |
| БАЛАНС | 1937 | 2247 | |||||
Оценку структуры 1 раздела баланса начнем с анализа валюты баланса. Проводится сравнение валюты баланса на начало и конец анализируемого периода. По исследуемому предприятию валюта баланса за отчетный период увеличилась на 16% (2247/1937 * 100) и составила на конец отчетного периода 2247 тыс. руб. по сравнению с началом –1937 тыс. руб. Рост в целом валюты баланса может характеризоваться как положительно, так и отрицательно. Положительно – если он вызван активизацией деятельности предприятия, отрицательно, – если инфляционным ростом и переоценкой основных средств.
Анализ структуры 1 части актива баланса показал увеличение абсолютной суммы внеоборотных активов на 167 тыс. руб. (53,38%). Изменение абсолютной величины внеоборотных активов произошло в основном за счет увеличения абсолютной величины основных средств. Это говорит о том, что скорее всего, предприятие расширяется, закупается обрудование и машины, таким образом, растет доля трудно ликвидных активов.
Также произошло незначительное увеличение долгосрочных финансовых вложений на 2 тыс. руб. и их удельного веса на 1,2% (с 7,04% до 6,29%).
Таким образом, следует отметить, что в анализируемом периоде отмечается увеличение доли наименее ликвидных активов в общей сумме ликвидных средств, что положительно сказывается на платежеспособности предприятия.
По второму разделу можно сказать, что выросло количество запасов (35,66%), а кроме всего прочего увеличилось количество денежных средств с 95 до 172 тыс. руб. ( 53,38%) это говорит о расширении производства.
Задача № 3.
Дать краткую характеристику приемов и методов, используемых в экономическом анализе. Привести примеры.
Индексный метод
Мощным орудием сравнительного анализа экономики являются индексы. Индекс - это статистический показатель, представляющий собой отношение двух состояний какого-либо признака. С помощью индексов проводятся сравнения с планом, в динамике, в пространстве. Индекс называется простым, если исследуемый признак берется без учета связи его с другими признаками изучаемых явлений. Простой индекс имеет вид:
ip=p1/p0,
где р1 и р0 - сравниваемые состояния признака.
Индекс называется аналитическим, если исследуемый признак берется не изолировано, а в связи с другими признаками. Аналитический индекс состоит из двух компонент: индексируемый признак р (тот, динамика которого исследуется) и весовой признак q. С помощью признаков-весов измеряется динамика сложного экономического явления, отдельные элементы которого несоизмеримы. Простые аналитические индексы дополняют друг друга.
Ip = ∑ p1*q1 / ∑ p0*q0 или Ip = ∑ p1*q0 / ∑ p0*q0,
Где q1 и q0 - весовой признак.
С помощью индексов в анализе финансово-хозяйственной деятельности решаются следующие основные задачи:
- оценка изменения уровня явления (или относительного изменения показателя);
- выявление роли отдельных факторов в изменении результативного признака;
- оценка влияния изменения структуры совокупности на динамику.
Основная проблема при построении аналитических индексов - проблема взвешивания. Решая ее, аналитику необходимо сначала выбрать сам весовой признак, а затем - период, на уровне которого берется признак - вес.
Признак, непосредственно относящийся к изучаемому явлению и характеризующий его количественную сторону, называется первичным или количественным. Первичные признаки объемные, их можно суммировать. Примерами таких признаков являются численность работающих на предприятии (Ч), величина основных средств (ОС) и т.д.
Признаки, относящиеся к изучаемому явлению не непосредственно, а через один или несколько других признаков и характеризующие качественную сторону изучаемого явления, называются вторичными или качественными. Отличительными признаками вторичных признаков является то, что это всегда относительные показатели, их нельзя непосредственно суммировать в пространстве. В качестве примера можно привести показатели средней заработной платы, рентабельности и т.д.
Существует следующее правило определения периода для признака-веса: при построении аналитических индексов по вторичным признакам рекомендуется брать веса на уровне отчетного периода, а по первичным - базисного, т.е.
Ip = ∑ p1*q1 / ∑ p0*q1, если р - вторичный признак,
Iq = ∑ p0*q1 / ∑ p0*q0, если р - первичный признак.
Это обусловлено приоритетностью качественных показателей перед количественными: практический интерес представляет определение экономического эффекта от изменения качественного показателя, полученного в отчетном, а не базисном периоде. Именно этот подход закладывается при реализации метода цепных подстановок в двухфакторных мультипликативных моделях (в многофакторных моделях привлекается еще и понятие вторичности n-го порядка) .