Акселераторинвестиций – коэффициент, показывающий зависимость прироста инвестиций данного года от прироста национального дохода прошлого года.
Рецессионный разрыв – макроэкономическая ситуация, которая характеризуется недостаточностью совокупных расходов для обеспечения потенциального уровня совокупного выпуска, соответствующего полной занятости.
Инфляционный разрыв – макроэкономическая ситуация, при которой фактический равновесный выпуск превышает выпуск при полной занятости.
Тема 12 ФинансовАЯ СИСТЕМА И
ФИСКАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА
Цель темы – охарактеризовать структуру и принципы построения финансовой системы национальной экономики, дать понятие государственного бюджета и государственного долга, выявить сущность и принципы налогообложения, ознакомить с основными видами налогов и показать роль фискальной политики государства в регулировании макроэкономических процессов.
План темы
12.1. Финансовая система: принципы построения и структура.
12.2. Государственный бюджет.
12.3. Налоги: сущность, функции и виды. Кривая Лаффера.
12.4. Фискальная политика государства: сущность и виды.
12.1 Финансовая система: принципы построения и структура
Финансовая система страны – это комплекс финансовых отношений и соответствующих им финансовых учреждений, организующих формирование, распределение и использование финансовых ресурсов в соответствии с нуждами национальной экономики. Финансовая система включает следующие звенья, составляющие ее структуру:
· децентрализованные финансы, которые охватывают финансы предприятий (фирм), финансы учреждений и организаций, финансы населения и используются для регулирования экономических процессов на микроуровне;
· централизованные (государственные) финансы, которые являются главной частью финансового сектора и включают государственный и местный бюджеты, а также внебюджетные фонды (фонды социального, имущественного и личного страхования) и государственный кредит. Централизованные финансы используются для регулирования экономических процессов на макроуровне.
В основе организации финансовой системы лежат два принципа. Первый называется демократическим централизмом и характерен для периода, когда преобладают экстенсивный экономический рост и административно-командные методы управления. В соответствии с данным принципом нижестоящие финансовые учреждения обязаны выполнять директивные указания центральных финансовых органов.
Второй принцип характерен для стран с развитой рыночной экономикой. Он носит название фискального федерализма и предполагает, что местные бюджеты не входят своими доходами и расходами в государственный бюджет. Так, правительство вкладывает средства в оборону, фундаментальные научные исследования, финансирует внешнеэкономические отношения, а местные органы власти из своих бюджетов осуществляют расходы на охрану общественного порядка, поддерживают учреждения здравоохранения, образования и т.д. Таким образом, при использовании данного принципа осуществляется четкое распределение функций между различными уровнями финансового сектора.
12.2 Государственный бюджет
Государственный бюджет – это финансовая программа деятельности государства, отражающая все его денежные ресурсы (доходы) и их распределение (расходы). Государственный бюджет является, таким образом, самым крупным макроэкономическим денежным фондом, который использует правительство страны для финансирования своей деятельности.
Государственный бюджет выполняет следующие функции:
· фискальную функцию, которая заключается в аккумуляции и централизации денежных средств, предназначенных для общенациональных нужд;
· регулирующую функцию, суть которой состоит в том, что изменение доходов и расходов государства позволяет смягчить спад производства, снизить уровень безработицы и темп инфляции, то есть стабилизировать экономику;
· социальную функцию, которая позволяет осуществлять социальную защиту населения и выравнивание уровня жизни;
· контрольную функцию, благодаря которой движение бюджетных ресурсов сообщает о финансовом состоянии экономики и позволяет его контролировать.
Государственный бюджет состоит из двух взаимосвязанных частей: доходной и расходной. Доходная часть показывает, откуда поступают денежные средства для финансирования деятельности государства, какие слои общества отчисляют на содержание государства больше всего из своих доходов. Основными источниками образования бюджетных доходовявляются налоги, займы и эмиссия денег.
Расходная часть показывает, на какие цели направляются аккумулированные государством средства.Основными направлениями бюджетных расходов являются:
· финансирование национальной экономики;
· расходы на социальные цели (на образование, здравоохранение, культуру, социальное страхование и социальное обеспечение);
· финансирование науки;
· финансирование национальной обороны;
· содержание правоохранительных органов и органов государственной власти и управления;
· расходы по внешнеэкономической деятельности;
· расходы по обслуживанию государственного долга.
Таким образом, расходы бюджета – это затраты, которые возникают у государства в связи с выполнением им своих экономических, социальных, политических и административных функций.
Различают три состояния госбюджета: нормальноесостояние (если расходная часть равна доходной части), дефицитное (если расходы превышают доходы) и профицитное (если доходы превышают расходы).
На практике расходная часть бюджета, как правило, превышает доходную, то есть имеет место бюджетный дефицит. В основе дефицита госбюджета лежит множество причин, среди которых можно выделить:
· спад общественного производства;
· увеличение расходов на осуществление принятых социальных программ;
· рост затрат на оборону страны;
· расширение теневого сектора экономики.
К методам борьбы с бюджетным дефицитом можно отнести:
· увеличение доходной части госбюджета за счет установления новых налогов или введения более высоких ставок уже действующих;
· использование приватизации экономики посредством продажи объектов государственной собственности;
· сокращение государственных расходов;
· осуществление внутренних и внешних займов;
· эмиссию денег.
Нарастание бюджетного дефицита приводит к появлению и росту государственного долга. Государственный долг – это общая сума задолженности государства по непогашенным займам, обязательствам, кредитам и невыплаченным по ним процентам.
Важнейшими видами государственного долга выступают внутренний долг и внешний долг.
Внутренний долг – это задолженность государства своим гражданам и организациям.
Внешний долг – задолженность государства другим государствам и международным финансовым организациям.
Наличие государственного долга имеет следующие реальные негативные последствия:
· погашение внутреннего долга путем выплаты процентов населению увеличивает неравенство в доходах разных социальных групп, поскольку значительная часть государственных обязательств концентрируется у наиболее состоятельной части населения. Следовательно, те, кто обладает государственными ценными бумагами, при их погашении станут еще богаче;
· повышение налогов с целью выплаты процентов по государственному долгу может подорвать действие экономических стимулов развития национального производства;
· займы правительства в национальной банковской системе для уплаты процентов по государственному долгу приводят к сокращению инвестиций внутри страны;
· наличие государственного долга создает психологическое напряжение в стране, порождая неуверенность в деловой активности ее экономики.
12.3 Налоги: сущность, функции и виды. Кривая Лаффера
Основным источником пополнения доходной части бюджетов разных уровней является налогообложение, которое представляет собой процесс изъятия и присвоения государством заранее определенной и установленной в законодательном порядке части доходов участников национальной экономики в виде налогов. Таким образом, налоги – это платежи, которые подлежат обязательной уплате со стороны физических и юридических лиц в пользу государства.
В современной экономике налоги выполняют три основные функции (таблица 12.1).
| Фискальная | Регулирующая | Перераспределительная |
| налоги обеспечивают государство необходимыми финансовыми ресурсами | снижая или повышая налоги, стимулируют или сдерживают развитие определенных сфер экономики | собранные в бюджете налоги идут на финансирование нужных обществу программ |
Выделяют следующие виды налогов:
1. По объекту налогообложения налоги делятся на прямые и косвенные. Прямые– это налоги на доходы физических и юридических лиц и на имущество. К ним относится налог на прибыль, налог на имущество, подоходный налог. Косвенные налоги – это налоги, которые включаются в цену товара или услуги, увеличивая ее. Они перечисляются в налоговые органы предприятиями и фирмами, а фактически их оплачивает потребитель. К косвенным налогам относятся налог на добавленную стоимость, акцизы, таможенные пошлины.
2. По соотношению между ставкой налога и доходом различают: