4. в отношении тех, кто вступает в трудовую жизнь в ближайшие годы. Здесь возможен следующий подход в изменении нормативной базы: за тех, кто впервые становится на учет в Пенсионном фонде и моложе 25 лет, например с 2010 года работодатель отчисляет 15% заработной платы на обязательный накопительный счет и еще 5% в виде ЕСН в федеральный бюджет в качестве взноса в пользу нынешнего и будущего поколений пенсионеров, а также для обеспечения собственного минимального (базового) уровня пенсии. Тем самым пенсия для этой когорты будет состоять из двух обязательных частей: базовой и накопительной, а также в большинстве случаев к ней будет дополняться страховая выплата за счет добровольного пенсионного страхования.
Предложения по совершенствованию реформы институтов пенсионного страхованияв целомзаключаются в следующем:
1) изменение статуса Пенсионного фонда России. Так статус ПФ РФ до сих пор определен Постановлением Верховного Совета РСФСР от 1991 года как «финансово-кредитного учреждения». В связи с предложенным выше возложением на федеральный бюджет ответственности за выплату базовой и страховой частей пенсии (вместе с соответствующими источниками финансирования) одним из вариантов изменения статуса Пенсионного фонда России могла бы стать его трансформация в «особую организационно-правовую форму некоммерческой организации социального обеспечения». Но, в отличие от Негосударственных Пенсионных Фондов, его учредителями стали бы государство, представители работодателей и работников (например, делегированные Российской трехсторонней комиссией по регулированию социально-трудовых отношений). Это позволило бы освободить Пенсионный фонд России от многих нынешних несвойственных ему функций (обеспечение пенсионными выплатами нынешних пенсионеров, ведение реестра федеральных льготников и выплата им единых денежных выплат, фиксация прав на получение материнского капитала и т.п.), что позволило бы сконцентрировать работу этой структуры на вопросах обязательного и добровольного пенсионного страхования;
2) в отношении негосударственных пенсионных фондов (НПФ) с целью создания максимально привлекательных для частных вкладчиков условий работы с ними, повышения надежности их деятельности:
- освобождение пенсионных взносов работодателей в НПФ от ЕСН;
-освобождение пенсионных взносов граждан в негосударственные пенсионные системы от подоходного налога;
- освобождение пенсионных выплат из НПФ от налога на доходы физических лиц;
- ужесточение требований к деятельности НПФ и частных управляющих компаний, в т.ч. по достаточности собственного капитала, стандартам операционной деятельности;
3) обеспечение положительной доходности инвестирования пенсионных накоплений. Так институты накопительной пенсионной системы (НПС) должны действовать в системе определенных ограничений. Это гарантированная минимальная доходность инвестиций (2-4% сверх уровня инфляции). Для Негосударственных Пенсионных Фондов должны быть установлены нормативы по обязательному инвестированию в отдельные рыночные активы. В целях защиты прав граждан, инвестирующих свои средства непосредственно на рынке, требуется принятие специального закона «О компенсациях гражданам на рынке ценных бумаг», который бы сделал возможным создание страховых фондов профучастников финансового рынка. При этом должна быть предусмотрена обязательность для компаний, работающих со средствами населения.
4) повышение финансовой грамотности населения. Потребуется среднесрочная информационно-пропагандистская кампания с гарантированным финансированием. В качестве одного из вариантов можно предложить законодательно установленное определение доли ЕСН на период, к примеру, двух бюджетных трехлеток. При этом размерность этой доли может быть «скользящей» и снижающейся к концу срока действия данной меры. Составными элементами такой программы должны стать постоянные рубрики в средствах массовой информации, социальная реклама на телеканалах, создание специализированного информационного ресурса в Интернете, выстраивание сети массового финансового образования (от старших классов средней школы до дистанционного обучения взрослых). Весьма полезной для формирования мотивированного и ответственного инвестиционного поведения граждан могла бы стать пропаганда такого критерия принадлежности к среднему классу, как участие в накопительной пенсионной системе.
Таким образом, исследование сущности институционального проектирования в экономическом анализе права на примере Пенсионной реформы РФ позволяет сделать следующие выводы:
- институциональное проектирование – это деятельность, направленная на разработку моделей экономических институтов, сознательно и целенаправленно внедряемых в хозяйственное массовое поведение;
- основная проблема институционального проектирования состоит в выработке таких принципов деятельности, следование которым позволило бы заинтересованным субъектам формировать институты, эффективно решающие проблемы, для преодоления которых они предназначены;
- в соответствии с подходом, предложенным В.Л. Тамбовцевым, выделяется пять принципов институционального проектирования: этапная полнота; компонентная полнота; достаточное разнообразие стимулов; максимальная защищенность от оппортунистического поведения; соучастие;
- пенсионная система представляет собой сложный организм, объединяющий экономические, социальные и правовые институты, предназначенные для удовлетворения интересов различных слоев общества;
- к основным институтам пенсионной системы относятся: социальное страхование (с публично-правовым статусом); социальные пенсии, предоставляемые государством и муниципалитетами; частная страховая инициатива; корпоративные пенсии, финансируемые предприятиями;
- институциональный каркас новой пенсионной системы сформирован следующими законами:
1) ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» (от 1 апреля 1996 г., № 27-ФЗ);
2) ФЗ «Об основах обязательного социального страхования» (от 16 июля 1999 г., № 165-ФЗ);
3) ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» (от 15 декабря 2001 г., № 167-ФЗ);
4) ФЗ «О трудовых пенсиях в РФ» (от 17 декабря 2001 г., № 173-ФЗ);
5) ФЗ «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в РФ» (от 24 июля 2002 г., № 111-ФЗ);
6) ФЗ «О государственном пенсионном обеспечении в РФ» (от 15 декабря 2001 г., № 166-ФЗ).
Первые пять законов устанавливают нормы обязательного пенсионного страхования в Российской Федерации для лиц, участвующих в уплате обязательных отчислений в государственную пенсионную систему. Закон о государственном пенсионном обеспечении определяет условия и порядок предоставления пенсий, финансирование которых осуществляется за счет средств федерального бюджета;
- основными задачами государственной системы пенсионного обеспечения всегда выступают: предотвращение бедности среди пенсионеров и гарантированная компенсация заработка в старости;
- для решения данных задач в пенсионной системе должны быть сбалансированы поступления и обязательства;
- основные принципы пенсионной системы РФ – структура формирования пенсии за счет фиксированной суммы (базовой части) и страховой и накопительной части (страховые взносы), а также организация дополнительного негосударственного пенсионного обеспечения за счет появления на рынке таких некоммерческих организаций как Негосударственные Пенсионные Фонды.
Анализ финансово-экономических аспектов пенсионной реформы показал, что:
- источником формирования финансовых ресурсов пенсионной системы РФ являются средства Федерального бюджета и страховые взносы и налоговые выплаты предприятий;
- к пенсионным накоплениям ежегодно добавляется инвестиционный доход, полученный от управления средствами накопительной части пенсии управляющими компаниями. Государство гарантирует, что каждый учтенный на счете рубль уплаченных взносов и полученного инвестиционного дохода, зафиксированного на дату назначения пенсии будет возвращен застрахованному лицу в виде пенсии;
- анализ сбалансированности доходов и расходов Пенсионного Фонда РФ показал, что в отношении к ВВП удельный вес обязательных пенсионных накоплений до сих пор остается микроскопическим в 2008 году они составили 1,0%;
- анализ уровня пенсионного обеспечения в России показал, что среди населения с уровнем доходов ниже прожиточного минимума доля пенсионеров составляют 12,6%, что значительно ниже, чем среди других категорий населения (экономически активных граждан и молодежи);
- коэффициент отношения среднего размера назначенных месячных пенсий к прожиточному минимуму пенсионера превышает или составляет почти 100%;
- соотношение между средней назначенной месячной пенсией и средней начисленной заработной платой имеет отрицательную динамику и в течение 2008 года значение этого показателя впервые повысилось на 1,4% и составило 24,3% (для сравнения в Европе данный показатель составляет 56%);
- причина резкого отставания роста пенсий от роста заработных плат лежит в новой системе индексации пенсий; таким образом, очевидна проблема поддержки уровня государственного пенсионного обеспечения в Российской Федерации;
- оценка проблемы поддержки уровня государственного пенсионного обеспечения показала, что в рамках закона 1990 г. пенсии должны были регулярно индексироваться в связи с ростом цен; фактически имело место нерегулярное повышение пенсий и компенсационных выплат, увязанное с темпами инфляции;