Соблюдение законодательства в сфере налогообложения и предпринимательства находится в зоне пристального внимания контрольных подразделений налоговой службы.
Основные усилия в контрольной работе были направлены на борьбу с нелегальным оборотом товаров, незарегистрированной предпринимательской деятельностью, а также на пресечение различных схем ухода от налогообложения. Наиболее мобильной частью системы налогового контроля является оперативно-рейдовая работа. За 2007 год налоговыми органами проведено 36,4 тыс. рейдовых проверок. Из теневого оборота изъято товарно-материальных ценностей и денежных средств на сумму свыше 41 млрд. руб. [5, с.7]
Подводя итоги работы налогового ведомства в 2007 году, были определены приоритетные направления дальнейшей работы по совершенствованию налоговой системы в Республике Беларусь.
В частности, Министром было подчеркнуто, что требуют уточнения определение налоговой базы по налогу на недвижимость, НДС в части имущественных прав, ставки налога при реэкспорте товаров, налогообложении многооборотной тары. По-прежнему громоздким остается экологический налог, что требует дальнейшего его совершенствования.
Сегодня поступления от организаций, оказывающих ремонтно-строительные работы, составляют менее 1 %, оказывающих туристические услуги, — 0,05 %, такой же удельный вес налоговых поступлений от лотерейной деятельности, отметила глава налогового ведомства и подчеркнула, что в связи с этим необходимо предметно заняться вопросами налогообложения тех операций и тех сфер, которые являются наиболее налогоемкими и где наиболее вероятно уклонение от налогообложения. Это комиссионные сделки, строительные работы, туристическая деятельность.
Усиление государственного регулирования, по мнению Анны Дейко, необходимо также в сфере игорного бизнеса. Министр констатировала, что анализ роста регистрируемых объектов и практика проведения проверок показывают целесообразность введения уплаты налога на игорный бизнес исходя из максимального количества объектов налогообложения, зарегистрированных в налоговых органах в течение всего отчетного месяца, а не в зависимости от срока установки объекта налогообложения.
В настоящее время в Беларуси уплата налогов осуществляется в основном в добровольном порядке. Нарушения отмечаются преимущественно в предпринимательской среде: индивидуальные предприниматели, официально прекратившие свою деятельность, зачастую продолжают работать, не уплачивая налогов.
Определяя приоритетные направления совершенствования налоговой системы, глава налогового ведомства предложила в текущем году ввести в Беларуси институт кредита налогового доверия. Сегодня в республике сформировалась категория добросовестных плательщиков, которые вполне могли бы иметь такое право.
Условием применения механизма кредита налогового доверия будет являться добросовестная уплата налоговых платежей. В этом случае налогоплательщик на пять лет освобождается от плановых проверок налоговыми органами. Предполагается, что внеплановые проверки к таким налогоплательщикам могут применяться только с разрешения Главы государства. Обладатель сертификата кредита налогового доверия будет иметь приоритет при участии в тендерах. Кроме того, данный факт будут учитывать банки при выдаче кредита предприятию.
На протяжении последних лет основные направления совершенствования налоговой системы остаются неизменными. Это ее упрощение, расширение налоговых баз, сокращение налогов, упорядочение льгот, организационное совершенствование и техническое оснащение налоговых органов. Параллельно с совершенствованием налогового законодательства министерство совершенствует администрирование.
С 1 января 2008 года отменен ряд платежей (налог с пользователей автомобильных дорог, отчисления в фонд развития строительной науки, местные сборы за осуществление торговли на территории соответствующих административно-территориальных единиц, за осуществление строительства объектов на территории таких единиц и за размещение наружной рекламы на иностранных языках). Это финансовые ресурсы порядка 1 трлн. рублей, которые ранее вовлекались в налоговый оборот, а с текущего года остаются в распоряжении плательщика. Эти средства должны работать на воспроизводство и обеспечить через другие налоги отдачу в бюджет.
Задача по снижению налогового бремени стоит и в текущем году. Более того, бюджет 2008 года является бюджетом развития. Происходит мобилизация всех внутренних резервов экономики и их преимущественное перераспределение в реальный сектор на модернизацию и расширение производственных мощностей предприятий, создание новых конкурентоспособных производств. Перед налоговым ведомством стоит непростая задача - в условиях сокращения налогового бремени обеспечить поступления в бюджет в полном объеме. Любая либерализация законодательства должна сопровождаться повышением собираемости налогов. Только так в современных условиях мы сможем обеспечить надежный фундамент стабильных поступлений в казну государства.
В такой ситуации важно, чтобы каждый сотрудник налоговой службы понимал, что необходимо уйти от формализма и не искать шаблонных решений, а мобилизовать усилия на реализацию задач, стоящих перед налоговыми органами.
Очевидно, что налоговое законодательство - это не таблица умножения. Оно не может быть таким же простым и принятым раз и навсегда. Налоги развиваются вместе с национальной экономикой. И наша задача - своими действиями всемерно способствовать прогрессивным тенденциям. Поэтому совершенствование законодательства - непрерывный процесс, и уже сегодня началась предметная работа по формированию пакета законодательных актов по налогообложению на 2009 год. [3, с.1]
2.2.2. Цели, задачи и направления бюджетно-налоговой политики на 2006-2010гг.
Разработка бюджета на 2006-2010 гг. осуществляется на основе анализа итогов и динамики исполнения бюджета в 2001 — 2005 годах, основных параметров прогноза социально-экономического развития республики на 2006-2010гг. и действующего налогового и бюджетного законодательства с учетом предлагаемых изменений и дополнений.
Основной целью бюджетно-налоговой политики на 2006-2010 гг. является дальнейшее обеспечение финансовой и социальной стабильности. Бюджетно-налоговая политика будет направлена на создание макроэкономических условий для стимулирования экономического роста на качественно новой, инновационной основе и структурной перестройке экономики в сторону увеличения наукоемких производств, а также повышения жизненного уровня населения.
В области налоговой политики в 2006-2010 гг. будет продолжена налоговая реформа, которая обеспечит снижение налоговой нагрузки, улучшение налогового администрирования и повышение рациональности, справедливости и стабильности налоговой системы. В этих целях будут реализованы следующие мероприятия:
- отмена мелких, неэффективных, а также оказывающих негативное влияние на экономическую деятельность субъектов хозяйствования налогов и сборов;
- выравнивание условий налогообложения для всех категорий плательщиков путем максимального сокращения существующих налоговых льгот и оптимизации налоговых ставок;
- совершенствование системы налогового администрирования, которая должна обеспечивать снижение уровня издержек, исполнение налогового законодательства, как для государства, так и для плательщиков;
- внесение корректив в определение налоговой базы по отдельным налогам, сборам (пошлинам) с целью уточнения их экономического содержания;
- сокращение числа контролирующих органов и количества плановых проверок;
- сокращение возможностей для уклонения от уплаты налогов.
Одним из приоритетных направлений налоговой реформы станет упрощение налоговой системы и снижение налогового бремени на экономику. Этот процесс будет сопровождаться мерами по существенному расширению базы налогообложения и увеличению фактической собираемости налогов и будет включать следующие мероприятия по реформированию налоговых платежей: завершение работы по отмене всех оборотных налогов и сборов, взимаемых с выручки от реализации товаров и услуг на республиканском и местных уровнях; снижение нагрузки на фонд заработной платы путем отказа от практики взимания чрезвычайного налога, оптимизации ставок и совершенствования механизма уплаты страховых взносов в Фонд социальной защиты населения и отчислений в государственный фонд содействия занятости; снижение и унификация таможенных пошлин.
Упрощение налоговой системы будет осуществляться прежде всего на основе сокращения числа налогов, сборов (пошлин), унификации налоговых баз и упрощения их исчисления по отдельным налогам, законодательного определения единого для всей республики порядка исчисления и уплаты местных налогов и сборов.
Формирование прозрачного и стабильного механизма налогообложения будет обеспечено в рамках разработки и принятия Особенной части Налогового кодекса Республики Беларусь. В результате налоговой реформы основу налоговой системы составят налог на добавленную стоимость, акцизы, налоги на доходы и прибыль юридических и физических лиц, имущественные налоги, таможенные пошлины. Повысится фискальное значение налогов, связанных с использованием природных ресурсов и защитой экологической среды.
Бюджетная политика 2006-2010 гг. при сохранении высокого уровня социальных расходов будет направлена на оптимизацию государственных обязательств, повышение эффективности и результативности бюджетных расходов на основе совершенствования форм и процедур их финансирования. Основные направления работы по созданию эффективной системы управления государственными финансами: