Экономический анализ банковской деятельности (стр. 2 из 11)

В зависимости от потребностей можно анализировать как отдельные аспекты банковской деятельности (например, размещение активов, структуру пассивов и т.п.), так и все аспекты в совокупности, т.е. проводить комплексный анализ, который позволяет оценить возможности банка в реализации поставленных целей, конкурентоспособность, перспективы развития за счет внутренних источников, эффективность проводимых операций, оптимальность принятых управленческих решений.

Анализ любого банка сводится в итоге к анализу этого «магического треугольника» — доходность, ликвидность, риск. Ведь банк — коммерческая организация. В его уставе записано, что цель работы банка — получение прибыли. Следовательно, он стремится к максимизации доходности своих операций и минимизации расходов. Одновременно банк решает крайне важную задачу ежедневного поддержания ликвидности. В процессе своей деятельности банк подвергается различным рискам. Чем выше доходность, тем выше риск и, следовательно, вероятность потери ликвидности.

Более доходные операции и более рискованны, а повышение риска ведет к снижению ликвидности. Основные структурные элементы анализа коммерческого банка приведены на рисунке 1.

Рисунок 1.

Анализ можно начинать с любого из элементов, последовательно переходя от одного к другому, что находит отражение в этапах экономического анализа.

Задача анализа всех элементов – объективная оценка результатов деятельности по их управлению и перспектив развития банка.

Цель анализа состоит в:

· объективной многофакторной оценке результатов деятельности банка, его текущего и перспективного финансового положения, уровня устойчивости развития;

· выявлении резервов роста рыночной стоимости банковской организации, повышении эффективности использования собственных средств (капитала) банка;

· составлении и обосновании бизнес-планов и предсказании степени реальности банкротства (финансовой несостоятельности);

· подготовке вариантов обоснованных управленческих решений по повышению эффективности деятельности и достижению стратегических целей и задач развития банка.

Цель анализа зависит от интересов потребителей результатов анализа: клиентов интересует ликвидность, устойчивость банка; государственные органы в принципедолжны интересовать только налоги; акционеров интересует прибыль и дивиденды. Руководство банка заинтересовано в полной информации, и задача анализа – эту информацию предоставить.[1]

Цели анализа достигаются в результате решения поставленных в соответствии с ними задач, которые конкретизируют их с учетом имеющихся возможностей проведения анализа (информационного обеспечения анализа, технических и методических средств его проведения, уровня квалификации субъекта анализа — финансового аналитика).

Цель и задачи экономического анализа в банковской сфере определяют его место и роль в управлении деятельностью коммерческого банка, состоящей из ряда взаимосвязанных функций, важнейшими из которых в теории управления считаются планирование, организация и контроль.

Экономический анализ следует рассматривать как некую среду осуществления всех функций управления в банке. Раскрытие сущности анализа в банковской сфере деятельности было бы неполным без изучения его основных видов и форм.

1.2. Виды экономического анализа банковской деятельности

Известно достаточно много видов экономического анализа деятельности банков, которые могут быть систематизированы по различным критериям.

По периодичности проведения анализ балансов может быть классифицирован следующим образом: ежедневный, еженедельный (декадный), месячный, квартальный, полугодовой, годовой и т.д.

В зависимости от спектра изучаемых вопросов различают анализ банков полный и тематический (операционный, финансовых результатов, критериальный). Оба вида анализа осуществляются на основе соблюдения принципа комплексности. Однако если при полном анализе изучаются все стороны работы коммерческого банка, т.е. как внешние, так и внутренние его связи, то при тематическом рассматривается узкий круг вопросов (анализ ликвидности, доходности, рискованности операций, анализ структуры кредитов и др.). Для адекватной оценки деятельности банка требуется проведение полного анализа банка.

По цели и характеру исследования различают предварительный, контрольно-оперативный, итоговый и прогнозный анализ. Предварительный анализ применяется при оценке состояния счетов для выявления возможностей осуществления коммерческим банком каких-либо операций. К контрольно-оперативному анализу прибегают в ходе текущей работы банка для оценки соблюдения нормативов ликвидности и прочих показателей и принятия срочных мер, обеспечивающих их выполнение, а также получение достаточной прибыли. Итоговый (последующий) анализ используется при определении эффективности деятельности коммерческого банка за изучаемый период и выявлении резервов повышения доходности. Прогнозный анализ осуществляется для прогнозирования ожидаемых результатов в предстоящем периоде и определения дальнейших направлений денежно-кредитной политики. Разновидностью прогнозного анализа являются фьючерсный, экстраполятивный, интерполятивный, вариантный, конъюнктурный, экспериментальный и др. Наиболее часто в банковской практике используют вариантный анализ, при котором сравниваются нормативные и несколько предполагаемых фактических показателей. Вариантный анализ используется для контроля за показателями, поиска признаков появления текущих и перспективных проблем, определения ответственности каждого за деятельность банка, помощи при принятии управленческого решения, обеспечения лучшего взаимодействия внутри самого банка. Экстраполятивный и интерполятивный (перспективный) анализ основан на двух видах прогнозирования: экстраполяции и интерполяции, которые предполагают нахождение отсутствующего показателя внутри или соответственно вне существующего ряда динамики.

В зависимости от используемых статистических методов различают следующие виды анализа: корреляционный, регрессионный, факторный, дисперсионный, кластерный, мультипликационный, аппроксимационный и др.

По применяемым критериям оценки различают: анализ соотношения между доходом и риском, анализ ликвидности и оценочный анализ, который делится на экспертный, основанный на экспертных оценках; трендовый, изучаемый тенденции в изменении отдельных показателей; каузальный, исследующий как зависимости, так и причины их возникновения; утилитарный, характеризующий полезность, доходность; рейтинговый, основанный на определении рейтинга надежности банков, а также сравнительный, оптимизационный и др.

В зависимости от объекта исследования анализ баланса коммерческого банка подразделяется на функциональный, структурный, операционно-стоимостный и народнохозяйственный. В результате проведения функционального анализа оценивается деятельность банка в целом, его специализация, отношения с контрагентами. Этот анализ позволяет рассмотреть вопросы эффективности и соответствия выполняемых банком функций тем задачам, которые стоят перед ним. При проведении функционального анализа в расчет принимаются общая сумма баланса, соотношение собственных и привлеченных средств, доля межбанковских операций в общем объеме ресурсов и их вложений. Следует иметь в виду, что доля определенной банковской операции в общей сумме баланса позволяет выявить основное направление в работе банка. Поэтому выявление наиболее эффективных операций в процессе анализа позволяет перестроить деятельность банка в направлении получения максимальной прибыли. Структурный анализ затрагивает отдельные виды активно-пассивных операций, а также структуру доходов, расходов и прибыли банка. Операционно-стоимостный анализ позволяет судить о стоимости и рентабельности банковских услуг и отдельных операций. Он способствует выработке основных направлений ссудно-депозитной политики банка по отношению к конкретным контрагентам с целью получения максимальной прибыли. Народнохозяйственный анализ позволяет определить масштабность активно-пассивных операций и банковской прибыли. Он учитывает степень участия коммерческого банка в формировании денежной массы и ссудного фонда страны. Анализ масштабности активно-пассивных операций проводится путем сопоставления размеров конкретных видов операций со средним или абсолютным значением аналогичных показателей по банковской системе в целом.

1.3. Информационное обеспечение

Все хозяйственные процессы и результаты получают отражение в системе экономической информации, которая является основой экономического анализа, выводов и предложений по результатам анализа и, следовательно, основой принятия управленческих решений.

Информационное обеспечение экономического анализа деятельности коммерческого банка представляет собой систему внешней и внутренней информации.

Система внешней информации предназначена для снабжения руководства банком необходимыми сведениями о состоянии среды, в которой оно действует. Сбор внешней информации предполагает накопление различных данных о ситуации на рынке (о конкурентах, клиентах и т.д.).