Деформирующее воздействие налоговой политики системы проявляется и в ее репрессивной направленности, чрезмерной жесткости штрафных санкций. Так, в структуре общих налоговых недоимок на пени и штрафы в отдельные годы приходилось около 2/3. Предприниматели реагируют на ситуацию массовым уклонением от уплаты налогов.
2) Чрезмерная регламентация экономической деятельности. Этот фактор проявляется в основном в следующих действиях государства: а) запрет на обращение каких - либо товаров или услуг; б) административное вмешательство в процесс ценообразования; в) чрезмерная власть бюрократии, нечеткость и слабая контролируемость критериев бюрократических решений.
Результатом является рост теневой экономики и криминальной экономической деятельности. Это проявляется в образовании различных видов нелегальных рынков - труда, товарных, финансовых, валютных, с помощью которых обходятся законодательные и договорные ограничения. В частности, изыскиваются возможности игнорировать или, по крайней мере, обходить трудовое законодательство, которое устанавливает минимальные ставки заработной платы, предельную продолжительность сверхурочных работ, условия использования труда подростков, пенсионеров, женщин, иностранных рабочих.
В сфере сбыта стремятся нейтрализовать меры по контролю над ценами, нормированию продуктов, ведению обязательных поставок государству, установлению импортных квот или запретов на экспорт.
На финансовом рынке ведутся поиски путей обхода мер по ограничению норм ссудного процента и ужесточения контроля над кредитными операциями. При установлении государством экономически необоснованных валютных курсов и введения контроля над вывозом капитала есть стремление найти решения, позволяющие действовать вопреки регламентации, в частности, путем завышения стоимости товаров при их импорте и занижения - при экспорте.
Административное вмешательство в процесс ценообразования проявляется в форме принудительное установление государством максимальной или минимальной цены на товары и услуги. В России влияние этого фактора проявляется в различных формах.
3) Масштабы государственного сектора в экономике, его доля в совокупном капитале. Значительные масштабы государственного сектора в экономике порождает отношения, связанные с распределением бюджетных ресурсов в форме прямых и косвенных дотаций, субсидий, субвенций, льготных кредитов среди государственных предприятий. Это является питательной основой для формирования сектора неформальных, и часто криминальных отношений, связанных с распределением ресурсов. На основе безвозмездного или льготного распределения бюджетных ресурсов формируются контролируемые предпринимательские структуры, создаваемые с целью незаконного присвоения этих ресурсов, прокручивания их (присвоения инфляционного дохода), легализации, инвестирования, перевода за рубеж.
Таким образом, эффективность деятельности государства являются важнейшим фактором, определяющим масштабы теневой и криминальной экономики.
Снижение роли государства в обеспечении функционирования экономических институтов. Ослабление государства может быть следствием отречения от власти законного правительства, отказ или неспособность его выполнять функции регулирования рынка. В качестве примера можно привести господствовавшую в начальный период реформ идеологию минимизации участия государства в экономике, целенаправленного ослабления его функций в этой сфере.
Неправовой характер экономических реформ. Формальные законы часто не являются решающими регуляторами экономической деятельности. Неспособность государства обеспечить поставку общественных благ и регулирование экономики замещает его место теневыми и криминальными институтами». [6, c. 22-25]
Глава 2. Анализ функционирования теневого сектора экономике
России
2.1 Динамика и тенденции развития теневой экономики в России
В период наиболее явного роста криминальных процессов в экономике (начиная с середины 80-х годов XX в.) этот рост происходил на фоне ослабления государственного контроля.
К 1989 г. в экономике СССР доля объема «теневой» экономики РСФСР составляла 12%,
Объемы операций в 2004 году в теневом секторе экономики на юге России в 30%, а в среднем по России — в 19%. По оценкам экспертов, процент по югу России значительно выше. Госкомстат уже не первый год оценивает теневой сектор российской экономики в 20-25% ВВП, а число занятых в "сером" секторе — в среднем 13% населения, а в сельском хозяйстве — 27%. По оценкам экспертов Высшей школы экономики, бюро экономического анализа и Всемирного банка, объемы операций в теневом секторе российской экономики доходят до 50% ВВП. В сентябре 2005 года главными проблемами юга России "коррупцию и клановость" это значит, что "местные рынки монополизированы, фактически закрыты для какой-либо деятельности извне, органы власти часто используются как инструмент недобросовестной конкуренции, прямо говоря, коррумпируются".
Ущерб от теневого обращения средств только по югу России в 2004 году составил около 50 млрд руб. В то же время финансовая помощь и дотации из федерального бюджета всем субъектам ЮФО составили около 47 млрд руб.
Для сравнения в странах ЕС обороты теневого сектора экономики оцениваются в 5-20% ВВП. Такие же показатели были характерны для теневого сектора экономики и в СССР в конце 70-х. Сейчас оценки масштабов теневого сектора экономики РФ более сопоставимы с оценками для развивающихся стран Африки и Латинской Америки. Традиционно значительную лепту в оценку теневой экономики вносили юг России и Северный Кавказ. [14, с 68 – 70]
«Функционирование хозяйственного комплекса, заложившее основы современного состояния, происходило под воздействием факторов, сформировавшихся под влиянием: а) потерь управляемости государственной собственностью; б) проведения налоговой реформы, ориентирующей механизм налогового регулирования на достижение кратковременных фискальных целей; в) общего спада производства во всех отраслях экономики; г) постоянного дефицита сырья, топлива, энергии и т. п., в ряде случаев утраты собственных оборотных средств, являющихся одной их основных причин остановки производства и сокращения выпуска продукции; д) кризиса сбыта продукции из-за широко проникновения на отечественный рынок импортных товаров и прогрессирующей потери отечественными производителями внутреннего рынка; е) усиления структурного кризиса в отраслях материального производства; ж) продолжающегося снижения инвестиционной активности, вызванного резким уменьшением бюджетных, прежде всего, централизованных, инвестиций за счет средств федерального бюджета; з) критически низкого уровня использования производственного и научно – технического потенциала; и) разрыва хозяйственных связей между предприятиями и регионами; к) сохранения высокого уровня инфляции до 1999 г.; л) сохраняющегося роста денежной эмиссии/
Эти негативные факторы были мультиплицированы криминальными процессами, что в последнее десятилетие приобрело характер устойчивой криминальной тенденции.
Криминальные тенденции в экономике России в настоящее время достигли этапа, когда отраслевые и территориальные сферы влияния, служащие базой для получения крупных доходов от теневой и связанной с ней легальной деятельности, оказались практически полностью поделены между организованными преступными группами (ОПГ).
Предметом особого влияния криминальных процессов является деятельность естественных монополий.
Основу экономики составляет топливно – энергетический комплекс, обеспечивающий 40% национального дохода и более 60% валютных поступлений. С самого начала реформ преступные формирования буквально ринулись в хозяйственно – финансовую деятельность предприятий ТЭК.
Снижение объемов добычи нефти и одновременный рост экспорта спровоцировал обострение борьбы между преступными формированиями. Возросла конкуренция между экспортерами, участились случаи взяточничества и коммерческого подкупа при принятии решений о реализации энергоносителей. По оценкам специалистов, до 70% выставленных на конкурс ценных бумаг попадает в руки заранее определенного круга лиц.
Аналогичные процессы происходят в угольной отрасли. Наиболее серьезное криминальное положение сложилось в четырех основных угледобывающих регионах России – Ростовской, Кемеровской областях, Приморском крае и Республике Коми. Анализ уголовных дел показывает, что в этих регионах большое число фирм – посредников, через которые осуществляется весь сбыт угля. В состав учредителей или руководителей этих фирм входят ближайшие родственники и члены семей руководителей угольной отрасли и шахт. На расчетных счетах таких фирм зачастую оседают денежные средства, выделяемые из федерального бюджета на поддержку угольной отрасли.
Характерными стали преступные посягательства на так называемые золотые кредиты, выделяемые государством на развитие золотодобычи. Так, по решению бывшего губернатора Магаданской области Михайлова выделенный администрацией области Минфином России целевой кредит на развитие золотодобычи в сумме 87,64 млн дол США был размещен на счетах коммерческих банков Москвы, а затем использован не по назначению. Сумма злоупотреблений составила 67 млн дол.
По мнению Л. Я. Драпкина, одним из способов косвенной оценки доли теневой экономики в производстве ВВП является экспертная оценка ежегодного размера теневых денежных средств, исчисляемого путем определения доли наличных денег (бумажные купюры и разменная монета) в денежной массе (совокупность наличных и безналичных средств). Рост доли наличных денежных средств свидетельствует о значительном ослаблении государственного контроля финансовыми потоками в стране.