Такая методика имеет большие допущения. Из-за неточности расчёта присутствует риск ошибочного определения категории качества ссуды заёмщика.
В экономической литературе присутствует много вариантов балльно-весового метода. Похожий принцип — в Z-модели Альтмана. Точность прогноза на год составляет 95%, на два — 82%. Несмотря на достаточно высокую точность прогноза, её использование затруднено:
- определяется вероятность наступления банкротства. Банку для оценки заёмщика также необходимо знать текущее и перспективное финансовое положение заёмщика;
- коэффициенты определяются по фактическим данным определённого временного промежутка. Их использование в наши дни может оказаться некорректным.
Другой тип методики предполагает отнесение кредитов к определённой категории качества с помощью методов математической статистики. Данные об отдельных категориях заёмщиков собираются в течение длительного времени. Затем они классифицируются в группы по присвоенным рейтингам, в качестве которых используются данные независимых рейтинговых агентств или собственные рейтинги банка. Оценка риска производится на основе статистики, которая включает:
- долю заёмщиков, не выполнивших обязательства по кредитным договорам;
- долю заёмщиков, нарушавших обязательства по своевременной уплате процентов или сумм основного долга;
- причины невыполнения или несвоевременного выполнения обязательств;
- случаи мошенничества заёмщиков;
- величину потерь кредитной организации по группе заёмщиков.
Как и в первом типе, здесь используются данные отчётности заёмщиков и информация о сфере их деятельности. Но есть и отличия:
- помимо расчёта финансовых показателей, оцениваются факторы, влияющие на деятельность заёмщика;
- определяется вероятность изменения в процессе кредитования категории качества или перехода заёмщика в другую рейтинговую группу. Отметим, что резервы, создаваемые в соответствии с законом, не всегда показывают реальную категорию качества из-за ограничений. Например, в практике встречаются случаи, когда кредит в соответствии с п. 3.8. Положения Банка России №254-П первоначально относился к III категории качества, а после первого погашения начисленных процентов переводился во II, так как появлялась возможность вынести решение о признании обслуживания долга хорошим в профессиональное суждение о категории качества ссуды (в соответствии с п. 3.7.1.1 того же документа). Фактически рейтинг заёмщика остался таким же, изменился только законодательно установленный резерв. При оценке вероятности изменения рейтинга заёмщика в методике исключаются подобные факты;
- определяется величина возможных потерь по группе заёмщиков. Эта величина используется для определения размера создаваемого резерва по данной группе. До 2004 года законом были установлены точные величины резервов для каждой группы заёмщиков. Затем банкам предоставили право самим определять размер резерва в пределах установленных интервалов. Это позволило им использовать внутренние модели оценки кредитного риска. Появилась возможность отражать по балансу размер резервов на возможные потери по ссудам — исходя из реальных данных по потерям кредитной организации (если использовались собственные рейтинги) или по средним расчётным потерям в целом по группам заёмщиков (если использовались рейтинги независимых агентств);
- проводится верификация данных, получаемых с помощью методики. Верификация предполагает проверку адекватности используемых моделей фактическим данным. В случае значительного расхождения результатов модель оценки корректируется;
- определяется степень влияния значений факторов риска на результаты оценки;
- рассчитывается корреляция между факторами риска, а на её основе — совокупный риск по кредитному портфелю и его составляющим;
- строится распределение вероятности убытков банка от проведения ссудных операций для определённых банком групп заёмщиков. В дальнейшем оно используется для определения величины создаваемых резервов;
- определяются различные сценарии изменения факторов риска и вероятность их реализации, строится прогноз будущего состояния кредитного портфеля с учётом планируемых изменений в структуре портфеля и его объёма.
К недостаткам внедрения такой методики можно отнести следующие:
- отсутствие у большинства потенциальных банковских заёмщиков рейтингов, присвоенных независимыми агентствами;
- отсутствие единой базы по заёмщикам, позволяющей сформировать единую систему рейтингов. Закон «О кредитных историях» предусматривает, что информация о заёмщике предоставляется в БКИ с его согласия. Но в практике кредитования большинство заёмщиков на это не соглашаются, а значит, пока создать полноценную базу невозможно. Рейтинговые же агентства работают в основном с крупными заёмщиками;
- сложность реализации и трудоёмкость использования. Многие банки не могут полноценно использовать методику ввиду небольших объёмов кредитных портфелей и, как следствие, недостатка информации для полноценного анализа;
Тем не менее преимущества такой методики очевидны:
- простота отнесения заёмщиков к определённым группам по категориям качества и расчёта по ним резервов;
- сформированные резервы отражают наиболее вероятные потери от ссудных операций. Таким образом, информация о качестве кредитного портфеля исходя из сумм резервов и структуры кредитного портфеля может быть использована при принятии банком управленческих решений;
- возможность коррекции критериев (факторов) кредитного риска в зависимости от изменения общей экономической ситуации или условий деятельности отдельного региона или отрасли;
- методика позволяет составлять прогнозы состояния кредитного портфеля и оценок риска;
- можно использовать одну методику для разных заёмщиков.
3. Порядок создания и использования резерва на возможные потери по ссудам
С 1 августа 2004 года вступил в силу новый порядок формирования банками резервов на возможные потери по ссудам.
Рекомендовано создание четырех видов резервов:
- на возможные потери по кредитным требованиям;
- специальный;
- по портфелю однородных кредитных требований;
- общий — на возможные потери.
Вид резерва определяется исходя из оценки кредитного риска, а его величина основывается на финансовом состоянии заемщика и качестве обслуживания долга.
Для определения размера резерва элементы расчетной базы делятся на 5 групп, называемых группами риска. Несмотря на некоторые различия в определениях, следует признать, что группы риска и категории качества соответствуют друг другу по степени риска относящихся к ним элементов. Это подтверждается и совпадением процентных ставок, применяемых для определения размера резервов (вероятности финансовых потерь):
I группа риска и I категория качества – 0%;
II группа риска и II категория качества – от 1 до 20%;
III группа риска и III категория качества – от 21 до 50%;
IV группа риска и IV категория качества – от 51 до 100%;
V группа риска и V категория качества – 100%;
Ссуды, относящиеся ко II – V категории качества, считаются обесцененными.
Таблица 2
Классификация ссуд по категориям риска
| Наименование | Категория качества | Типы ссуд | Размер расчетного резерва, % |
| Стандартные | I категория качества (высшая) | Низкий кредитный риск, хорошие показатели возвратности | 0 |
| Нестандартные | II категория качества | Низкий кредитный риск, средние показатели возвратности — или наоборот | 1-20 |
| Сомнительные | III категория качества | Низкий кредитный риск, плохие показатели возвратности — или наоборот; cредний кредитный риск, плохие показатели возвратности | 21-50 |
| Проблемные | IV категория качества | Средний кредитный риск, плохие показатели возвратности — или наоборот | 51-100 |
| Безнадежные | V категория качества (низшая) | Высокий кредитный риск, плохие показатели возвратности | 100 |
В соответствии с требованиями ЦБР. «Средние» показатели возвратности означают, что погашение ссуд задерживалось: корпоративным заемщиком на 6 - 30 дней, частным заемщиком — на 31- 60 дней или что задолженность была реструктурирована либо погашена за счет другого банковского кредита. Более и менее своевременное обслуживание долговых обязательств отражают, соответственно, «хорошие» и «плохие» показатели возвратности.
Необходимый размер расчетного резерва рассчитывается, исходя из справедливой стоимости каждой ссуды, без учета гарантий или залогового обеспечения, мониторинг которых осуществляется постоянно или как минимум раз в месяц.
Таблица 3
Размеры резервов по просроченным ссудам
| Портфели однородных ссуд, предоставленных физическим лицам | Минимальный размер резерва в процентах | |||
| Вариант 1 | Вариант 2 | |||
| По портфелям обеспеченных ссуд (ипотека, автокредит) | По портфелям прочих ссуд | По портфелям обеспеченных ссуд (ипотека, автокредит) | По портфелям прочих ссуд | |
| Портфель ссуд без просроченных платежей | 0,5 | 1 | 0,75 | 1,5 |
| Портфель ссуд с просроченными платежами от 1 до 30 календарных дней | 1,5 | 3 | ||
| Портфель ссуд с просроченными платежами от 31 до 90 календарных дней | 10 | 20 | 10 | 20 |
| Портфель ссуд с просроченными платежами от 91 до 180 календарных дней | 35 | 50 | 35 | 50 |
| Портфель ссуд с просроченными платежами свыше 180 календарных дней | 75 | |||
По портфелям однородных ссуд, несмотря на отсутствие по составляющим их кредитам индивидуальных признаков обесценения, устанавливается минимальный размер резерва.