Организация финансов страховой фирмы (стр. 5 из 5)
Расходная часть планового баланса составляется структурным методом (на основе структуры тарифной ставки). Это означает, что планирование расходов по всем статьям проводится в той доле от суммы страховых взносов, которая заложена на эти цели в тарифной ставке. Например: если плановая сумма поступления страховых взносов составляет 1 млн. руб., а структура тарифной ставки предусматривает, что нетто-ставка составляет 50 %; отчисления на предупредительные мероприятия (ПМ) - 25; расходы на ведение дел (РВД) - 10; планируемая прибыль (накопления) - 15 %, то это означает, что на страховые выплаты должно быть предусмотрено 500 тыс. руб.; на ПМ - 250; на РВД - 100 тыс. руб. и на накопления - 150 тыс. руб.
Структурный метод формирования баланса имеет два существенных достоинства. Во-первых, он исключает влияние на размер накоплений факторов, не зависящих от деятельности страховых организаций (конъюнктуры рынка, инфляционных процессов и т. п.). Во-вторых, такой метод значительно упрощает технику расчета отдельных статей расходов.
В связи с тем, что стоимостная структура тарифной ставки по видам страхования различна, расчет расходов рекомендуется проводить по каждому виду страхования в отдельности.
Стоимостная структура тарифной ставки разрабатывается страховыми организациями самостоятельно, поэтому иногда возникает необходимость в корректировке тарифа или его замене. В этом случае удельный вес нетто-ставки, предназначенной для страховых выплат, определяется на основе анализа динамики показателя уровня выплат за ближайшие годы в данной страховой организации, а если такой статистики нет, то удельный вес нетто-ставки определяется на основе ожидаемого показателя убыточности страховой суммы.
Отчисления на предупредительные мероприятия закладываются в тарифную ставку, исходя из необходимости финансирования мероприятий, обеспечивающих снижение убыточности страховой суммы. Расходы на ведение дела закладываются в тариф на основе сложившегося уровня или уровня планируемой прибыли. Уровень накоплений закладывается в тариф в соответствии с перспективным развитием страховой организации и от возможностей гарантированного функционирования в условиях конкуренции.
Сопоставляя плановые суммы доходов и расходов, страховая организация определяет финансовый результат своей деятельности за определенный период, являющийся источником удовлетворения социально-экономических потребностей работников страховой компании, и ее дальнейшего развития.
Основу нормативного планирования составляет разработка страхового тарифа, позволяющего производить не только расчеты доходов и расходов по отдельным видам страхования, но и оценивать плановые отчисления на предупредительные мероприятия, ведение дела, получение прибыли и т. п.
Поскольку функционирование страховой организации представляет собойдинамическую систему, то для эффективного планирования ее деятельности применяется еще программно-целевое и экономико-математическое моделирование с использованием ЭВМ.
Прогнозирование страховых операций - важнейший элемент успешного развития страховых организаций в условиях рыночной экономики.Прогноз - это вероятностная оценка будущего состояния страховой организации, основанная на статистических данных прошлого и настоящего уровней.
Цель прогнозирования - выявление главных тенденций и закономерностей в динамике страховых операций. Современной наукой достаточно подробно разработаны общетеоретические основы построения экономико-математических прогнозов с проведением расчетов на ЭВМ. С помощью экономико-математических прогнозов проводится анализ динамического ряда числа действующих договоров страхования в предпрогнозном периоде, а затемметодом экстраполяциивыявляется тенденция динамики. Далее с помощью экспертных оценок производится корректировка этой тенденции.
Доказано, что характер динамики экономических показателей страховой организации удается описать с помощью той или иной математической функции или аналитического управления. Подобрав соответствующее уравнение, на основе фактических данных исчисляют его параметры (постоянные коэффициенты). Исчислив параметры уравнения, производят выравнивание, или налаживание динамического ряда, изменяя в уравнении только временной параметр (t). Способы выравнивания детально разработаны математической статистикой.
Рассчитанные по уравнению и нанесенные на график значения показателей дают функциональную кривую, которая наглядно показывает тенденцию движения ряда. Экстраполируя эту кривую, получают прогноз на будущее.
Таким образом, основным условием достоверного прогнозирования являетсяправильный выбор уравнения для описания тенденции. Так, например, ряд проб и испытаний разнообразных кривых показал, что динамику числа действующих договоров страхования наиболее точно отражает уравнение логистической функции[9]:
(7)где Y(t)- численность страхователей (число действующих договоровстрахования);
L - предельное значение Y(t);
a, b - параметры (коэффициенты) уравнения, которые исчисляются, исходя из фактических значений динамического ряда за предпрогнозныйпериод;
е - основание натурального логарифма, равное 2,718;
t - время, переменная величина, от изменения которой зависят конкретные годовые значения прогноза.
Графически логистические кривые похожи на латинскую букву"S" в силу чего их называют "S-образные кривые".
Остальные показатели (например, поступления страховых взносов, страховые выплаты и др.), посредством которых можно прогнозировать финансовые результаты страховых операций, определяются путем выявления корреляционных зависимостей, при помощи построения уравнений регрессии, отражающих зависимость поступлений взносов от изменения количества договоров страхования и доходов населения (поскольку сумма поступлений зависит от числа застрахованных и размера уплачиваемых каждым из них страховых взносов).
Объемы страховых выплат в прогнозируемом периоде могут быть определеныпо уравнению регрессии, отражающему зависимость выплат от поступления страховых платежей. Аналогичным образом можно прогнозировать и расходы на ведение страховых операций. Затемсальдовым методом определяются финансовые результаты.
Вначале строится так называемый точечный прогноз. Он показывает вероятные средние значения исчисляемых показателей. Прогноз достоверен, но в пределах определенных отклонений. Вероятная величина отклонений исчисляется как величина, пропорциональная среднему квадратичному отклонению с коэффициентом пропорциональности td, определяемым по распределению Стьюдента (числовые значения коэффициента Стьюдента (td) приводятся в специальных таблицах).
Ежегодные значения интервального прогноза могут быть исчислены по формуле
(8)где δ- среднее квадратичное отклонение фактических значений от выровненных в динамическом ряду за предпрогнозный период;
td - коэффициент Стьюдента;
Y(t) - вероятное среднее значение.
В силу изменений общей экономической обстановки в стране считается целесообразным разрабатывать скользящие прогнозы со смещением вперед на один, два или три года предпрогнозного и прогнозируемого периода. Составление таких скользящих прогнозов обеспечивает систематическую корректировку прогнозных показателей, что в свою очередь дает возможность составлять реальные планы и корректировать их.
В странах с развитым рыночным хозяйством общепризнанно, что страхование является стратегическим сектором экономики. Однако страхование в России пока не стало неотъемлемой частью развивающегося рынка, у большинства предпринимателей отсутствует правильное понимание существа и назначения страхового дела. Поэтому и предпринимателям, и работникам страховых компаний важно представлять особенности страховой деятельности и использовать их в своей работе.
1. Страховое дело: Учебник. Под ред. Рейтмана М. Банковский и биржевой НКЦ, 1992 г.
2. Закон РФ "О Страховании" от 27.11.92.
3. Орланюк - Малицкая Л.А. Платежеспособность страховой организации. – М.: Центр "АНКИЛ", 1994.
4. Солодов А.К. Аудит и бухгалтерский учет в страховых компаниях. – М. ДИС, 1994.
5. Солодов А.К. Рынок: контроль и аудит. (Вопросы теории и техники). – Воронеж, 1993.
6. Словарь страховых терминов / Под ред. Е.В. Коломина, В.В. Шахова. – М.: Финансы и статистика, 1992.
7. Практическое пособие по страховой деятельности. Документы, комментарии, разъяснения. – М.: Дизайн – РУСИНВЕСТ, 1993.
Содержание
Введение. 1
1. Принципы организации финансов страховщика. 3
2.Условия обеспечения финансовой устойчивости страховщиков 9
3. Гарантии платежеспособности страховщиков 15
4. Планирование и прогнозирование страховой деятельности 25
Заключение 31
Список литературы. 32
[1] Закон “О страховании” от 27,11,1992г.
[2] Страховое дело: Учебник \ Под ред. Л.И. Рейтмана –М.: Банковский и биржевой НКЦ, 1992
2 Страховое дело: Учебник \ Под ред. Л.И. Рейтмана –М.: Банковский и биржевой НКЦ, 1992
[3] капитал страховой организации (имущество в виде основных средств, материалов, денежных средств, краткосрочных вложений в ценные бумаги и т.д.
[4] Солодов А.К. Аудит и бух. учет в страховых компаниях. – М.ДИС, 1994
[5] Орланнюк-Малицкая Л.А. Платежность страховой организации. – М. Центр “АНКИЛ”, 1994
[6] Материалы семинара Союза страховщиков Франции. Париж, февраль 1992
[7] Словарь страховых терминов \ Под ред. Е.В. Коломина, В.В. Шахова. – М.: Финансы и статистика, 1992
[8] Практическое пособие по страховой деятельности. Документы, комментарии, разъяснения. – М.: Дизайн – РУСИНВЕСТ. 1993
[9] Страховое дело: Учебник \ Под ред. Л.И. Рейтмана – М.: Банковское и биржевое НКЦ, 1992