Это говорит о необходимости пересмотра фискальной политики:
• ужесточение налоговой дисциплины (по разным источникам доходы теневой экономики составили около 1/4 федеральных бюджетных доходов);
• упрощение налоговой системы (например, сокращение количества второстепенных налогов, так как последних насчитывается уже 85);
• внедрение принципов налогового федерализма;
• налоговое стимулирование торговли и производства конкурентоспособных отечественных товаров (необходимо дня естественной стабилизации нашей валюты и расширения налогооблагаемой базы не за счет количества, а увеличения собираемости налогов).
Несмотря на проводящиеся сейчас меры по стабилизации ситуации, уровень исполняемости бюджета 2001 года оценивается значительно ниже 100%. Например, дефицит бюджета, очевидно будет выше, чем это зафиксировано в проекте по той причине, что собираемость налогов по-прежнему оставляет желать лучшего.
То же можно сказать и о решении правительства увеличить поступления в бюджет от продажи государственного имущества. В связи с увеличением цены земли до 200-кратной
7 Трокаревская Л.Е. Государственные предприятия и финансовая политика в период проведения реформы. //Финансы 2000 г. № 6.
18
ставки земельного налога и разрешением увеличить ее до 400-кратной более 90 % заявок на выкуп земельных участков под приватизированными предприятиями были отозваны заявителями, следовательно дальнейшее повышение цены земли может привести только к уменьшению спроса и вместе с ним общих поступлений от продажи земельных участков.
Что касается внешнего заимствования, то сегодня нет схемы выплаты по внешнему долгу на 5-7 лет, потому не ясно как внешние займы будут возвращаться.
Таким образом, настоящая ситуация с бюджетной (финансовой) политикой характеризуется большой сложностью. К примеру, нынешний механизм перераспределения средств между бюджетами различных уровней, включающий 6 различных форм (отчисления от регулирующих доходов, субвенции, дотации взаиморасчеты между бюджетами, ссуды из вышестоящих бюджетов и трансферты), крайне неэффективен. Ему присущи два коренных недостатка:
во-первых, ныне действующий механизм оказания финансовой помощи сформировался в условиях жесткого централизма единиц бюджетной системы бывшего Советского Союза; в основу его положена цель жесткого регулирования из центра;
во-вторых, основанный на стремлении обеспечить баланс между доходами и расходами по каждому бюджету, он подавил инициативу нижестоящих органов власти к изысканию дополнительных финансовых ресурсов.
Однако положение не безнадежно. При последовательном осуществлении реформ в
обоих элементах финансовой политики положение может быть исправлено.
Правительством уже разработаны такие позитивные проекты, как переход исполнения
федерального бюджета на казначейскую систему. Что сократит численность органов по
контролю за использованием бюджетных средств, ввиду их объединения и реорганизации, а
также должно повысить эффективность их работы. Это новация разработана с
использованием зарубежного опыта и должна внести свой вклад в усиление влияние
политики в области расходов на экономику. .
Через органы федерального казначейства финансируются расходы 62 министерств и ведомств Российской Федерации.
Сегодня средства бюджета не попадают на счета министерств и ведомств, а доводятся на основании их распоряжений до конкретных получателей на местах. При этом объем распорядительных прав ведомств не ущемлен, а подконтрольность бюджетных ресурсов многократна возросла. Передача бюджетных средств непосредственно потребителям через казначейства в регионах практически страхует валютный рынок страны от резких выбросов рублевой массы.
Территории же с началом реальной работы органон казначейства получат более упорядоченную и понятную схему финансирования объектов, мероприятий, программ за счет федерального бюджета. Это положительно сказывается на финансово-экономическом и социальном климате регионов.
В итоге можно сказать, что, несмотря на некоторые негативные тенденции в российской финансовой политике проводящиеся реформы открывают широкие перспективы развития как государственного, так и частного сектора экономики.
19
ГЛАВА 3. ФЕДЕРАЛЬНЫЙ БЮДЖЕТ 2002 ГОДА
3.1 Формирование доходной базы федерального бюджета
Общая сумма доходов консолидированного бюджета, включая доходы целевых бюджетных фондов и поступления единого социального налога, на 2002 год прогнозируется в сумме 3176,0 млрд. рублей, что составляет 29.96% к ВВП. Расчеты прогноза доходов консолидированною бюджета произведены без учета потерь от предоставления субъектами Российской Федерации в соответствии с законодательно определенными им правами дополнительных налоговых льгот, сверх перечня, предусмотренного федеральным налоговым законодательством.
Доходы федерального бюджета, включая доходы целевых бюджетных фондов и поступления единого социального налога в части, предназначенной для перечисления Пенсионному фонду Российской Федерации на выплату базовой части трудовой пенсии, в 2002 году оцениваются в сумме 1998,4 млрд. рублей, или 18,85% к ВВП, из которых налоговые доходы составят 1626,3 млрд. рублей, или 15,34% к ВВП. Относительное (в %% к ВВП) снижение уровня налоговых доходов федерального бюджета в 2002 году против ожидаемой оценки в текущем году на 0,3 процентных пункта предусматривается за счет следующих основных факторов8:
| Сумма (млрд. руб.) | в%%кВВП | |
| 1. Изменения в законодательство по НДС, вводимые с 1 января 2002 года (отмена льгот) | 8,8 | 0,09 |
| 2. Переход на уплату НДС по стране назначения (досчет до года) | -2,1 | -0,02 | |
| :[3. Снижение экспортных пошлин на нефть, •нефтепродукты и газ с учетом прогнозируемого [снижения цен | -23,3 | -0,24 |
| [4. Поэтапное снижение экспортных пошлин на все [товары (кроме нефти, нефтепродуктов и газа) | -9,2 | -0,09 |
| [5. Уменьшение поступления акцизов в связи со [снижением экспортных цен на газ природный | -18,0 | -0,17 |
| [6. Применение ставок акцизов на бензин [автомобильный и дизельное топливо в течение всего [года | +15,9 | +0,15 |
| [7. Снижение относительного уровня налоговых [доходов от внешнеэкономической деятельности за счет [отставания темпов роста курса рубля по отношению к [доллару по сравнению с темпами роста ВВП | -57,2 | -0,54 |
| ;8. Внесение изменений в налоговое законодательство -[всего | +53,6 | +0,51 |
| :в том числе: [- по налогу на прибыль предприятий | -57,4 | -0,54 |
| [- отмена платы за пользование недрами, отчислений [на воспроизводство минерально-сырьевой базы и [акциза на нефть | -60,0 | -0,57 |
| [- введение налога на добычу полезных ископаемых | +169,3 +9,1 | + 1,60 +0,09 |
| :[- отмена льготы по акцизу на сухой отбензиненный |
8 Проект федерального бюджета Российской Федерации на 2002 г. Москва 28 октября 2001 г. №2121п-П13.
| 20 |
| газ | ||
| -снижение ставки экспортной пошлины на газ в связи с отменой льготы по акцизу на сухой отбензиненый газ | -2,1 | -0,02 |
| - изменение нормативов зачисления в федеральный бюджетналога на доходы физ. лиц, платежей за использование водными ресурсами и лесным фондом | -5,3 | -0,05 |
Как видно из приведенной выше таблицы, значительное снижение относительного уровня налоговых доходов федерального бюджета ( в %% к ВВП) прогнозируется в связи с принятием и введением с 1 января 2002 года главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации, предусматривающей изменение налогообложения прибыли и снижение федеральной части ставки этого налога с 11 до 7,5 процентов.
В целях компенсации потерь доходов бюджетов субъектов Российской Федерации от снижения поступлений налога на прибыль, а также в соответствии с Бюджетным посланием Президента Российской Федерации Федеральному собранию "О бюджетной политике на 2002 год", предусматривающим необходимость обеспечения стабильности источников формирования региональных и местных бюджетов, предлагается, начиная с 2002 года, передать в полном объеме в доходы бюджетов субъектов Российской Федерации доходы от поступления налога на доходы физических лиц, платежей за пользование водными объектами и лесным фондом, налога на добычу общераспространенных полезных ископаемых. Нормативы зачисления в федеральный бюджет вновь вводимого налога на добычу полезных ископаемых, а также федеральная ставка налога на прибыль организаций учтены в размерах, установленных соответствующими главами части втором Налогового кодекса Российской Федерации. Остальные нормативы распределения налоговых доходов по уровням бюджетной системы сохранены на уровне действующих в 2001 году.
В связи с принятием и введением с 1 января 2002 года отдельных глав части второй Налогового кодекса Российской Федерации в рамках второго этапа налоговой реформы снижение доходов консолидированного бюджета оценивается в сумму 30,6 млрд. рублей (0,29% к ВВП). При этом доходы федерального бюджета увеличиваются на 46,0 млрд. рублей (0,43% к ВВП).
При оценке влияния изменения налогового законодательства на объем доходов консолидированного и федерального бюджетов необходимо учитывать, что в целях компенсации потерь доходов бюджетов субъектов Российской Федерации объем средств, передаваемых в Федеральный фонд финансовой поддержки субъектов Российской Федерации, рассчитан исходя из объема доходов федерального бюджета, определенных на основе оптимистического макроэкономического прогноза, что позволило увеличить его размер на 8 млрд. рублей. Доля налоговых доходов федерального бюджета в общем объеме налоговых доходов федерального бюджета с учетом средств, передаваемых из федерального бюджета в бюджеты субъектов Российской Федерации в виде отчислений в Федеральный