Из приведённых данных можно сделать вывод о том, что несмотря на кажущееся значительное увеличение собственных оборотных средств (в 9,8 раза) изменение произошло за счёт уменьшения статей, которые при расчёте исключаются из стоимости собственных средств предприятия при одновременном уменьшении последних. Хотя в идеале рост собственных оборотных средств должен происходить за счёт увеличения собственных средств, основных средств, нематериальных активов и долгосрочных финансовых вложений.
2.5.2.Анализ заёмных средств ООО «Ферри-Люкс»
Поскольку заемные средства выросли за отчётный год до 150 тыс. рублей, а доля собственных сократилась, то необходимо более детально рассмотреть влияние каждой статьи на прирост заемных средств.
Долгосрочные займы в отчетном и в предыдущем периодах отсутствуют. Краткосрочные кредиты и займы составили 150 тыс. руб. на конец отчетного (2000 года) или 37,2 % от всех заемных средств, при их отсутствии на начало периода.
Кредиторская задолженность на конец 2000 года уменьшилась в 0,8 раза (на 19,5%) в отличии от 1999 года, когда кредиторская задолженность к концу года увеличилась в 2,5 раза. Кредиторская задолженность на конец отчетного периода (253 тыс. рублей) составляет наибольший удельный вес в заемных средствах – это 62,8%. Причем ее уменьшение с 314 тыс. рублей до 253 тыс. рублей (на 61 тыс. рублей) не перекрывается уменьшением денежных средств и краткосрочных финансовых вложений (см. таблицу 4.. показатель 3.2).
Это влечет за собой ухудшение платежеспособности предприятия. Поэтому необходимо более детально изучить состав кредиторской задолженности. Рассмотрим таблицу 9.
Анализируя изменения в составе и структуре кредиторской задолженности, приведённые в таблице 2.5, можно отметить что произошли существенные изменения в следующих статьях:
1. задолженность поставщикам и подрядчикам полностьб погашена в 2000 году. В 1999 году данная статья сократилась на 5,6 тыс. руб. (с удельным весом в 5,7% на конец года).
Анализ кредиторской задолженности.
Таблица 9
Анализ состава и структуры кредиторской задолженности.
| 1 9 9 9 г о д. | ||||||
| Расчёты с кредиторами | На начало года | На конец отчётного периода. | Изменение за отчётный период | |||
| Сумма, тыс. руб. | Удельный вес, % | Сумма, тыс. руб. | Удельный вес, % | Сумма, тыс. руб. | % | |
| 1.С поставщиками и подрядчиками | 23,6 | 18,7 | 18,0 | 5,7 | -5,6 | 76,3 |
| 2.По оплате труда | 27,2 | 21,6 | 17,0 | 5,4 | -10,2 | 62,5 |
| 3.По социальному страхованию и обеспечению | 8,6 | 6,8 | 6,0 | 1,9 | -2,6 | 70,0 |
| 4. Задолженность перед бюджетом | 14,2 | 11,3 | 45,0 | 14,3 | 30,8 | В 3,2 раза |
| 5. Авансы полученные | 15,9 | 12,64 | 151,0 | 48,0 | 135,1 | В 9,5 раз |
| 6. Прочие кредиторы | 36,3 | 28,85 | 77,0 | 24,5 | 40,7 | В 2 раза |
| Итого кредиторская задолженность | 125,8 | 100,0 | 314,0 | 100,0 | 188,2 | В 2,5 раза |
| 2 0 0 0 г о д. | ||||||
| Расчёты с кредиторами | На начало года | На конец отчётного периода. | Изменение за отчётный период | |||
| Сумма, тыс. руб. | Удельный вес, % | Сумма, тыс. руб. | Удельный вес, % | Сумма, тыс. руб. | % | |
| 1.С поставщиками и подрядчиками | 18,0 | 5,7 | _ | _ | 18,0 | 100 |
| 2.По оплате труда | 17,0 | 5,4 | 29,0 | 11,5 | 12,0 | В 1,7 раза |
| 3.По социальному страхованию и обеспечению | 6,0 | 1,9 | 15,0 | 5,9 | 9,0 | В 2,5 раза |
| 4. Задолженность перед бюджетом | 45,0 | 14,3 | 82,0 | 32,4 | 37,0 | В 1,8 раза |
| 5.Авансы полученные | 151,0 | 48,0 | 127,0 | 50,2 | -24,0 | 84,0 |
| 6.Прочие кредиторы | 77,0 | 24,5 | _ | _ | -77,0 | 100 |
| Итого кредиторская задолженность | 314,0 | 100 | 253,0 | 100 | -61,0 | 80,5 |
Изменение структуры кредиторской задолженности проиллюстрировано на рисунке 4 (см. иллюстрационный альбом).
2. возросла практически в 2 ( 1,7 раза) задолженность по оплате труда в 2000 году с одновременным увеличением ее доли в структуре кредиторской задолженности на 6,1 %. Причем в 1999 году по данной статье произошло уменьшение задолженности на 37,5% , что говорит о том, что начавшееся в 1999 году улучшение по выдаче заработной платы не имело продолжения в 2000 году.
3. произошло увеличение задолженности перед бюджетом на 37 тыс. руб. или почти в 2 раза (1,8 раз). Надо отметить негативную тенденцию ее увеличения. Так к концу 1999 года также произошло увеличение задолженности перед бюджетом на 30,8 тыс. руб., что дало увеличение в кредиторской задолженности на 16,4% (30,8 /188,2 х100%).
4. менее значительными темпами произошло увеличение по остальным статьям: так задолженность по социальному страхованию и обеспечению возросла к концу отчетного периода в 2,5 раза (+9 тыс. рублей). Статья «Авансы полученные» в размере 151 тыс. рублей на начало отчетного уменьшились на 24 тыс. рублей, что можно назвать позитивным моментом, т.к. предприятие стало меньше выдавать денежные средства под отчет. ООО «Ферри-Люкс» на конец отчетного периода полностью расплатилось по статье «Прочие кредиторы», которая на начало 2000 года составили 77 тыс. рублей – это также является положительным моментом.