- улучшение качества и оперативности бухгалтерского учета;
- углубленный анализ динамики поступления сумм налогов и возможность прогноза этой динамики;
- обеспечение полной и своевременной информированности налоговых инспекций всех уровней о налоговом законодательстве на любую дату учета, начиная с текущей и ранее;
- своевременное информирование администрации обслуживаемой территории о поступлении налогов и соблюдении налогового законодательства;
- сокращение объема бумажного документооборота;
- совершенствование оперативности и качества принимаемых решений по управлению налогообложением с целью повышения эффективности его функционирования.
2. Информационно-логическая модель автоматизации
компонентов налоговой службы
Одной из приоритетных задач налоговой службы являются разработка и реализация целевой комплексной программы информатизации налоговых органов города — как системы мер организационного, научно-технического, кадрового, материального и финансового характера, направленных на решение проблем информационного обеспечения.
Для разработки такой программы определим объекты информатизации.
Объекты информатизации распределяются по двум основным уровням: региональному и территориальному.
На региональном уровне объектом информатизации являются аппарат Государственной налоговой инспекции по краям, областям и городам Москве и Санкт-Петербургу (руководство налоговой инспекции), налоговые управления, Управление методики и ревизий, Управление учета и отчетности, Управление анализа и прогнозирования, Контрольное управление, Управление налогообложения иностранных юридических и физических лиц, Юридическое управление, Бюро государственного реестра предприятий, Управление кадров и учебных заведений, Управление делами, Управление материально-технического снабжения и др.
На районном уровне к объектам информатизации относятся государственные территориальные налоговые инспекции (ГТНИ).
Рассмотрим подход к информатизации налоговой службы Москвы, которая реализует принцип двухуровневой структуры, обозначенной выше, и вполне может быть перенесена на различные регионы страны.
Основными направлениями информатизации являются:
- создание информационной системы налоговой службы области, города;
- разработка и внедрение в практику работы новых эффективных информационных технологий;
- создание современной коммуникационной сети, обеспечивающей информационный обмен как внутри системы, так и с информационными системами Государственной налоговой службы РФ, налоговой полиции и другими информационными системами служб администрации области, города;
- подготовка кадров к работе в новой информационной среде.
Реализация указанных направлений потребует определенных материальных затрат. Вместе с тем эффект от правильно спланированной и проведенной в жизнь политики информатизации дает значительный выигрыш. Результатами информатизации являются не только принципиально новые возможности для решения задач, стоящих перед налоговой службой города, но и изменения в характере труда специалистов в сторону его интеллектуализации, освобождения от рутинных операций.
Информатизация создает возможности для внедрения проблемно-целевого метода управления налоговой службой города, области.
Информатизация должна обеспечивать создание условий для эффективного решения стоящих перед налоговой службой города, области задач и основываться на комплексном охвате основных направлений деятельности. При этом максимальный эффект достигается только тогда, когда информатизация пронизывает деятельность организации в целом, приобретает масштабы системы. Этому способствует прогресс в области вычислительной техники. Развитие средств интегрированной обработки данных позволяет значительно повысить оперативность и эффективность решения управленческих задач.
Широкое использование непосредственно на рабочих местах персональных ЭВМ, соединенных локальной вычислительной сетью, дает возможность организовать индивидуализированную обработку информации.
Информационно-вычислительные мощности персонализируются, но при этом сохраняются централизованные базы данных, дополненные внутренней и внешней электронной связью.
Внедряемые информационные технологии призваны реализовать принцип: «Нужную информацию нужному сотруднику в нужное время».
Децентрализованный сбор и обработка информации (на рабочем месте сотрудника) позволят повысить полноту, точность и актуальность готовящихся документов, увеличить скорость их подготовки. Производительность труда на рутинных операциях увеличивается в несколько раз за счет применения на автоматизированных рабочих местах (АРМ) специального программного обеспечения.
Применение развитых средств электронной коммуникации (сетевые средства, электронная почта и др.) экономит до 20% рабочего времени. Общая стоимость обработки документов за счет применения электронных средств обработки и передачи информации уменьшается в 10–15 раз.
Мировая практика отвергла как неэффективные попытки сверхцентрализации и монополизации информационной деятельности. Наибольший эффект от создания общесистемных банков данных достигается тогда, когда они создаются в подразделениях, по роду своей деятельности осуществляющих анализ и оценку информация. В этом случае производятся естественное накопление и обработка сведений, поступающих в соответствии с установленными задачами и функциями подразделений в места их оценки и принятия решений, обеспечиваются полнота и актуальность банков данных, не нарушая традиционных, отлаженных взаимосвязей.
Необходимым требованием к информатизации налоговой службы города является обеспечение конфиденциальности информации, её защиты от несанкционированного доступа, преднамеренного уничтожения и хищения. Реализация этих условий должна достигаться системой организационных, технических и программных средств защиты.
Таким образом, основными принципами информатизации налоговой службы города являются:
- комплексность и системность информатизации, её подчиненность решению задач, стоящих перед налоговой службой в настоящее время и на перспективу;
- активность в обеспечении информационных потребностей пользователей;
- поэтапность и преемственность в проведении информатизации;
- интеграция с программой информатизации Государственной налоговой службы РФ и концепцией создания межведомственной информационной системы города;
- распределенность хранения и обработки информации;
- накопление информации в банках данных в местах её использования;
- совместимость общесистемных банков данных по входу, выходу и базовым задачам;
- предоставление пользователю удобного, автоматизированного доступа к информации в пределах установленной компетенции;
- одноразовый ввод информации и многократное, многоцелевое её использование;
- интеллектуализация обработки информации;
- обеспечение требуемой конфиденциальности информации.
Задачи информационного обеспечения Государственной налоговой инспекции определяются потребностями оперативного учета налогоплательщиков, контроля за соблюдением налогоплательщиками законодательства по вопросам налогообложения, своевременной и правильной уплатой налогов и других выплат в бюджет.
Вся поступающая в налоговые инспекции информация делится на следующие потоки:
- сведения о юридических и физических лицах, находящихся на данной территории;
- информация о поступлении и возврате налогов и других платежей;
- сведения о доходах, полученных всеми находящимися на данной территории плательщиками;
- информация, необходимая для организации работы налоговой инспекции.
Информационное обеспечение включает:
- систему классификации и кодирования;
- унифицированную систему документации; иерархическую систему банков данных; систему защиты данных.
Внутри территориальной налоговой инспекции циркулируют следующие потоки данных:
а) входящая информация по физическим лицам:
- заявление на регистрацию;
- прочие заявления, письма и жалобы граждан;
- акт обследования (опроса);
- декларация о совокупном денежном доходе;
- акт проверки расчета налога с владельцев строений и земельного налога;
- сведения о суммах доходов, выплаченных гражданину за год не по месту основной работы;
- сведения об авторских вознаграждениях;
б) входящая информация по юридическим лицам:
- устав и учредительный договор;
- свидетельство о регистрации;
- номер и дата регистрации в налоговой инспекции;
- источники формирования уставного фонда;
- баланс и приложения к нему;
- информация по авансовым платежам;
- письма, исковые заявления;
- акты проверок плательщиков налоговыми органами;
- налоговые расчеты и акты проверок налоговой полиции;
- справка о внесении в Госреестр предприятий, организаций;
- лицензия на право ведения той или иной деятельности;
- докладная записка на штрафы;
в) входящая информация из банковских учреждений:
- мемориальные ордера и уведомления;
- платежные поручения, выписки, инкассовые поручения;
- платежные извещения; отчет о кассовом исполнении бюджета; сведения о вновь открываемых расчетных и бюджетных счетах;
- сведения о финансовых операциях;
г) входящая информация из директивных органов:
- решения, постановления, приказы, распоряжения;
- письма, телеграммы, разъяснения, запросы, инструкции;
д) информация по оперативно-бухгалтерскому учету:
- реестр поступлений, акты сверки расчетов с налогоплательщиками и акты сверки поступлений по городскому бюджету;