В-четвёртых, с 2007 года ужесточились требования к банкам со стороны налоговых органов. Налоговые органы получают с 2007 года право требовать от банков документы, подтверждающие факт списания со счетов налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента и с корреспондентских счетов банков сумм налогов, сборов, пеней и штрафов и перечисления этих сумм в бюджетную систему Российской Федерации, а также получат также право предъявлять в суды иски о возмещении ущерба, причиненного государству и (или) муниципальному образованию вследствие неправомерных действий банка по списанию денежных средств со счета налогоплательщика после получения решения налогового органа о приостановлении операций, в результате которых стало невозможным взыскание налоговым органом недоимки, задолженности по пеням, штрафам с налогоплательщика в порядке, предусмотренном НК РФ.
В-пятых, у банков с 2007 года повышается ответственность за исполнение поручений на перевод денег в бюджетную систему Российской Федерации. Банки обязаны исполнять поручение налогоплательщика на перечисление налога в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства, а также поручение налогового органа на перечисление налога в бюджетную систему Российской Федерации за счет денежных средств налогоплательщика или налогового агента в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации, а также обязаны сообщать не только об открытии или о закрытии счета, но и об изменении реквизитов счета организации (индивидуального предпринимателя) на бумажном носителе или в электронном виде в налоговый орган по месту своего нахождения в течение пяти дней со дня соответствующего открытия, закрытия или изменения реквизитов счета.
В-шестых, деятельность банка складывается из выполняемых им операций и предоставляемых услуг. Особенность банка состоит в том, что он с позиции законодательства становится таковым только в том случае, если выполняет три вытекающие из его сути операции, которые и получили название чисто банковских операций. К ним относятся: депозитные, расчётные и кредитные.
Депозитные операции – это операции, в ходе которых перераспределяются свободные денежные средства, передаются на началах возвратности другим клиентам, нуждающимся в дополнительном капитале и аккумулируются мелкие суммы в крупные капиталы, с помощью которых в обществе создаётся дополнительный доход.
Расчётные операции с законодательной позиции – это «перечисление средств клиента и зачисление средств на его счёт».
Кредитные операции в новой редакции ФЗ «О банках и банковской деятельности» характеризуются тем, что она может выдаваться под «залогом недвижимого имущества», что банк «вправе достаточно взыскивать предоставленные кредиты и начисленные по ним проценты», «вправе обратиться в арбитражный суд с заилением о возбуждении производства по делу и несостоятельности (банкротстве) в отношении должников не исполняющих свои обязательства по погашению задолженности».
Коммерческие банки предоставляют следующие виды кредитов:
· бланковый (необеспеченный) кредит;
· контокоррентный кредит («овердрафт»);
· открытие кредитной линии;
· учетный (вексельный) кредит;
· ипотечный кредит;
· револьверный кредит;
· консорциальный (синдицированный) кредит;
· лизинговый кредит;
· факторинговый кредит;
· форфейтинговый кредит.
В-седьмых, особенностью организации кредитования банком юридических и физических лиц в рыночной экономике является договорный характер каждой кредитной сделки.
Кредитный договор, заключенный между банком (кредитором) и заемщиком, определяет правовые и экономические условия кредитной сделки.
Кредитный договор является юридическим документом, все пункты которого обязательны для выполнения сторонами, его заключившими. Правовой характер кредитного договора обусловлен соответствующими статьями Гражданского кодекса РФ (часть II).
Как юридический документ кредитный договор регулирует между сторонами весь комплекс вопросов по данной кредитной сделке. В кредитном договоре фиксируются: наименования сторон, период действия договора, предмет и условия кредитной сделки, права и обязанности сторон, правовые гарантии выполнения этих обязательств.
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
Нормативно – правовые акты:
1. Конституция Российской Федерации от 12 декабря 1993 года ( с изм. на 25.07.2003) // Российская газета, № 151, 30.07.2003.
2. Федеральный Закон РФ «О банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1992 г. // Российская газета, № 164, 12.09.2006.
3. Федеральный Закон РФ «О центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10 июля 2002 г. // Российская газета, № 114, 10.05.2006.
4. Федеральный закон «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) и в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию налогового администрирования» от 27.07.2006 № 137. // Российская газета, № 76, 1.08.2006.
5. Федеральный Закон № 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации» от 21.03.1991. (с изм. 27.07.2006 за №137). . // Российская газета, № 76, 1.08.2006.
6. Налоговый Кодекс РФ по состоянию на 20 февраля 2007 года с учётом изменений не вступивших в силу в 2-частях. М.: «ГРОСС-МЕДИА», 2007.
7. Гражданский Кодекс Российской Федерации (часть первая, статьи 1-453) от 30 ноября 1994 г. (с изм. на 21.07.2007) // Российская газета, № 161, 26.07.2005.
8. Гражданский Кодекс Российской Федерации (часть вторая, статьи 454-1109) от 26 января 1994 г. (с изм. на 18.07.2007) // Российская газета, № 156, 20.07.2005.
Научная и учебная литература
1. Барашян М. М., Дружинин М. Н. Банковское право. М.: «Финансы и статистика», 2007, с. 33-38.
2. Кузнецова Л. Г. Банки и небанковские кредитные организации и их операции. М.: «ВЗФЭИ», 2005, с. 65-69.
3. Лаврушин О. И. Банковское дело. М.: «Финансы и статистика», 2001, с. 34-53, 320-323.
4. Тосунян А. Г. Правовое обеспечение национальных интересов в России в банковской сфере. // Журнал российского права. – 2005. - № 12, с. 88-92.
5. Трофимов К. Т. Практические вопросы правоспособности банка. // Финансы и кредит. – 2004. - № 29, с. 30-35.
6. Черник И. Д. Об изменении правового регулирования статуса банков в налоговых правоотношениях с 2007 года. // Налоговый вестник. – 2006. - № 11, с. 111-115.
7. Эриашвили Н. Д. Банковское право. М.: «Финансы и статистика», 2007, с. 12- 18.
[1]Барашян М. М., Дружинин М. Н. Банковское право. М.: «Финансы и статистика», 2007, с. 33-38.
[2] Лаврушин О. И. Банковское дело. М.: «Финансы и статистика», 2001, с. 34-53.
[3]Эриашвили Н. Д. Банковское право. М.: «Финансы и статистика», 2007, с. 12- 18.
[4]Трофимов К. Т. Практические вопросы правоспособности банка. // Финансы и кредит. – 2004. - № 29, с. 30-35.
[5] Об изменениях правового регулирования статуса банков в налоговых правоотношениях с 2007 года. / И. Д. Черник // Налоговый вестник. – 2006. - № 11, с. 111- 115.
[6]Кузнецова Л. Г. Банки и небанковские кредитные организации и их операции. М.: «ВЗФЭИ», 2005, с. 65-69.
[7]Тосунян А. Г. Правовое обеспечение национальных интересов в России в банковской сфере. // Журнал российского права. – 2005. - № 12, с. 88-92.
[8]Гражданский Кодекс Российской Федерации (часть вторая, статьи 454-1109) от 26 января 1994 г. (с изм. на 18.07.2007) // Российская газета, № 156, 20.07.2005. , ст. 819.
[9]Лаврушин О. И. Банковское дело. М.: «Финансы и статистика», 2001, с. 320-323.