7 Фетисов Г. Г. Устойчивость коммерческого банка и рейтинговые системы ее оценки. - М.: Финансы и стати
стика, 1999.-стр. 94.
8 Панова Г. С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. М.: Финансы и статистика, 1996, стр. 43 -
44.
9 Ларионова И. В. Реорганизация коммерческих банков. - М.: Финансы и статистика, 2000. - стр. 183.
10 Там же, стр. 183- 184.
78
1 | 2 | 3 | 4 |
11 | Межбанковские займы / (Депозиты + МБК)" | Показывает долю МБК (дорогой для банка источник ресурсов) в привлеченных ресурсах | |
12 | (МБК-нетто + Ккоррсчета-нетто, в том числе в ЦБ) / Клиентская база12 | -30...+30 | Коэффициент внешнего финансирования: нетто-позиции — сальдо по привлечению и размещению по соответствующим статьям; если КВФ > 50 %, то банк проводит агрессивную финансовую политику. |
13 | Счета клиентов / Привлеченные средстваь | <60 | Характеризует зависимость ликвидности банка от экономической эффективности его клиентов. |
14 | Привлеченные МБК и МБД, кредитовый оборот/ Размешенные МБК и МБД, дебетовый оборот14 | <200 | Показывает качество управления ликвидностью: несоблюдение оптимального уровня особенно опасно, если доля МБК и МБД в пассивах > 40 %. |
15 | ЛОРО (кредитовый оборот) / НОСТРО (дебетовый оборот)15 | <200 | Характеризует качество управления ликвидностью: несоблюдение оптимального уровня особенно опасно, если доля ЛОРО в пассивах > 20 %. |
12 Смирнов А. В., Баков И. В., Кирютенко К. В. Методика установления лимитов на межбанковские операции. // Проблемы формирования лимитной политики банка: Материалы семинара 22 марта 2000 г. Составители: Ши-ринская Е. Б., Пономарева Н. А., Комаров Н. В., Кретов А. Е. - М.: Диалог - МГУ, 2000. — стр. 52. ь Есенин С. Дистанционный экспресс - анализ финансового состояния банка. // Аналитический банковский журнал, 2001, № 12.-стр. 50.
14 Есенин С. Дистанционный экспресс - анализ финансового состояния банка. // Аналитический банковский журнал, 2001, № 12.-стр. 51.
ь Есенин С. Дистанционный экспресс - анализ финансового состояния банка. // Аналитический банковский журнал, 2001, № 12.-стр. 51.
Таблица 2.3 п
УСЛОВИЯ КОНТРОЛЯ РИСКА НЕСБАЛАНСИРОВАННОЙ ЛИКВИДНОСТИ В РАЗНЫХ СТРАНАХ1
Франция | Германия | Италия | Великобритания |
Коэффициенты | |||
1) Коэффициент СДС: общая сумма кредитов ограничена 3-кратным размером собственных ресурсов и некоторыми пассивами СДС. Поквартальное исчисление в НВ и ИВ 2) Коэффициент ликвидности: ликвидные авуары должны быть равны 60 % КС обязательств. Исчисление в НВ и ИВ | 1) Коэффициент ликвидности ДС: общий размер активов на 4- летний срок и СС ресурсами выше должен быть ограничен Исчисление в НВ и ИВ 2) Коэффициент ликвидности КС: общая сумма КС активов ограничена СС ресурсами Исчисление в НВ и ИВ | Обязательный коэффициент не установлен | |
Контроль при помощи 7 коэффициентов в НВ и ИВ | Контроль при помощи чистых позиций по срокам платежей и установление первичного коэффициента ликвидности в фунтах стерлингов | ||
Географический охват | |||
Ограничен территорией страны | Распространяется на зарубежные филиалы | Ограничен территорией страны |
КС - краткосрочный, СДС - средне- и долгосрочный, ИВ - иностранная валюта, НВ - национальная валюта.
чо
Бельгия
Япония
США
Нидерланды
Обязательный коэффициент не установлен |
Коэффициент обязательных резервов 18 %, в т. ч. 15% с начислением процентов
Контроль коэффициента высоколиквидных активов по долговым обязательствам до востребования и коэффициента общей ликвидности
"Рекомендованный" коэффициент: текущие активы ограничены 30 % вкладов. Директивы по поводу операций с евродеви-зами
Контроль степени неустойчивости вкладов, чувствительности ликвидных активов к изменению ставок
Директива о ликвидности по долговым обязательствам, сгруппированным по срокам платежа
00
о
Консолидация потоков на мировом уровне
181
ПРИЛОЖЕНИЕ 2.4
КЛАССИФИКАЦИЯ АКТИВОВ И ПАССИВОВ
Первый вариант
КЛАССИФИКАЦИЯ АКТИВОВ
ЛИКВИДНЫЕ АКТИВЫ: 1) денежные средства (в составе этой группы можно выделить отдельно корреспондентские счета в РКЦ, кассовые активы, НОСТРО-счета, межфилиальные обороты (МФО)); 2) фонды обязательных резервов (ФОР) в Банке России к возврату до 7 дней (та часть ФОР, которая полагается к возврату по последнему расчету); 3) активы в драгоценных металлах (золото монетарное и немонетарное, другие драгоценные металлы, а также здесь можно показать природные драгоценные камни); 4) межбанковские кредиты (МБК) и другие расчеты с банками в течение 7 дней; 5) вторичные резервы (в эту группу можно отнести: рыночную стоимость ликвидного портфеля государственных ценных бумаг, остатки на счетах ММВБ, облигации Банка России (ОБР) и др.); 6) торговый портфель корпоративных бумаг (учитывается рыночная стоимость ликвидного портфеля корпоративных бумаг); 7) кредиты и учтенные векселя, сроком погашения до 7 дней (здесь учитываются только те инструменты, которые не относятся к иммобилизованным средствам).
СРОЧНЫЕ АКТИВЫ: 8) МБК и расчеты с банками сроком погашения свыше 7 дней (учитываются только стандартные МБК и средства в расчетах); 9) кредиты сроком погашения свыше 7 дней; 10) учтенные векселя сроком погашения свыше 7 дней; 11) срочные ценные бумаги; 12) государственные долговые обязательства (инвестиционный портфель); 13) муниципальные долговые обязательства (инвестиционный портфель); 14) корпоративные ценные бумаги (инвестиционный портфель). В пунктах 8, 9 и 10 учитываются только стандартные инструменты; в пунктах 11, 12, 13 и 14 -по рыночной стоимости соответствующих портфелей.
182
ИММОБИЛИЗОВАННЫЕ АКТИВЫ: 15) ФОР за вычетом возврата до 7 дней; 16) финансовое участие (паи и другие вложения) (эта группа счетов показывается по балансовой стоимости; 17) проблемные кредиты; 18) нереальные к возврату кредиты; 19) основные средства и имущество (за вычетом амортизации).
При этом, в составе ценных бумаг, учитываемых на балансе банка, выделяются следующие группы: 1) Ценные бумаги ликвидного портфеля - они могут быть проданы в любой момент без убытка для организации. Подобные ликвидные портфели формируются по государственным, муниципальным и корпоративным ценным бумагам. Они выполняют важную функцию по поддержке ликвидности, т. к. формирование данных портфелей зависит от объема нестабильных пассивов банка, одновременно они приносят доход банку. 2) Ценные бумаги срочного портфеля - это инвестиции в государственные, муниципальные и корпоративные ценные бумаги на определенный срок, что также не ограничивает возможности их трансформации внутри периода вложений. Средства направляются на создание срочных портфелей ценных бумаг при наличии достаточного объема свободных ресурсов и выгодных условий размещения. 3) Ценные бумаги инвестиционного портфеля - это неснижаемый в течение года объем инвестиций в государственные, муниципальные и корпоративные ценные бумаги с целью получения стабильного дохода (процентного и от перепродажи бумаг) по данным вложениям. Инвестиционные портфели создаются исходя из стратегических задач банка, и в него могут входить не только долгосрочные ценные бумаги. Приведенную выше классификацию ценных бумаг (пп. 6 и 11) можно усложнить путем дополнительного дробления по срокам возврата (7-30 дней, 1-3 месяца, 3-6 месяцев, 6-12 месяцев, свыше 1 года).
МБК, кредиты и учтенные векселя, показываемые в ликвидных и срочных активах, должны быть стандартными (работающими). Стандартность определяется на основе отсутствия просроченной задолженности по процентам и погашению основной суммы: 1) если по кредиту нет серьезных нарушений по процентным платежам и графику погашения основного долга, то кредит относится к стандартным; 2) если про-
183
центные платежи нерегулярны или отсутствуют, нарушается график погашения долга, но срок окончания договора еще не наступил, то кредит относится к проблемным; 3) если кредит просрочен и проценты по нему не платятся, то независимо от наличия пролонгации он рассматривается как нереальный к возврату. Сюда же относятся все кредиты, вынесенные на счета просроченной задолженности.