Теоретические основы управления (стр. 44 из 52)
КЛАССИФИКАЦИЯ ПАССИВОВ
НЕСТАБИЛЬНЫЕ ПАССИВЫ: 1) ЛОРО-счета банков и МФО; 2) корреспондентские счета и депозиты в драгоценных металлах; 3) МБК, МБД и другие расчеты с банками в течение 7 дней; 4) обязательства по операциям на ОРЦБ; 5) нестабильная часть остатков на расчетных счетах и прочих счетах до востребования; 6) депозиты, векселя и прочие обязательства сроком исполнения до 7 дней (группировка ведется по срокам фактического исполнения).
СТАБИЛЬНЫЕ ПАССИВЫ: 7) МБК; 8) депозиты юридических лиц и населения; 9) векселя и прочие обязательства по ценным бумагам, имитированным банком; 10) прочие кредиторы; 11) Стабильная часть остатков на расчетных счетах и прочих счетах до востребования; 12) Обязательства по выкупу РЕПО по ценным бумагам: государственным, муниципальным, корпоративным (в данной группе мы учитываем суммы к уплате с учетом процентов при обратном выкупе государственных ценных бумаг). В пунктах 7- 11 учитываются суммы по договорам с фактическим сроком окончания свыше 7 дней.
СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА: 13) постоянный капитал; 14) переменный капитал; 15) резервы на потери по ссудам; 16) резервы на потери по операциям с ценными бумагами; 17) прибыль и текущие результаты. Данную статью имеет смысл рассчитывать как разницу между совокупным объемом активов и совокупным объемом привлеченных ресурсов. Таким образом, она отражает величину прироста (сокращения) собственных средств за счет изменения рыночной стоимости активов. При этом в разделе стабильных пассивов пункты 7-10 могут быть показаны с разбивкой по срокам их возврата (от 7 до 30 дней, 1-3 месяца, 3-6 месяцев, 6-12 месяцев,
184
свыше 1 года). Речь идет о кредитах, депозитах, векселях и прочих ценных бумагах, эмитированных банком.
КЛАССИФИКАЦИЯ ЗАБАЛАНСОВЫХ АКТИВОВ
ЛИКВИДНЫЕ АКТИВЫ: 1) требования банка по наличным и срочным сделкам сроком исполнения до 7 дней (в том числе: по поставке денежных средств, по поставке драгоценных металлов, по поставке ценных бумаг (рыночная стоимость пакетов ценных бумаг: государственных, муниципальных, корпоративных)); 2) требования по обратной части сделок РЕПО сроком исполнения до 7 дней (требования по выкупу ценных бумаг (рыночная стоимость): государственных, муниципальных, корпоративных, требования по продаже бумаг (объем средств к уплате)).
СРОЧНЫЕ АКТИВЫ: 3) требования банка по наличным и срочным сделкам сроком исполнения свыше 7 дней (требования в данном случае классифицированы также, как и в п.1); 4) требования по обратной части сделок РЕПО сроком исполнения свыше 7 дней (здесь применяется та же классификация, что и в п.2); 5) возможные требования по выданным гарантиям (стандартные); 6) выставленные банком аккредитивы и прочие акцепты.
ИММОБИЛИЗОВАННЫЕ АКТИВЫ: 7) требования банка по наличным и срочным сделкам (проблемные и нереальные к возмещению) (требования группируются так же, как и в п.1); 8) требования по обратной части сделок РЕПО (проблемные и нереальные к возмещению) (используется та же группировка, что и в п.2); 9) возможные требования по выданным гарантиям (проблемные и нереальные к возмещению); 10) выставленные банком аккредитивы и прочие акцепты (проблемные и нереальные к возмещению).
Необходимо отметить, что в ликвидных и срочных внебалансовых активах отражаются только стандартные требования.
Забалансовые обязательства банка классифицируются аналогично балансовым статьям. В этой группировке показываются: 1) срочные сделки банка (форварды, фьючерсы, опционы) по различным инструментам денежного рынка; 2) обязательства по
185
выданным банком гарантиям и поручительствам (включая все виды акцептованных банком платежей).
КЛАССИФИКАЦИЯ ЗАБАЛАНСОВЫХ ПАССИВОВ
НЕСТАБИЛЬНЫЕ ПАССИВЫ: 1) обязательства банка по наличным и срочным сделкам сроком исполнения до 7 дней (в том числе: по поставке денежных средств, по поставке драгоценных металлов, по поставке ценных бумаг (рыночная стоимость пакетов ценных бумаг): государственных, муниципальных, корпоративных); 2) обязательства по обратной части сделок РЕПО сроком исполнения до 7 дней (обязательства по выкупу ценных бумаг (объем средств к уплате), обязательства по продаже ценных бумаг (по рыночной стоимости): государственных, муниципальных, корпоративных).
СТАБИЛЬНЫЕ ПАССИВЫ: 3) обязательства банка по наличным и срочным сделкам сроком исполнения свыше 7 дней (обязательства классифицируются так же, как в п.1); 4) обязательства по обратной части сделок РЕПО сроком исполнения свыше 7 дней (применяется такая же группировка, как и в п.2); 5) обязательства по выданным гарантиям (стандартные)\ 6) незаполненный остаток обязательств по кредитным линиям; 7) выставленные банком аккредитивы и прочие акцепты.
СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА: 8) Текущие результаты. Их можно определить по следующей формуле:
ТР = ЛА + СА - НП - СП, где
ТР - текущие результаты, ЛА - ликвидные забалансовые активы, СА - срочные забалансовые активы, НП - нестабильные забалансовые пассивы, СП - срочные забалансовые пассивы. Иммобилизованные забалансовые активы не учитываются, так как это фактически или потенциально потерянные для банка требования к своим контрагентам.
Кроме того, в разделе срочных забалансовых пассивов все включенные туда пункты (с 3 по 7) имеет смысл разделить по срокам (от 7 до 30 дней, 1-3 месяца, 3-6 месяцев, 6-12 месяцев, свыше 1 года).
186
Второй вариант11
АКТИВЫ
Консервативный портфель
Межбанковские кредиты; коммерческие кредиты; вложения в государственные, корпоративные ценные бумаги и другие активные операции доходность которых зафиксирована или захеджирована.
Полуконсервативный портфель
Межбанковские кредиты; вложения в ликвидные государственные и корпоративные ценные бумаги; другие активные операции, обладающие средней ликвидностью.
Спекулятивный портфель
Межбанковские кредиты; вложения в высоколиквидные государственные и корпоративные ценные бумаги; другие активные операции, обладающие высокой ликвидностью.
ПАССИВЫ Они состоят из:
Работающая часть собственного капитала (РЧСК) = Собственный капитал — Иммобилизация.
Пассивная часть АПП (Активно - пассивная пара). АПП - равные по объему, взаимосвязанные активно - пассивные операции банка, используемые для получения дохода и отнесения расходов на себестоимость: активная часть АПП размещается у того же контрагента, у которого привлекается и пассивная, например депозитный SWAP.
Целевое фондирование (ЦФ) - часть пассивов банка, представляющая собой привлеченные с определенной целью, на фиксированный срок по твердой ставке сред-
17 Купчинский В. А., Улинич А. С. Система управления ресурсами банка. - М.: Экзамен, 2000 г. -стр. 95 - 1 13.187
ства. кроме случая АПП. Например, привлеченный МБК для кредитования третьей организации в том же объеме на тот же срок.
Пассивы, привлеченные по стандартным операциям МБК (ПМБК).
Нецелевое фондирование (НФ) — часть пассивов банка, представляющая собой привлеченные без целевого назначения, на фиксированный договорной срок по твердой ставке средства, например депозиты юридических и физических лиц.
Базовое фондирование (БФ) - пассивы банка до востребования, например средства на коррсчетах ЛОРО, текущих и расчетных счетах.
Распределение средств, за исключением пассивной части АПП (взаимосвязана с активной), а также ЦФ, которые непосредственно связаны с формированием консервативного портфеля, производится следующим образом:
Портфель высокостабильных пассивов = РЧСК + ПМБК + высокостабильная часть портфеля НФ + высокостабильная часть портфеля БФ.
Портфель пассивов средней стабильности = + среднестабильная часть портфеля НФ + среднестабильная часть портфеля БФ.
Портфель пассивов с низкой стабильностью = + низкостабильная часть портфеля НФ + низкостабильная часть портфеля БФ.
ПРИЛОЖЕНИЕ 2.5
Сравнение остатков по балансовым счетам на отчетные даты со среднемесячными
Таблица 2.4п
| ОТКЛОНЕНИЯ ОСТАТКОВ СРЕДСТВ ПО СТАТЬЯМ АКТИВА НА ОТЧЕТНЫЕ ДАТЫ ОТ СРЕДНЕМЕСЯЧНЫХ, тыс. руб. | ||||||
| СТАТЬИ БАЛАНСА | Июнь | 01.06.2001 | Откл., % | 01.07.2001 | Откл., % | |
| Наличные средства | Наличность в кассе банка | 20 159 | 18 263 | -9,4 | 19 362 | -4,0 |
| Наличность в отделениях и банкоматах | 5 472 | 3 980 | -27,3 | 4 639 | - 15,2 | |
| Наличность в пути | 2 688 | 1870 | - 30,4 | 4 036 | + 50,2 | |
| Всего | 28 319 | 24 113 | - 14,9 | 28 037 | - 1,0 | |
| Безналичные средства | Корреспондентский счет в РКЦ | 22 141 | 12 229 | -44,8 | 20 511 | -7,4 |
| Корреспондентские счета НОСТРО | 19 432 | 80 168 | + 312,6 | 97 619 | + 402,4 | |
| Всего | 41 573 | 92 397 | + 122,3 | 118130 | + 184,2 | |
| Межбанковский кредит | Депозиты в ЦБ | 23 000 | 20 000 | -13,0 | 0 | -100 |
| МБК выданные | 131 200 | 122 000 | -7,0 | 101 000 | -23,0 | |
| Всего | 154 200 | 142 000 | -7,9 | 101 000 | -34,5 | |
| Средства в расчетах | Денежные средства на конвертации | 921 | 1 323 | + 43,7 | 0 | - 100 |
| Прочие средства в расчетах | 419 | 1 095 | + 161,3 | 171 | - 59,2 | |
| Всего | 1 340 | 2 418 | + 80,5 | 171 | -87,2 | |
| Ликвидные активы всего | 225 432 | 260 927 | + 15,8 | 247 338 | + 9,7 | |
| Государственные ценные бумаги | ОВВЗ | 35 320 | 35 290 | -0,1 | 35 266 | -0,2 |
| ОФЗ | 11 737 | 11 737 | 0 | 11 737 | 0 | |
| Муниципальные ценные бумаги | 1 513 | 1 746 | + 15,4 | 0 | -100 | |
| Всего | 48 570 | 48 773 | + 0,4 | 47 003 | -3,2 | |
| Векселя, купленные | 73 868 | 65 240 | - 11,7 | 78 095 | + 5,7 | |
| Кредитный портфель | Коммерческие кредиты | 172 486 | 157 431 | -8,7 | 171 960 | -0,3 |
| Потребительские кредиты | 4 600 | 4 852 | + 5,5 | 4 604 | + 0,1 | |
| Лизинг | 3 884 | 4015 | + 3,4 | 3 601 | -7,3 | |
| Факторинг, форфейтинг | 243 | 243 | 0 | 243 | 0 | |
| Всего | 181 213 | 166 548 | -8,1 | 180 408 | -0,4 | |
| Прочие дебиторы | 37 188 | 38 623 | + 3,9 | 36 825 | - 1,0 | |
| Срочные активы всего | 340 839 | 319 184 | -6,4 | 342 331 | + 0,4 | |
| Вложения в имущество | Основные средства (- износ) | 14 555 | 14 546 | -0,1 | 14 475 | - 0,6 |
| Другое имущество (- износ) | 203 | 189 | -6,9 | 242 | + 19,2 | |
| Всего | 14 758 | 14 735 | -0,2 | 14 717 | -0,3 | |
| Другие вложения | Акции российских эмитентов - банков | 3 720 | 3 720 | 0 | 3 720 | 0 |
| Участие в капитале предприятий | 73 | 73 | 0 | 73 | 0 | |
| Залоговые депозиты | 3 290 | 3 287 | -0,1 | 3 285 | -0,2 | |
| Всего | 7 083 | 7 080 | 0 | 7 078 | -0,1 | |
| Фонд обязательных резервов | 39 927 | 42 689 | + 6,2 | 39 237 | - 1,7 | |
| Просроченная задолженность | 149 | 149 | 0 | 149 | 0 | |
| Иммобилизованные активы всего | 61 917 | 64 653 | + 4,4 | 61 181 | -1,2 | |
| АКТИВЫ ВСЕГО | 628 188 | 644 764 | + 2,6 | 650 850 | + 3,6 | |
Использование среднемесячных, среднеквартальных и т. д. данных позволяет оценить стратегию руководства банка в отношении риска несбалансированной ликвидности. Например, в §2.1 при анализе норматива Н2 был поставлен вопрос, связаны ли большие по объему остатки на НОСТРО - счетах с особенностями бизнеса банка ABC или это просто корректировки, необходимые для выполнения требований Инструкции № 1. На основе анализа структуры актива по среднемесячным данным (таблица