45
2.5.5. Налоги, входящие в состав себестоимости услуг водоотведения.
Лицензия, на право пользования недрами, серия СВЕ № 02315 от 26.02.2005 года с целевыми назначениями на переработку канализационных стоков выдана агентством по недропользованию по Уральскому Федеральному округу.
Затраты на плату за пользование водными объектами и налог за загрязнение окружающей среды рассчитан на основании действующих ставок водного налога и налога на загрязнение окружающей среды, утверждённых федеральным законом от 28.07.2004 г. №83-ФЗ. Сумма затрат на оплату налогов в 2008 году составила 212,11 тыс. руб. данные представлены в таблице 2.25.
Таблица 2.25
Расчет затрат на оплату налогов по услуге водоотведения
| № п/п | Наименование показателя | Факт 2008г. |
| 1 | 2 | 5 |
| 1 | Налог на загрязнение окружающей среды | |
| 1.1 | Объем сточных вод, тыс.м3 | 5250 |
| 1.2 | Ставка налога, руб./тыс.м3 | 22,5 |
| 1.3 | Затраты, тыс.руб | 118,13 |
| 2 | Плата за пользование водными объектами | |
| 2.1 | Объем сточных вод, тыс.м3 | 5250 |
| 2.2 | Ставка налога, руб./тыс.м3 | 17,9 |
| 2.3 | Затраты, тыс.руб | 93,98 |
| Итого | 212,11 | |
46
2.5.6. Расходы на тепловую энергию
Расчёт расходов произведён в таблице 2.26. расходы включают в себя следующие элементы затрат;
Таблица 2.26
Расчет суммы расходов на тепловую энергию по услуге водоснабжения
| № п/п | Наименование показателя | 2008 год |
| 1 | 2 | 3 |
| Выработка тепловой энергии в год | 3300 | |
| 1. | Оплата труда цехового персонала, тыс.руб | 578,46 |
| Численность рабочих, чел. | 10 | |
| Среднемесячная з/плата, руб | 4820,5 | |
| 2. | Отчисления на социальное страхование | 151,556 |
| 3. | Материалы | 55,504 |
| 4. | Уголь | 1208,79 |
| Количество, тн (333 кг на 1 Гкал) | 298,32 | |
| Цена, руб/тн | 1100 | |
| 5. | Электроэнергия | 95,484 |
| 6. | Вода | - |
| Итого затрат | 2089,794 | |
| Себестоимость 1 Гкал по прямым расходам руб. | 633,27 |
- заработная плата 5 машинистов котельной и 1 мастера, 2 слесарей, 2 аппаратчиков ХВО;
- отчисления на социальные страхования;
- затраты на энергоносители (электроэнергия и уголь);
- материалы
Фонд оплаты труда определён в соответствии с утверждённым штатным расписанием (расчёт в таблице 2.22);
Затраты на отопление зданий рассчитаны исходя из расчёта необходимого количества угля и действующей цены на уголь. Уголь в город приходит от 1 поставщика, цена очень велика цена, на уголь не регулируемая, а на газ единая по Свердловской области и утверждена СО РЭК.
Сумма расходов на тепловую энергию составит 633,27 тыс. руб.
47
2.5.7. Цеховые расходы
Расчёт цеховых расходов произведён в таблице 2.27. расходы включают в себя следующие элементы затрат;
Фонд оплаты труда определён в соответствии с утверждённым штатным расписанием (расчёт в таблице 2.22);
Таблица 2.27
Расчет суммы цеховых расходов по услуге водоснабжения
| № п/п | Наименование показателя | 2008 год |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. | Оплата труда цехового персонала, тыс.руб | 979,288 |
| Численность рабочих, чел. | 15 | |
| Среднемесячная з/плата, руб | 5440,49 | |
| 2 | Отчисления от ФОТ | 256,574 |
| ИТОГО | 1153,47 | |
Принято к сумме цеховых расходов относить заработную плату цехового персонала.
48
2.6. Анализ общехозяйственных расходов
Сумма общехозяйственные расходов в 2008 году составил 3767,33 тыс. руб. данные расходы распределяются пропорционально заработной плате основных рабочих
Таблица 2.28
Расчет суммы общехозяйственных расходов по предприятию
| № п/п | Наименование показателя | Факт 2008 год |
| 1. | Оплата труда тыс.руб | 2641,79 |
| Численность рабочих, чел. | 29,5 | |
| 2. | Отчисления на социальное страхование | 692,149 |
| 3. | Услуги по сбору коммунальных платежей (договор от 01.01.06г. №25) | 39,961 |
| 5. | Услуги банка | 25,0 |
| 6. | ГСМ | 263.66 |
| 7. | Услуги связи | 28,077 |
| 8. | Информационные услуги | 7,616 |
| 10. | Проездные билеты | 1,440 |
| 11. | Спец. жиры | 28,36 |
| ВСЕГО затрат | 3767,33 | |
-затраты на ГСМ 77.5л. на день х 21дня х 12 мес. х 13,5 руб.= 263.66 тыс. руб.;
В таблице 2.30 определена нормативная численность всего персонала АУП исходя из данных таблицы 2.30. видно, что нормативная численность на предприятии должен составлять 45 человек в 3 разделе анализ численности с указанием предлагаемых мероприятий будет произведен. Расчет заработной платы произведен в таблице 2.31.
Распределение общехозяйственных затрат представлено в таблице 2.29.
Таблица 2.29
Распределение общехозяйственных затрат по видам услуг
| Наименование услуги | Заработная плата основных рабочих тыс. руб. | % в общей сумме заработной платы | Общехозяйственные расходы тыс. руб. |
| Водоснабжение | 3689,174 | 45,94% | 1730,71 |
| Водоотведение | 4340,416 | 54,06% | 2036,62 |
| Итого | 8029,59 | 100,0% | 3767,33 |
49
Таблица 2.30.
Расчет нормативной численности руководителе, специалистов и служащих
| № п/п | Наименование профессий | № таблицы из приказа №66 Госстроя России | Показатель | Норматив явочной числен ности, человек, min-max |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1.1 | Руководитель, зам. Руководителя,гл. инженер, гл. механик, гл. энергетик, гл. технолог, гл. гидролог, нач. отдела (службы, лаборатории), инженер, эколог, техник, бухгалтер, экономист, юристконс., зав. Склада, инспектор по кадрам, кассир, экспедитор, агент, делопроизводитель | 1 | Фактическая численность раьотников без учета АУП - 166 чел. Норматив от 100до 350 человек | 2,0-2,0 |
| 4,0-5,0 | ||||
| 1,0-1,0 | ||||
| 1,0-1,0 | ||||
| 1,0-1,0 | ||||
| 1,0-1,0 | ||||
| 4,0-4,0 | ||||
| 1,0-1,0 | ||||
| 1,0-1,0 | ||||
| 4,0-4,0 | ||||
| 2,0-2,0 | ||||
| 1.2 | Нач.отдела,инженер- програмист | 2 | Количество компьютеров 7 ед | 1,0-1,0 |
| 1.4 | Нач. цеха, участка, смены, насосной станции, инженер, техник, мастер | 4 | Поднято воды насосны-ми станциями первого подъема 12,8 тыс.м3/сут | 2,0-2,0 |
| 1.5 | Нач.станции водопод-готовки цеха, участка, смены, гл. инженер, инженер, тезник, мастер | 5 | Среднесписочная чис-ленность рабочих по эксплуатации очистных сооружений-24 чел. | 2,0-4,0 |
| 1.6 | Нач. службы, районов, участка, иженер, техник, мастер | 6 | Среднесписочная чис-ленность рабочих по эксплуатации водоп-роводных сетей-24 чел. | 2,0-3,0 |
| 1.7 | Нач. лаборатории, инженер, техник, лаборант | 7 | Пропуск воды через очистные сооружения 12,8 тыс.м3/сут | 3,0-4,0 |
| 1.8 | Нач.цеха, участка, мастерской, инженер, техник, мастер | 12 | Подача воды потребителям- тыс.м3/сут | 2,0-3,0 |
| 1.10 | Нач.цеха, гаража, механик, мастер, диспетчер. | 14 | Кол-во трансп. Средств -9 ед | 2,0-3,0 |
| ВСЕГО АУП | 36-43 | |||
50