2. Отметим, что поступление складываются из 3 компонентов: от текущей (раздел А), инвестиционной (раздел Б) и финансовой (раздел В) деятельности:
стр. 024 = стр.008 + стр.016 + стр.023.
3. По расходам тот же трехкомпонентный состав:
стр.056 = стр.035 + стр.047 + стр.055.
4. Сальдо по финансовому плану также складывается из 3 компонентов.
Пояснительная записка
Основной приток денежных средств приходится на выручку – 81649 т.р. Если учесть, что на себестоимость и налоги «уходит» 28569 т.р. и 19457 т.р. соответственно, то свободных средств, полученных в результате основной деятельности, останется 33623 т.р., которые предприятия направляет на разные направления – инвестиционную и финансовую. Таким образом, основная деятельность «гарантирует» значительный запас финансовой прочности.
Отношения с бюджетом и кредитными учреждениями характеризуется следующими данными:
Выделяемых из бюджета средств целевого финансирования и финансовой помощи нет, а величина налогов составляет 19457 т.р. Приток денежных средств из бюджета не имеет место, поскольку, как выясниться из дальнейшего анализа, в них нет необходимости, а, во-вторых, предприятия не выполняет никакого государственного заказа.
На капитальные вложения предприятия получило долгосрочных кредитов на сумму 4115 т.р., причем в течение года погасило сумму кредита в размере 2000 т.р., а также начисленные проценты в размере 808 т.р. Таким образом, предприятия является кредитоспособным, что в дальнейшем позволит ей использовать банковские кредиты на свое развитие.
Анализируя структуру доходов, отметим, что
· основную часть доходов составляет выручка от реализации продукции – 81649 т.р.(66,3%);
· значительную часть доходов составляют доходы от прочей деятельности – 18321 т.р. (14,9%) и 8200 т.р. (6,7%);
· привлеченные средства от заказчиков и дольщиков составляют 1%;
· заемные средства – 4115 т.р. (3,3%).
Отметим «хорошую» структуру доходов, где основную долю занимают «заработанные» доходы.
Анализируя обеспеченность финансовыми ресурсами деятельности предприятия, отметим, что доходы полностью перекрывают затраты на:
· текущую деятельность –55 937т.р.;
· капитальные вложения – 22725 т.р. (16725 + 6000);
· расходы по прочей деятельности – 4900т.р. и 12460 т.р.;
· расходы на НИОКР – 1000 т.р.
· финансирование социальной сферы - 1820 т.р.;
· финансирование резервного фонда - 7000 т.р.;
· погашение долгосрочного кредита и % по нему – 2000 т.р. + 808 т.р.
Анализируя структуру финансирования капвложений, отметим, что по производственным капитальным вложениям основная доля финансирования приходится на собственные средства (доля прибыли составляет 53,2%, доля амортизационных отчислений – 22%, доля накоплений – 4,00%) и лишь 20,8% приходится на заемные средства (анализ данных табл.9).
Аналогичная ситуация складывается по внепроизводственным капитальным вложениям: основная доля финансирования приходится на собственные средства (доля прибыли составляет 66,67% и лишь 33,33% приходится на заемные средства (доля дольщиков 16,67% и доля кредитов – 16,67%) анализ данных табл.9.
Общая величина заработанной прибыли составляет 53258 т.р. или около 43,3 % общих доходов (53258*100/123 071).
Анализируя распределения прибыли (табл. 15), отметим, что
· На погашение налогов «ушло» 19457 т.р. (22,7%);
· на формирование резервного фонда, позволяющего укрепить финансовое положение предприятия выделено 7000 т.р. (13,1%);
· на капитальные вложения направлено 12900 т.р. (табл. 9 8900+4000) (24,2%)
· значительная часть прибыли была направлена на так называемое «потребление»: в фонд потребления выделено 7980 т.р. (15,0%), на выплату дивидендов – 2000 т.р. (3,8%).
Для этих целей сведем в таблицу структуру доходов и расходов от различных видов деятельности:
| Показатель | сумма, тыс.руб. | доля, % |
| 1. Поступления (приток денежных средств) | 123071 | 100 |
| А. От текущей деятельности | 82199 | 67 |
| Б. От инвестиционной деятельности | 28036 | 23 |
| В. От финансовой деятельности | 12836 | 10 |
| 2. Расходы (отток денежных средств) | 110770 | 90 |
| А. По текущей деятельности | 55937 | 45 |
| Б. По инвестиционной деятельности | 42905 | 35 |
| В. По финансовой деятельности | 11928 | 10 |
| Сальдо по текущей деятельности | 26262 | |
| Сальдо по инвестиционной деятельности | -14869 | |
| Сальдо по финансовой деятельности | 908 |
· В составе доходов основную долю приносят доходы от текущей деятельности (67,0% всех доходов) причем, выручка от реализации основной продукции – 67,6%. Выделяются в составе доходов доходы от инвестиционной деятельности (23%). А от финансовой деятельности доход составляет (10%). В целом же можно сказать, что основной деятельностью является текущая, т.е. реализация основной продукции. Однако, доля других видов деятельности весьма внушительна и может повлиять на финансовое состояние предприятия. Таким образом, предприятие обеспечено финансами из других источников для осуществления своей деятельности.
· Положительное сальдо обеспечила текущая деятельность (+25830 т.р.) и финансовая (+908 т.р.), что является очень хорошим показателем, обеспечивающим предприятие стабильность.
· Отрицательное сальдо по инвестиционной деятельности (-14869т.р.) показывает, что предприятие осуществляет капитальные вложения (на будущее) и финансирует их в т.ч. из доходов от текущей деятельности.
Заключение
Решив заняться бизнесом, предприниматель должен тщательно спланировать его организацию. Речь идет о планировании, с которыми во всем мире принято начинать любое коммерческой предприятие. В условиях рынка планирование необходимо всем: банкирам и потребителям-инвесторам, сотрудникам фирм, желающим оценить свои перспективы и задачи, и, прежде всего, самому предпринимателю, который должен тщательно проанализировать свои идей, проверить их реалистичность. Собственно говоря, без него, вообще нельзя браться за коммерческую деятельность, т.к. возможность неудачи будет слишком велика.
Финансовый план обеспечивает предпринимательский план хозяйствующего субъекта финансовыми ресурсами и оказывает большое влияние на экономику предприятия. Происходит это благодаря целому ряду существенных обстоятельств. Во-первых, в финансовых планах происходит соизмерение намеченных затрат для осуществления деятельности с реальными возможностями. В результате корректировки достигается материально-финансовая сбалансированность. Во-вторых статьи финансового плана связаны со всеми экономическими показателями работы предприятия и увязаны с основными разделами предпринимательского плана: производством продукции и услуг, научно-техническим развитием, совершенствованием производства и управления, повышением эффективности производства, капитальным строительством, материально-техническим обеспечением, труда и кадров, прибыли и рентабельности, экономическим стимулированием. Таким образом, финансовое планирование оказывает воздействие на все стороны деятельности хозяйствующего субъекта посредством выбора объектов финансирования, направления финансовых средств и способствует рациональному использованию трудовых, материальных и денежных ресурсов.
Финансовое планирование является исключительно важным аспектом деятельности любого предприятия.
Финансовое планирование – оформление управленческих решений, обеспечивающее достижению поставленных целей. Финансовое планирование является как бы первым шагом на пути к процветанию фирмы. Финансовое планирование является инструментом получения инвестиций.
Главная цель финансового планирования – определение возможных объемов финансовых ресурсов, капитала и резервов на основе планирования финансовых показателей, целесообразных направлений их расходования в плановом периоде.
Методы планирования – технический прием, процедура или иной инструмент, имеющий значение для успешного выполнения задачи. Планирование финансовых показателей осуществляется с помощью нескольких методов. К ним относятся: расчетно-аналитический; нормативный; балансовых расчетов; экономико-математическое моделирование; метод денежных потоков. Цель каждой фирмы подобрать такие методы финансового планирования, чтобы конечный результат оказывался как можно ближе к прогнозу.