Актуальность рассматриваемой темы состоит в том, что конечным результатом деятельности любого производственного предприятия является выпуск готовой продукции, выполнение работ или предоставление услуг, а также получение прибыли. Определение финансового результата от продаж производиться путем сопоставления совокупного дебетового оборота по субсчетам 90-2, 90-3, 90-4 и кредитового оборота по субсчету 90-1. Полученная при этом сумма финансового результата относится на счет 99 «Прибыли и убытки». В результате, стоимость готовой продукции, работ, услуг переходит из сферы производства в сферу обращения.
Список литературы
1. Бухгалтерский учет: Учебник/Под ред. П.С. Безруких. – М.: Бухгалтерский учет, 2002
2. Бухгалтерский финансовый учет : учебник для вузов /Под ред. проф. Ю.А. Бабаева. – М.: Вузовский учебник, 2008. – 650 с.
3. Вещунова Н.Л. Бухгалтерский учет на предприятиях различных форм собственности: учеб. Пособие / Н.Л. Вещунова, Л.Ф. Фомина. - М.: «Проспект», 2002. – 302 с
4. Врублевский, Н.Д. Учет выпуска и продаж продукции в промышленности. – «Бухгалтерский учет» / И.М. Рендухов. – М.: ЮНИТИ, 2006. – 146 с.
5. Кондраков Н.П. Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет. – М.: Проспект, 2007
6. Налоговый кодекс Российской Федерации
7. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации. – М.: Издательство «Омега-М», 2008. – 128с.
8. План и корреспонденция счетов бухгалтерского учета. Более 10000 проводок. Практика применения нового Плана счетов : практ. пособие/Ж.А. Кеворкова, Н.Г. Сапожникова, А.А. Савин. – 2-е изд., пепераб и доп. – М.: ТК Велби, Ииз-во Проспект, 2008. – 576 с.
9. Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» (ПБУ 5/01), утвержденное приказом Минфина Российской Федерации № 44н от 9 июня 2001г.
10. Шеремет, А.Д. Теория экономического анализа : учеб. / А.Д. Шеремет. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2006. – 366 с.
11. www.consultant.ru
Приложения
Приложение 1
ГЛАВНАЯ КНИГА
| СЧЕТ 01 Основные средства | ||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||
| Месяц | № | содержание | Сумма | Месяц | № опер. | содержание | Сумма | |||||||
| опер. | ||||||||||||||
| Сальдо на 01.03.200Хг. | 17 176 809 | 12 | Списана амортизация по объектам ОС в связи с их продажей | 9 150 | ||||||||||
| 9 | Приняты к бухгалтерскому учету объекты ОС по первоначальной стоимости | 9 176 000 | 13 | Списана остаточная стоимость объектов ОС в связи с их продажей | 36 620 | |||||||||
| 9 | Приняты к бухгалтерскому учету объекты ОС по первоначальной стоимости | 120 000 | ||||||||||||
| Оборот | 9 296 000 | Оборот | 45 770 | |||||||||||
| Сальдо на 01.04.200Хг. | 26 427 039 | |||||||||||||
| СЧЕТ 02 Амортизация основных средств | ||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||
| Месяц | № опер. | содержание | Сумма | Месяц | № опер. | содержание | Сумма | |||||||
| 12 | Списана амортизация по объектам ОС в связи с их продажей | 9 150 | 10 623 700 | |||||||||||
| 10 | Начислена линейным способом амортизация ОС | 51 200 | ||||||||||||
| 10 | Начислена линейным способом амортизация ОС | 18 100 | ||||||||||||
| 10 | Начислена линейным способом амортизация ОС | 18 300 | ||||||||||||
| Оборот | 9 150 | Оборот | 87 600 | |||||||||||
| Сальдо на 01.04.200Хг. | 10 702 150 | |||||||||||||
| СЧЕТ 03 Доходные вложения в материальные ценности | ||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||
| Месяц | № | содержание | Сумма | Месяц | № опер. | содержание | Сумма | |||||||
| опер. | ||||||||||||||
| Сальдо на 01.03.200Хг. | 470 301 | |||||||||||||
| 9 | Приняты к бухгалтерскому учету объекты ОС, предназначенные для предоставления во временное пользование с целью получения дохода | 508 179 | ||||||||||||
| Оборот | 508 179 | Оборот | 0 | |||||||||||
| Сальдо на 01.04.200Хг. | 978 480 | |||||||||||||
| СЧЕТ 04 Нематериальные активы | ||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||
| Месяц | № | содержание | Сумма | Месяц | № опер. | содержание | Сумма | |||||||
| опер. | ||||||||||||||
| Сальдо на 01.03.200Хг. | 637 500 | 20 | Начислена амортизация объектов НМА | 9 170 | ||||||||||
| 18 | Приняты к бухгалтерскому учету НМА | 12 400 | 22 | Погашена сумма амортизации НМА | 12 130 | |||||||||
| 23 | Списана остаточная стоимость НМА | 48 520 | ||||||||||||
| Оборот | 12 400 | Оборот | 69 820 | |||||||||||
| Сальдо на 01.04.200Хг. | 580 080 | |||||||||||||
|
| ||||||||||||||
| СЧЕТ 05 Амортизация нематериальных активов | ||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||
| Месяц | № опер. | содержание | Сумма | Месяц | № опер. | содержание | Сумма | |||||||
| 22 | Погашена сумма амортизации НМА | 12 130 | Сальдо на 01.03.200Хг. | 191 250 | ||||||||||
| 19 | Начислена амортизация по НМА | 10 400 | ||||||||||||
| 19 | Начислена амортизация по НМА | 7 450 | ||||||||||||
| Оборот | 12 130 | Оборот | 17 850 | |||||||||||
| Сальдо на 01.04.200Хг. | 196 970 | |||||||||||||
|
| ||||||||||||||
| СЧЕТ 07 Оборудование к установке | ||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||
| Месяц | № | содержание | Сумма | Месяц | № опер. | содержание | Сумма | |||||||
| опер. | ||||||||||||||
| Сальдо на 01.03.200Хг. | 17 180 | |||||||||||||
| Оборот | 0 | Оборот | 0 | |||||||||||
| Сальдо на 01.04.200Хг. | 17 180 | |||||||||||||
| СЧЕТ 08 Вложения во внеоборотные активы | ||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||
| Месяц | № | содержание | Сумма | Месяц | № опер. | содержание | Сумма | |||||||
| опер. | ||||||||||||||
| Сальдо на 01.03.200Хг. | 4 543 217 | 9 | Приняты к бухгалтерскому учету объекты ОС по первоначальной стоимости | 9 176 000 | ||||||||||
| 1 | Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным объектам основных средств | 103 400 | 9 | Приняты к бухгалтерскому учету объекты ОС, предназначенные для предоставления во временное пользование с целью получения дохода | 508 179 | |||||||||
| 2 | Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным нематериальным активам | 11 300 | 9 | Приняты к бухгалтерскому учету объекты ОС по первоначальной стоимости | 120 000 | |||||||||
| 3 | Приняты к оплате счета за консультационные услуги | 8 300 | 18 | Приняты к бухгалтерскому учету НМА | 12 400 | |||||||||
| 3 | Приняты к оплате счета за консультационные услуги | 1 100 | ||||||||||||
| 4 | Отнесена в затраты на капитальное строительство сумма процентов за полученные на эти цели кредиты | 135 762 | ||||||||||||
| 5 | Приняты к оплате расчетные документы за доставку приобретенных ОС | 4 300 | ||||||||||||
| 6 | Приняты выполненные строительно-монтажные работы | 4 980 000 | ||||||||||||
| 7 | Приняты монтажные работы по оборудованию | 4 000 | ||||||||||||
| 8 | Отражены расходы на регистрацию права собственности | 25 200 | ||||||||||||
| Оборот | 5 273 362 | Оборот | 9 816 579 | |||||||||||
| Сальдо на 01.04.200Хг. | 0 | |||||||||||||
| СЧЕТ 09 Отложенные налоговые активы | ||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||
| Месяц | № | содержание | Сумма | Месяц | № опер. | содержание | Сумма | |||||||
| опер. | ||||||||||||||
| Сальдо на 01.03.200Хг. | 25 600 | 83 | Погашен отраженный ранее отложенный налоговый актив | 4 288 | ||||||||||
| 81 | Отражены по результатам расчета налога на прибыль отложенные налоговые активы | 2 464 | ||||||||||||
| Оборот | 2 464 | Оборот | 4 288 | |||||||||||
| Сальдо на 01.04.200Хг. | 23 776 | |||||||||||||
| СЧЕТ 10 Материалы | ||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||
| Месяц | № | содержание | Сумма | Месяц | № опер. | содержание | Сумма | |||||||
| опер. | ||||||||||||||
| Сальдо на 01.03.200Хг. | 896 910 | 32 | Отпущены со склада материалы по учетным ценам | 511 920 | ||||||||||
| 30 | Оприходованы материалы по учетным ценам | 981 015 | 32 | Отпущены со склада материалы по учетным ценам | 185 872 | |||||||||
| 62 | Оприходованы материалы по учетным ценам | 6 200 | 32 | Отпущены со склада материалы по учетным ценам | 294 354 | |||||||||
| 32 | Отпущены со склада материалы по учетным ценам | 146 374 | ||||||||||||
| 32 | Отпущены со склада материалы по учетным ценам | 82 380 | ||||||||||||
| 34 | Списана стоимость проданных материалов по учетным ценам | 58 900 | ||||||||||||
| Оборот | 987 215 | Оборот | 1 279 800 | |||||||||||
| Сальдо на 01.04.200Хг. | 604 325 | |||||||||||||
|
| ||||||||||||||
| СЧЕТ 14 Резервы под снижение стоимости материальных ценностей | ||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||
| Месяц | № опер. | содержание | Сумма | Месяц | № опер. | содержание | Сумма | |||||||
| Сальдо на 01.03.200Хг. | 10 870 | |||||||||||||
| 37 | Отражено образование резерва под снижение стоимости материальных ценностей | 5 980 | ||||||||||||
| Оборот | 0 | Оборот | 5 980 | |||||||||||
| Сальдо на 01.04.200Хг. | 16 850 | |||||||||||||
|
| ||||||||||||||
| СЧЕТ 15 Заготовление и приобретение материальных ценностей | ||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||
| Месяц | № опер. | содержание | Сумма | Месяц | № опер. | содержание | Сумма | |||||||
| 27 | Акцептованы счета за приобретенные материалы | 1 071 000 | 30 | Оприходованы приобретенные материалы по учетным ценам | 981 015 | |||||||||
| 28 | Учтена сумма процентов, причитающихся по полученным кредитам | 5 220 | 31 | Выявлены суммы отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен | 148 755 | |||||||||
| 29 | Отражены расходы по транспортировке, выгрузке и другим услугам подрядных организаций | 53 550 | ||||||||||||
| Оборот | 1 129 770 | Оборот | 1 129 770 | |||||||||||
|
| ||||||||||||||
| СЧЕТ 16 Отклонения в стоимости материальных ценностей | ||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||
| Месяц | № | содержание | Сумма | Месяц | № опер. | содержание | Сумма | |||||||
| опер. | ||||||||||||||
| Сальдо на 01.03.200Хг. | 76 576 | 33 | Списаны суммы отклонений фактической себестоимости приобретения материалов от их учетной оценки | 61 430 | ||||||||||
| 31 | Выявлены суммы отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен | 148 755 | 33 | Списаны суммы отклонений фактической себестоимости приобретения материалов от их учетной оценки | 22 305 | |||||||||
| 33 | Списаны суммы отклонений фактической себестоимости приобретения материалов от их учетной оценки | 35 322 | ||||||||||||
| 33 | Списаны суммы отклонений фактической себестоимости приобретения материалов от их учетной оценки | 17 565 | ||||||||||||
| 33 | Списаны суммы отклонений фактической себестоимости приобретения материалов от их учетной оценки | 9 886 | ||||||||||||
| 34 | Списано отклонения фактической себестоимости от учетной цены | 7 068 | ||||||||||||
| Оборот | 148 755 | Оборот | 153 576 | |||||||||||
| Сальдо на 01.04.200Хг. | 71 755 | |||||||||||||
| СЧЕТ 19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | ||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||
| Месяц | № | содержание | Сумма | Месяц | № опер. | содержание | Сумма | |||||||
| опер. | ||||||||||||||
| Сальдо на 01.03.200Хг. | 0 | |||||||||||||
| 1 | НДС по принятым к оплате расчетным документам по приобретенным объектам ОС | 18 612 | 73 | Принят к зачету НДС, относящийся к материальным ресурсам и услугам | 1 151 912 | |||||||||
| 2 | НДС по принятым к оплате расчетным документам по приобретенным НМА | 2 034 | ||||||||||||
| 3 | НДС по принятым к оплате счетам за консультационные услуги | 1 494 | ||||||||||||
| 3 | НДС по принятым к оплате счетам за консультационные услуги | 198 | ||||||||||||
| 5 | НДС по принятым к оплате расчетным документам транспортных организаций | 774 | ||||||||||||
| 6 | НДС по принятым строительно-монтажные работ | 896 400 | ||||||||||||
| 7 | НДС по принятым монтажным работам по оборудованию | 720 | ||||||||||||
| 8 | НДС по отраженным расходам на регистрацию права собственности | 4 536 | ||||||||||||
| 16 | НДС по принятым к оплате счетам организаций за услуги, связанные с продажей ОС | 99 | ||||||||||||
| 27 | НДС по акцептованным счетам за приобретенные материалы | 192 780 | ||||||||||||
| 29 | НДС по отраженным расходам по транспортировке, выгрузке и другим услугам подрядных организаций | 9 639 | ||||||||||||
| 51 | НДС по акцептованным счетам-фактурам за оказанные услуги, потребленные топливо, воду, энергию всех видов | 22 376 | ||||||||||||
| 57 | НДС по принятым к оплате актам и счетам-фактурам подрядчиков за выполненные работы | 2 250 | ||||||||||||
| Оборот | 1 151 912 | Оборот | 1 151 912 | |||||||||||
| Сальдо на 01.04.200Хг. | 0 | |||||||||||||
| СЧЕТ 20 Основное производство | ||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||
| Месяц | № | содержание | Сумма | Месяц | № опер. | содержание | Сумма | |||||||
| опер. | ||||||||||||||
| Сальдо на 01.03.200Хг. | 1 973 509 | 60 | Списана себестоимость окончательного брака | 2 972 | ||||||||||
| 32 | Отпущены со склада материалы по учетным ценам | 511 920 | 62 | Отражена стоимость готовой продукции по фактической ограниченной себестоимости | 6 200 | |||||||||
| 33 | Списаны суммы отклонений фактической себестоимости приобретения материалов от их учетной оценки на увеличение затрат основного производства | 61 430 | 63 | Отражена стоимость выпущенной из производства готовой продукции по фактической ограниченной себестоимости | 3 500 000 | |||||||||
| 38 | Начислены суммы заработной платы | 493 200 | ||||||||||||
| 40 | Отражена сумма отчислений на социальное страхование и обеспечение | 133 164 | ||||||||||||
| 59 | Списаны расходы по обслуживанию основного производства | 1 251 458 | ||||||||||||
| 61 | Возмещены расходы, связанные с окончательным браком | 1 001 | ||||||||||||
| Оборот | 2 452 173 | Оборот | 3 509 172 | |||||||||||
| Сальдо на 01.04.200Хг. | 916 510 | |||||||||||||
|
| ||||||||||||||
| СЧЕТ 23 Вспомогательные производства | ||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||
| Месяц | № опер. | содержание | Сумма | Месяц | № опер. | содержание | Сумма | |||||||
| 10 | Начислена линейным способом амортизация ОС | 18 100 | 56 | Затраты цехов погашены за счет ранее образованного резерва на эти цели | 73 000 | |||||||||
| 17 | Отражена сумма отчислений на образование резерва на капитальный и текущий ремонт объектов ОС | 73 000 | 58 | Распределены и списаны затраты вспомогательных производств | 379 753 | |||||||||
| 32 | Отпущены со склада материалы по учетным ценам | 185 872 | 58 | Распределены и списаны затраты вспомогательных производств | 20 177 | |||||||||
| 33 | Списаны суммы отклонений фактической себестоимости приобретения материалов от их учетной оценки | 22 305 | 56 | Затраты цехов вспомогательных производств погашены за счет ранее образованного резерва на эти цели | 65 200 | |||||||||
| 38 | Начислены суммы заработной платы рабочим | 179 200 | 56 | Затраты цехов вспомогательных производств погашены за счет ранее образованного резерва | 19 870 | |||||||||
| 40 | Отражена сумма отчислений на социальное страхование и обеспечение | 48 384 | ||||||||||||
| 51 | Акцептованы счета-фактуры за оказанные услуги, потребленные топливо, воду, энергию всех видов | 31 139 | ||||||||||||
| Оборот | 558 000 | Оборот | 558 000 | |||||||||||
| Сальдо на 01.04.200Хг. | 0 | |||||||||||||
| СЧЕТ 25 Общепроизводственные расходы | ||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||
| Месяц | № опер. | содержание | Сумма | Месяц | № опер. | содержание | Сумма | |||||||
| 10 | Начислена линейным способом амортизация ОС | 51 200 | 59 | Списаны расходы по обслуживанию основного производства | 1 251 458 | |||||||||
| 17 | Отражена сумма отчислений на образование резерва на капитальный и текущий ремонт объектов ОС | 63 320 | ||||||||||||
| 19 | Начислена амортизация по НМА | 10 400 | ||||||||||||
| 20 | Начислена амортизация объектов НМА | 9 170 | ||||||||||||
| 32 | Отпущены со склада материалы по учетным ценам | 294 354 | ||||||||||||
| 33 | Списаны суммы отклонений фактической себестоимости приобретения материалов от их учетной оценки | 35 322 | ||||||||||||
| 38 | Начислены суммы заработной платы персоналу | 283 700 | ||||||||||||
| 40 | Отражена сумма отчислений на социальное страхование и обеспечение | 76 599 | ||||||||||||
| 48 | Отражена сумма расходов, осуществленных подотчетными лицами | 1 840 | ||||||||||||
| 51 | Акцептованы счета-фактуры за оказанные услуги, потребленные топливо, воду, энергию всех видов | 45 800 | ||||||||||||
| 58 | Распределены и списаны затраты вспомогательных производств | 379 753 | ||||||||||||
| Оборот | 1 251 458 | Оборот | 1 251 458 | |||||||||||
| 0 | ||||||||||||||
| СЧЕТ 26 Общехозяйственные расходы | ||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||
| Месяц | № опер. | содержание | Сумма | Месяц | № опер. | содержание | Сумма | |||||||
| 10 | Начислена линейным способом амортизация ОС | 18 300 | 69 | Списываются общехозяйственные расходы | 485 658 | |||||||||
| 17 | Отражена сумма отчислений на образование резерва на капитальный и текущий ремонт объектов ОС | 21 580 | ||||||||||||
| 19 | Начислена амортизация по НМА | 7 450 | ||||||||||||
| 32 | Отпущены со склада материалы по учетным ценам | 146 374 | ||||||||||||
| 33 | Списаны суммы отклонений фактической себестоимости приобретения материалов от их учетной оценки подразделений | 17 565 | ||||||||||||
| 38 | Начислены суммы заработной платы | 173 200 | ||||||||||||
| 40 | Отражена сумма отчислений на социальное страхование и обеспечение | 46 764 | ||||||||||||
| 48 | Отражена сумма расходов, осуществленных подотчетными лицами | 15 742 | ||||||||||||
| 51 | Акцептованы счета-фактуры за оказанные услуги, потребленные топливо, воду, энергию всех видов | 18 506 | ||||||||||||
| 58 | Распределены и списаны затраты вспомогательных производств | 20 177 | ||||||||||||
| Оборот | 485 658 | Оборот | 485 658 | |||||||||||
| 0 | ||||||||||||||
| СЧЕТ 28 Брак в производстве | ||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||
| Месяц | № опер. | содержание | Сумма | Месяц | № опер. | содержание | Сумма | |||||||
| 60 | Списана себестоимость окончательного брака | 2 972 | 61 | Возмещены расходы, связанные с браком, за счет виновных лиц | 1 971 | |||||||||
| 61 | Возмещены расходы, связанные браком, за счет основного производства | 1 001 | ||||||||||||
| Оборот | 2 972 | Оборот | 2 972 | |||||||||||
| СЧЕТ 40 Выпуск продукции (работ, услуг) | ||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||
| Месяц | № опер. | содержание | Сумма | Месяц | № опер. | содержание | Сумма | |||||||
| 63 | Отражена стоимость готовой продукции по фактической ограниченной себестоимости | 3 500 000 | 64 | Оприходована на склад по учетным ценам готовая продукция | 4 200 000 | |||||||||
| 65 | Списана сумма выявленных отклонений фактической ограниченной себестоимости готовой продукции от ее стоимости по учетным ценам | -700 000 | ||||||||||||
| Оборот | 3 500 000 | Оборот | 3 500 000 | |||||||||||
|
| ||||||||||||||
| СЧЕТ 43 Готовая продукция | ||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||
| Месяц | № | содержание | Сумма | Месяц | № опер. | содержание | Сумма | |||||||
| опер. | ||||||||||||||
| Сальдо на 01.03.200Хг. | 3 174 000 | 67 | Списана стоимость отгруженной продукции по учетным ценам | 5 974 000 | ||||||||||
| 64 | Оприходована на склад по учетным ценам готовая продукция | 4 200 000 | ||||||||||||
| Оборот | 4 200 000 | Оборот | 5 974 000 | |||||||||||
| Сальдо на 01.04.200Хг. | 1 400 000 | |||||||||||||
| СЧЕТ 44 Расходы на продажу | ||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||
| Месяц | № опер. | содержание | Сумма | Месяц | № опер. | содержание | Сумма | |||||||
| 32 | Отпущены со склада материалы по учетным ценам | 82 380 | 70 | Списаны учтенные в текущем периоде расходы на продажу | 240 000 | |||||||||
| 33 | Списаны суммы отклонений фактической себестоимости приобретения материалов от их учетной оценки | 9 886 | ||||||||||||
| 38 | Начислены суммы заработной платы | 79 300 | ||||||||||||
| 40 | Отражена сумма отчислений на социальное страхование и обеспечение | 21 411 | ||||||||||||
| 48 | Отражена сумма расходов, осуществленных подотчетными лицами | 7 158 | ||||||||||||
| 51 | Акцептованы счета-фактуры за оказанные услуги, потребленные топливо, воду, энергию всех видов | 28 865 | ||||||||||||
| 52 | Акцептованы счета-фактуры организаций за оказанные услуги по рекламе | 11 000 | ||||||||||||
| Оборот | 240 000 | Оборот | 240 000 | |||||||||||
| СЧЕТ 50 Касса | ||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||
| Месяц | № | содержание | Сумма | Месяц | № опер. | содержание | Сумма | |||||||
| опер. | ||||||||||||||
| Сальдо на 01.03.200Хг. | 9 800 | 42 | Выдана заработная плата за февраль 200Хг. | 523 473 | ||||||||||
| 41 | Получены по чеку наличные денежные средства в кассу | 580 000 | 44 | Выдано под отчет работникам | 23 000 | |||||||||
| 41 | Получены по чеку наличные денежные средства в кассу | 20 000 | 47 | Сданы из кассы и зачислены на расчетный счет денежные суммы | 784 000 | |||||||||
| 45 | Получены наличные денежные средства в виде авансов и предоплат | 783 940 | 47 | Сданы из кассы и зачислены на расчетный счет денежные суммы | 466 400 | |||||||||
| 49 | Возвращены в кассу остатки денежных средств, выданных под отчет | 1 560 | 80 | Сданы на расчет счет денежные средства от продажи собственных акций | 900 000 | |||||||||
| 77 | Задолженность полностью погашена наличным путем | 900 000 | ||||||||||||
| Оборот | 2 285 500 | Оборот | 1 912 873 | |||||||||||
| Сальдо на 01.04.200Хг. | 382 427 | |||||||||||||
| СЧЕТ 51 Расчетные счета | ||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||
| Месяц | № | содержание | Сумма | Месяц | № опер. | содержание | Сумма | |||||||
| опер. | ||||||||||||||
| Сальдо на 01.03.200Хг. | 269 844 | 26 | Оплачено с р/с за приобретенные объекты ОС | 122 012 | ||||||||||
| 24 | Поступили на расчетный счет суммы за проданные НМА | 64 664 | 26 | Оплачено с р/с за приобретенные НМА | 13 334 | |||||||||
| 24 | Поступили на р/с суммы за проданные ОС | 67 378 | 26 | Оплачено с р/с за консультационные услуги | 11 092 | |||||||||
| 25 | Получен краткосрочный кредит банка | 251 000 | 26 | Оплачено с р/с за транспортные услуги | 5 074 | |||||||||
| 36 | Поступили на расчетный счет суммы за проданные материалы | 80 055 | 26 | Оплачено с р/с за строительно-монтажные работы | 5 876 400 | |||||||||
| 47 | Сданы из кассы и зачислены на р/с денежные суммы | 784 000 | 26 | Оплачено с р/с за монтажные работы | 4 720 | |||||||||
| 47 | Сданы из кассы и зачислены на р/с денежные суммы | 466 400 | 26 | Оплачено с р/с за регистрацию прав | 29 736 | |||||||||
| 53 | На р/с зачислена выручка за проданную продукцию, авансы и предоплата | 4 513 640 | 41 | Получены по чеку наличные денежные средства в кассу предприятия | 580 000 | |||||||||
| 74 | Поступили на р/с денежные средства от покупателей по беспроцентному векселю | 1 179 800 | 41 | Получены по чеку наличные денежные средства в кассу предприятия | 20 000 | |||||||||
| 74 | Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей и заказчиков за отгруженную продукцию | 2 805 100 | 55 | Оплачены счета за оказанные услуги, потребленные топливо, воду, энергию всех видов и рекламу | 157 686 | |||||||||
| 80 | Сданы на расчет счет денежные средства от продажи собственных акций | 900 000 | 72 | Перечислены с р/с денежные средства в уменьшение задолженности поставщикам | 1 278 530 | |||||||||
| 72 | Перечислены с р/с денежные средства в уменьшение задолженности кредиторам | 64 518 | ||||||||||||
| 72 | Перечислены с р/с денежные средства разным кредиторам по расчетам прошлых периодов | 31 000 | ||||||||||||
| 72 | Перечислены с р/с в уменьшение задолженности банкам | 19 000 | ||||||||||||
| 72 | Перечислены с р/с в уменьшение задолженности по долгосрочному кредиту | 150 762 | ||||||||||||
| 75 | Выкуплены у акционеров акции ОАО «Исток» | 840 000 | ||||||||||||
| 85 | Перечислены с р/с денежные средства в уменьшение задолженности по НДС | 107 288 | ||||||||||||
| 85 | Перечислены с р/с денежные средства в уменьшение задолженности по НДФЛ | 245 780 | ||||||||||||
| 85 | Перечислены с р/с денежные средства в уменьшение задолженности по налогу на прибыль | 228 448 | ||||||||||||
| 85 | Перечислены с р/с денежные средства в уменьшение задолженности по ЕСН | 208 610 | ||||||||||||
| Оборот | 10 328 037 | Оборот | 9 993 990 | |||||||||||
| Сальдо на 01.04.200Хг. | 603 891 | |||||||||||||
| СЧЕТ 52 Валютные счета | ||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||
| Месяц | № | содержание | Сумма | Месяц | № опер. | содержание | Сумма | |||||||
| опер. | ||||||||||||||
| Сальдо на 01.03.200Хг. | 1 753 940 | |||||||||||||
| Оборот | 0 | Оборот | 0 | |||||||||||
| Сальдо на 01.04.200Хг. | 1 753 940 | |||||||||||||
| СЧЕТ 57 Переводы в пути | ||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||
| Месяц | № | содержание | Сумма | Месяц | № опер. | содержание | Сумма | |||||||
| опер. | ||||||||||||||
| Сальдо на 01.03.200Хг. | 57 760 | |||||||||||||
| Оборот | 0 | Оборот | 0 | |||||||||||
| Сальдо на 01.04.200Хг. | 57 760 | |||||||||||||
| СЧЕТ 58 Финансовые вложения | ||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||
| Месяц | № | содержание | Сумма | Месяц | № опер. | содержание | Сумма | |||||||
| опер. | ||||||||||||||
| Сальдо на 01.03.200Хг. | 1 980 000 | |||||||||||||
| Оборот | 0 | Оборот | 0 | |||||||||||
| Сальдо на 01.04.200Хг. | 1 980 000 | |||||||||||||
| СЧЕТ 59 Резервы под обеспечение финансовых вложений | ||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||
| Месяц | № опер. | содержание | Сумма | Месяц | № опер. | содержание | Сумма | |||||||
| Сальдо на 01.03.200Хг. | 336 000 | |||||||||||||
| Оборот | 0 | Оборот | 0 | |||||||||||
| Сальдо на 01.04.200Хг. | 336 000 | |||||||||||||
| СЧЕТ 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками | ||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||
| Месяц | № опер. | содержание | Сумма | Месяц | № опер. | содержание | Сумма | |||||||
| Сальдо на 01.03.200Хг. | 696 910 | |||||||||||||
| 26 | Оплачено с р/с за приобретенные объекты ОС | 122 012 | 1 | Приняты к оплате расчетные документы по объектам ОС | 103 400 | |||||||||
| 26 | Оплачено с р/с за приобретенные нематериальные активы | 13 334 | 1 | НДС по принятым к оплате расчетным документам по объектам ОС | 18 612 | |||||||||
| 26 | Оплачено с р/с за транспортные услуги | 5 074 | 2 | Приняты к оплате документы по приобретенным НМА | 11 300 | |||||||||
| 26 | Оплачено с р/с за строительно-монтажные работы | 5 876 400 | 2 | Приняты к оплате документы по приобретенным НМА | 2 034 | |||||||||
| 26 | Оплачено с р/с за монтажные работы | 4 720 | 5 | Приняты к оплате документы за доставку ОС | 4 300 | |||||||||
| 55 | Оплачены счета за оказанные услуги, потребленные топливо, воду, энергию всех видов и рекламу | 157 686 | 5 | НДС по принятым к оплате расчетным документам транспортных организаций за доставку приобретенных ОС | 774 | |||||||||
| 72 | Перечислены с р/с денежные средства в уменьшение задолженности поставщикам | 1 278 530 | 6 | Приняты выполненные строительно-монтажные работы по договору подряда | 4 980 000 | |||||||||
| 6 | НДС по выполненным строительно-монтажным работам | 896 400 | ||||||||||||
| 7 | Приняты монтажные работы | 4 000 | ||||||||||||
| 7 | НДС по принятым монтажным работам | 720 | ||||||||||||
| 27 | Акцептованы счета за приобретенные материалы | 1 071 000 | ||||||||||||
| 27 | НДС по счетам за приобретенные материалы | 192 780 | ||||||||||||
| 51 | Акцептованы счета-фактуры за оказанные услуги, потребленные топливо, воду, энергию всех видов | 45 800 | ||||||||||||
| 51 | Акцептованы счета-фактуры за оказанные услуги, потребленные топливо, воду, энергию всех видов | 31 139 | ||||||||||||
| 51 | Акцептованы счета-фактуры за оказанные услуги, потребленные топливо, воду, энергию всех видов | 18 506 | ||||||||||||
| 51 | Акцептованы счета-фактуры за оказанные услуги, потребленные топливо, воду, энергию всех видов | 28 865 | ||||||||||||
| 51 | НДС по акцептованным счетам-фактурам за оказанные услуги, потребленные топливо, воду, энергию всех видов | 22 376 | ||||||||||||
| 52 | Акцептованы счета-фактуры организаций за оказанные услуги по рекламе | 11 000 | ||||||||||||
| 57 | Приняты к оплате акты и счета-фактуры за выполненные работы по ремонту ОС | 12 500 | ||||||||||||
| 57 | НДС по принятым к оплате актам и счетам-фактурам за выполненные работы по ремонту ОС | 2 250 | ||||||||||||
| Оборот | 7 457 756 | Оборот | 7 457 756 | |||||||||||
| Сальдо на 01.04.200Хг. | 696 910 | |||||||||||||
| СЧЕТ 62 Расчеты с покупателями и заказчиками | ||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||
| Месяц | № | содержание | Сумма | Месяц | № опер. | содержание | Сумма | |||||||
| опер. | ||||||||||||||
| Сальдо на 01.03.200Хг. | 1 245 813 | 24 | Поступили на р/с суммы за проданные НМА | 64 664 | ||||||||||
| 14 | Отражена сумма выручки за проданные объекты основных средств (включая НДС) | 67 378 | 24 | Поступили на расчетный счет суммы за проданные объекты основных средств | 67 378 | |||||||||
| 23 | Списана стоимость проданных НМА (включая НДС) | 64 664 | 36 | Поступили на расчетный счет суммы за проданные материалы | 80 055 | |||||||||
| 34 | Списана стоимость проданных материалов по рыночным ценам | 80 055 | 45 | Получены наличные деньги в виде авансов и предоплат | 783 940 | |||||||||
| 66 | Отгружена со склада готовая продукция, включая НДС | 8 106 718 | 53 | На р/с зачислена выручка за проданную продукцию | 4 513 640 | |||||||||
| 74 | Поступили на р/с денежные средства от покупателей по беспроцентному векселю | 1 179 800 | ||||||||||||
| 74 | Поступили на р/с денежные средства от покупателей и заказчиков | 2 805 100 | ||||||||||||
| Оборот | 8 318 815 | Оборот | 9 494 577 | |||||||||||
| Сальдо на 01.04.200Хг. | 70 051 | |||||||||||||
| СЧЕТ 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | ||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||
| Месяц | № опер. | содержание | Сумма | Месяц | № опер. | содержание | Сумма | |||||||
| 72 | Перечислены с р/с денежные средства в уменьшение задолженности банкам | 19 000 | Сальдо на 01.03.200Хг. | 579 600 | ||||||||||
| 25 | Получен краткосрочный кредит банка | 251 000 | ||||||||||||
| 28 | Учтена сумма процентов, причитающихся по полученным кредитам | 5 220 | ||||||||||||
| Оборот | 19 000 | Оборот | 256 220 | |||||||||||
| Сальдо на 01.04.200Хг. | 816 820 | |||||||||||||
| СЧЕТ 67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | ||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||
| Месяц | № опер. | содержание | Сумма | Месяц | № опер. | содержание | Сумма | |||||||
| 72 | Перечислены с р/с денежные средства в уменьшение задолженности по долгосрочному кредиту | 150 762 | Сальдо на 01.03.200Хг. | 8 129 500 | ||||||||||
| 4 | Отнесена в затраты на капитальное строительство здания сумма процентов за полученные на эти цели кредиты | 135 762 | ||||||||||||
| Оборот | 150 762 | Оборот | 135 762 | |||||||||||
| Сальдо на 01.04.200Хг. | 8 114 500 | |||||||||||||
| СЧЕТ 68 Расчеты по налогам и сборам | ||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||
| Месяц | № опер. | содержание | Сумма | Месяц | № опер. | содержание | Сумма | |||||||
| Сальдо на 01.03.200Хг. | 38 700 | Сальдо на 01.03.200Хг. | 657 000 | |||||||||||
| 73 | Принят к зачету НДС, относящийся к материальным ресурсам и услугам | 1 151 912 | 15 | Начислен НДС за проданные объекты основных средств | 10 278 | |||||||||
| 81 | Отражено отложенное налоговое обязательство | 33 999 | 23 | Списан НДС по проданным нематериальным активам | 9 864 | |||||||||
| 85 | Перечислены с р/с денежные средства в уменьшение задолженности по НДС | 107 288 | 35 | Начислен НДС по проданным материалам | 12 212 | |||||||||
| 85 | Перечислены с р/с денежные средства в уменьшение задолженности по НДФЛ | 245 780 | 39 | Произведены удержания из заработной платы персонала НДФЛ | 106 730 | |||||||||
| 85 | Перечислены с расчетного счета денежные средства в уменьшение задолженности по налогу на прибыль | 228 448 | 39 | Произведены удержания из заработной платы персонала налог на дивиденды | 120 000 | |||||||||
| 46 | Начислены суммы НДС с полученных авансов | 119 584 | ||||||||||||
| 54 | Начислены суммы НДС с полученных авансов и предоплаты | 688 521 | ||||||||||||
| 68 | Начислен НДС на проданную продукцию | 1 236 618 | ||||||||||||
| 81 | Отражено постоянное налоговое обязательство | 1 200 | ||||||||||||
| 81 | Отражен отложенный налоговый актив | 2 464 | ||||||||||||
| 82 | Начислен условный расход по налогу на прибыль | 228 448 | ||||||||||||
| 84 | Погашено отложенное налоговое обязательство, возникшее в прошлом отчетном периоде | 3 500 | ||||||||||||
| Оборот | 1 767 427 | Оборот | 2 539 420 | |||||||||||
| Сальдо на 01.04.200Хг. | 38 700 | Сальдо на 01.04.200Хг. | 1 428 993 | |||||||||||
| СЧЕТ 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | ||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||
| Месяц | № опер. | содержание | Сумма | Месяц | № опер. | содержание | Сумма | |||||||
| 38 | Начислены пособия по социальному страхованию и обеспечению | 26 560 | Сальдо на 01.03.200Хг. | 208 610 | ||||||||||
| 85 | Перечислены с р/с денежные средства в уменьшение задолженности по ЕСН | 208 610 | 40 | Отражена сумма отчислений на социальное страхование и обеспечение | 133 164 | |||||||||
| 40 | Отражена сумма отчислений на социальное страхование и обеспечение | 48 384 | ||||||||||||
| 40 | Отражена сумма отчислений на социальное страхование и обеспечение | 76 599 | ||||||||||||
| 40 | Отражена сумма отчислений на социальное страхование и обеспечение | 46 764 | ||||||||||||
| 40 | Отражена сумма отчислений на социальное страхование и обеспечение | 21 411 | ||||||||||||
| Оборот | 235 170 | Оборот | 326 322 | |||||||||||
| Сальдо на 01.04.200Хг. | 299 762 | |||||||||||||
| СЧЕТ 70 Расчеты с персоналом по оплате труда | ||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||
| Месяц | № опер. | содержание | Сумма | Месяц | № опер. | содержание | Сумма | |||||||
| 39 | Произведены удержания из заработной платы НДФЛ | 106 730 | Сальдо на 01.03.200Хг. | 579 473 | ||||||||||
| 39 | Произведены удержания из заработной платы персонала налог на дивиденды | 120 000 | 38 | Начислены суммы заработной платы | 493 200 | |||||||||
| 39 | Произведены удержания из заработной платы по исполнительным документам | 15 186 | 38 | Начислены суммы заработной платы персоналу | 179 200 | |||||||||
| 39 | Произведены удержания из заработной платы в возмещение материального ущерба | 1 400 | 38 | Начислены суммы заработной платы персоналу | 283 700 | |||||||||
| 39 | Произведены удержания из заработной платы персонала за окончательный брак | 1 971 | 38 | Начислены суммы заработной платы персоналу | 173 200 | |||||||||
| 42 | Выдана заработная плата за февраль 200Хг. | 523 473 | 38 | Начислены суммы заработной платы персоналу | 79 300 | |||||||||
| 43 | Депонированы невыплаченные суммы заработной платы | 466 400 | 38 | Начислены пособия по социальному страхованию и обеспечению | 26 560 | |||||||||
| 61 | Возмещены расходы, связанные с браком, за счет виновных лиц | 1 971 | ||||||||||||
| Оборот | 1 237 131 | Оборот | 1 235 160 | |||||||||||
| Сальдо на 01.04.200Хг. | 577 502 | |||||||||||||
| СЧЕТ 71 Расчеты с подотчетными лицами | ||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||
| Месяц | № | содержание | Сумма | Месяц | № опер. | содержание | Сумма | |||||||
| опер. | ||||||||||||||
| Сальдо на 01.03.200Хг. | 4 300 | 48 | Отражена сумма расходов, осуществленных подотчетными лицами | 1 840 | ||||||||||
| 44 | Выдано под отчет работникам | 23 000 | 48 | Отражена сумма расходов, осуществленных подотчетными лицами | 15 742 | |||||||||
| 48 | Отражена сумма расходов, осуществленных подотчетными лицами | 7 158 | ||||||||||||
| 49 | Возвращены в кассу предприятия остатки денежных средств, выданных под отчет | 1 560 | ||||||||||||
| 50 | Отражены подотчетные суммы, не возвращенные в установленные сроки | 1 000 | ||||||||||||
| Оборот | 23 000 | Оборот | 27 300 | |||||||||||
| Сальдо на 01.04.200Хг. | 0 | |||||||||||||
| СЧЕТ 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям | ||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||
| Месяц | № | содержание | Сумма | Месяц | № опер. | содержание | сумма | |||||||
| опер. | ||||||||||||||
| Сальдо на 01.03.200Хг. | 54 544 | 39 | Произведены удержания из заработной платы в возмещение материального ущерба | 1 400 | ||||||||||
| 76 | Отражена задолженность за проданные работающим собственные акции | 900 000 | 39 | Произведены удержания из заработной платы персонала за окончательный брак | 1 971 | |||||||||
| 77 | Задолженность полностью погашена наличным путем | 900 000 | ||||||||||||
| Оборот | 900 000 | Оборот | 903 371 | |||||||||||
| Сальдо на 01.04.200Хг. | 51 173 | |||||||||||||
| СЧЕТ 75 Расчеты с учредителями | ||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||
| Месяц | № опер. | содержание | Сумма | Месяц | № опер. | содержание | Сумма | |||||||
| Сальдо на 01.03.200Хг. | 0 | |||||||||||||
| 79 | Начислены дивиденды учредителям | 800 000 | ||||||||||||
| Оборот | 0 | Оборот | 800 000 | |||||||||||
| Сальдо на 01.04.200Хг. | 800 000 | |||||||||||||
| СЧЕТ 76-1 Расчеты с разными дебиторами | ||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||
| Месяц | № | содержание | Сумма | Месяц | № опер. | содержание | Сумма | |||||||
| опер. | ||||||||||||||
| Сальдо на 01.03.200Хг. | 17 846 | |||||||||||||
| Оборот | 0 | Оборот | 0 | |||||||||||
| Сальдо на 01.04.200Хг. | 17 846 | |||||||||||||
| СЧЕТ 76-2 Расчеты с разными кредиторами | ||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||
| Месяц | № опер. | содержание | Сумма | Месяц | № опер. | содержание | Сумма | |||||||
| Сальдо на 01.03.200Хг. | 581 100 | |||||||||||||
| 26 | Оплачено с р/с за консультационные услуги | 11 092 | 3 | Приняты к оплате счета за консультационные услуги | 8 300 | |||||||||
| 26 | Оплачено с р/с за регистрацию прав | 29 736 | 3 | НДС по принятым к оплате счетам за консультационные услуги | 1 494 | |||||||||
| 72 | Перечислены с р/с денежные средства в уменьшение задолженности кредиторам | 64 518 | 3 | Приняты к оплате счета за консультационные услуги | 1 100 | |||||||||
| 72 | Перечислены с р/с деньги в уменьшение задолженности | 31 000 | 3 | НДС по принятым к оплате счетам за консультационные услуги | 198 | |||||||||
| 8 | Отражены расходы на регистрацию права собственности на здание | 25 200 | ||||||||||||
| 8 | НДС по отраженным расходам на регистрацию права собственности на здание цеха | 4 536 | ||||||||||||
| 16 | Приняты к оплате счета организаций за услуги, связанные с продажей ОС | 550 | ||||||||||||
| 16 | НДС по приняты к оплате счетам организаций за услуги, связанные с продажей ОС | 99 | ||||||||||||
| 23 | Списаны расходы по продаже, оплаченные посреднической организации | 680 | ||||||||||||
| 29 | Отражены расходы по транспортировке, выгрузке и другим услугам подрядных организаций | 53 550 | ||||||||||||
| 29 | НДС по отраженным расходам по транспортировке, выгрузке и другим услугам подрядных организаций | 9 639 | ||||||||||||
| 39 | Произведены удержания из заработной платы по исполнительным документам | 15 186 | ||||||||||||
| 43 | Депонированы невыплаченные суммы заработной платы | 466 400 | ||||||||||||
| Оборот | 136 346 | Оборот | 586 932 | |||||||||||
| Сальдо на 01.04.200Хг. | 1 031 686 | |||||||||||||
|
| ||||||||||||||
| СЧЕТ 76-АВ НДС с авансов полученных | ||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||
| Месяц | № | содержание | Сумма | Месяц | № опер. | содержание | Сумма | |||||||
| опер. | ||||||||||||||
| Сальдо на 01.03.200Хг. | 0 | |||||||||||||
| 46 | Начислены суммы НДС с полученных авансов | 119 584 | ||||||||||||
| 54 | Начислены суммы НДС с авансов и предоплаты | 688 521 | ||||||||||||
| Оборот | 808 105 | Оборот | 0 | |||||||||||
| Сальдо на 01.04.200Хг. | 808 105 | |||||||||||||
| СЧЕТ 77 Отложенные налоговые обязательства | ||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||
| Месяц | № опер. | содержание | Сумма | Месяц | № опер. | содержание | Сумма | |||||||
| 84 | Погашено отложенное налоговое обязательство, возникшее в прошлом отчетном периоде | 3 500 | Сальдо на 01.03.200Хг. | 13 800 | ||||||||||
| 81 | Отражено отложенное налоговое обязательство | 33 999 | ||||||||||||
| Оборот | 3 500 | Оборот | 33 999 | |||||||||||
| Сальдо на 01.04.200Хг. | 44 299 | |||||||||||||
| СЧЕТ 80 Уставный капитал | ||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||
| Месяц | № опер. | содержание | Сумма | Месяц | № опер. | содержание | Сумма | |||||||
| Сальдо на 01.03.200Хг. | 5 900 000 | |||||||||||||
| Оборот | 0 | Оборот | 0 | |||||||||||
| Сальдо на 01.04.200Хг. | 5 900 000 | |||||||||||||
| СЧЕТ 81 Собственные акции (доли) | ||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||
| Месяц | № | содержание | Сумма | Месяц | № опер. | содержание | Сумма | |||||||
| опер. | ||||||||||||||
| Сальдо на 01.03.200Хг. | 1 113 000 | 76 | Отражена задолженность за проданные работающим собственные акции | 900 000 | ||||||||||
| 75 | Выкуплены у акционеров акции ОАО «Исток» | 840 000 | ||||||||||||
| 77 | Отражена разница между фактическими затратами на выкуп акций и стоимостью их размещения | 60 000 | ||||||||||||
| Оборот | 900 000 | Оборот | 900 000 | |||||||||||
| Сальдо на 01.04.200Хг. | 1 113 000 | |||||||||||||
| СЧЕТ 82 Резервный капитал | ||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||
| Месяц | № опер. | содержание | Сумма | Месяц | № опер. | содержание | Сумма | |||||||
| Сальдо на 01.03.200Хг. | 2 385 000 | |||||||||||||
| Оборот | 0 | Оборот | 0 | |||||||||||
| Сальдо на 01.04.200Хг. | 2 385 000 | |||||||||||||
| СЧЕТ 83 Добавочный капитал | ||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||
| Месяц | № опер. | содержание | Сумма | Месяц | № опер. | содержание | Сумма | |||||||
| Сальдо на 01.03.200Хг. | 2 650 600 | |||||||||||||
| Оборот | 0 | Оборот | 0 | |||||||||||
| Сальдо на 01.04.200Хг. | 2 650 600 | |||||||||||||
| СЧЕТ 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | ||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||
| Месяц | № опер. | содержание | Сумма | Месяц | № опер. | содержание | Сумма | |||||||
| 79 | Начислены дивиденды учредителям | 800 000 | Сальдо на 01.03.200Хг. | 1 980 000 | ||||||||||
| Оборот | 800 000 | Оборот | 0 | |||||||||||
| Сальдо на 01.04.200Хг. | 1 180 000 | |||||||||||||
| СЧЕТ 90 Продажи | ||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||
| Месяц | № опер. | содержание | Сумма | Месяц | № опер. | содержание | Сумма | |||||||
| 65 | Списана сумма выявленных отклонений фактической ограниченной себестоимости готовой продукции от ее стоимости по учетным ценам | -700 000 | 66 | Отгружена со склада готовая продукция, включая НДС | 8 106 718 | |||||||||
| 67 | Списана стоимость отгруженной продукции по учетным ценам | 5 974 000 | ||||||||||||
| 68 | Начислен НДС на проданную продукцию | 1 236 618 | ||||||||||||
| 69 | Списываются общехозяйственные расходы | 485 658 | ||||||||||||
| 70 | Списаны учтенные в текущем периоде расходы на продажу | 240 000 | ||||||||||||
| 71 | Отражен финансовый результат от обычных видов деятельности | 870 442 | ||||||||||||
| Оборот | 8 106 718 | Оборот | 8 106 718 | |||||||||||
| СЧЕТ 91 Прочие доходы и расходы | ||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||
| Месяц | № опер. | содержание | Сумма | Месяц | № опер. | содержание | Сумма | |||||||
| 13 | Списана остаточная стоимость ОС в связи с их продажей | 36 620 | 14 | Отражена сумма выручки за проданные объекты ОС | 67 378 | |||||||||
| 15 | Начислен НДС за проданные объекты ОС | 10 278 | 23 | Списана стоимость проданных НМА (включая НДС) | 64 664 | |||||||||
| 16 | Приняты к оплате счета за услуги, связанные с продажей ОС | 550 | 34 | Списана стоимость проданных материалов по рыночным ценам | 80 055 | |||||||||
| 23 | Списана остаточная стоимость НМА | 48 520 | 77 | Отражена разница между фактическими затратами на выкуп акций и стоимостью их размещения | 60 000 | |||||||||
| 23 | Списаны расходы по продаже, оплаченные организации | 680 | ||||||||||||
| 23 | Списан НДС по проданным НМА | 9 864 | ||||||||||||
| 34 | Списаны стоимость проданных материалов по учетным ценам | 58 900 | ||||||||||||
| 34 | Списаны отклонения фактической себестоимости от учетной цены | 7 068 | ||||||||||||
| 35 | Начислен НДС по проданным материалам | 12 212 | ||||||||||||
| 37 | Отражено образование резерва под снижение стоимости материальных ценностей | 5 980 | ||||||||||||
| 78 | Отражен финансовый результат от операций, отличных от обычных видов деятельности | 81 425 | ||||||||||||
| Оборот | 272 097 | Оборот | 272 097 | |||||||||||
| СЧЕТ 94 Недостачи и потери от порчи ценностей | ||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||
| Месяц | № | содержание | Сумма | Месяц | № опер. | содержание | Сумма | |||||||
| опер. | ||||||||||||||
| Сальдо на 01.03.200Хг. | 0 | |||||||||||||
| 50 | Отражены подотчетные суммы, не возвращенные работниками в установленные сроки | 1 000 | ||||||||||||
| Оборот | 1 000 | Оборот | 0 | |||||||||||
| Сальдо на 01.04.200Хг. | 1 000 | |||||||||||||
| СЧЕТ 96 Резервы предстоящих расходов | ||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||
| Месяц | № опер. | содержание | Сумма | Месяц | № опер. | содержание | Сумма | |||||||
| 56 | Затраты цехов вспомогательных производств погашены за счет ранее образованного резерва на эти цели | 65 200 | Сальдо на 01.03.200Хг. | 101 256 | ||||||||||
| 56 | Затраты цехов вспомогательных производств погашены за счет ранее образованного резерва на эти цели | 73 000 | 17 | Отражена сумма отчислений на образование резерва на капитальный и текущий ремонт ОС | 63 320 | |||||||||
| 56 | Затраты цехов вспомогательных производств погашены за счет ранее образованного резерва на эти цели | 19 870 | 17 | Отражена сумма отчислений на образование резерва на капитальный и текущий ремонт ОС | 73 000 | |||||||||
| 57 | Приняты к оплате акты и счета-фактуры за выполненные работы по ремонту ОС | 12 500 | 17 | Отражена сумма отчислений на образование резерва на капитальный и текущий ремонт ОС | 21 580 | |||||||||
| Оборот | 170 570 | Оборот | 157 900 | |||||||||||
| Сальдо на 01.04.200Хг. | 88 586 | |||||||||||||
| СЧЕТ 97 Расходы будущих периодов | ||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||
| Месяц | № | содержание | Сумма | Месяц | № опер. | содержание | Сумма | |||||||
| опер. | ||||||||||||||
| Сальдо на 01.03.200Хг. | 193 890 | |||||||||||||
| Оборот | 0 | Оборот | 0 | |||||||||||
| Сальдо на 01.04.200Хг. | 193 890 | |||||||||||||
| СЧЕТ 98 Доходы будущих периодов | ||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||
| Месяц | № опер. | содержание | Сумма | Месяц | № опер. | содержание | Сумма | |||||||
| Сальдо на 01.03.200Хг. | 106 370 | |||||||||||||
| Оборот | 0 | Оборот | 0 | |||||||||||
| Сальдо на 01.04.200Хг. | 106 370 | |||||||||||||
| СЧЕТ 99 Прибыли и убытки | ||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||
| Месяц | № опер. | содержание | Сумма | Месяц | № опер. | содержание | Сумма | |||||||
| 81 | Отражено постоянное налоговое обязательство | 1 200 | Сальдо на 01.03.200Хг. | 0 | ||||||||||
| 82 | Начислен условный расход по налогу на прибыль | 228 448 | 71 | Отражен финансовый результат от обычных видов деятельности | 870 442 | |||||||||
| 83 | Погашен отраженный ранее отложенный налоговый актив | 4 288 | 78 | Отражен финансовый результат от операций, отличных от обычных видов деятельности | 81 425 | |||||||||
| Оборот | 233 936 | Оборот | 951 867 | |||||||||||
| Сальдо на 01.04.200Хг. | 717 931 | |||||||||||||
Приложение 2