Ликвидность коммерческого банка (стр. 5 из 14)
В то же время обязательные нормативы должны удовлетворять следующим требованиям:
● эффективность и значимость, адекватность подразумеваемым целям: показатели ликвидности должны реально отражать способность банка исполнять собственные обязательства, а потому ситуация, при которой банк, с одной стороны, выполняет пруденциальные нормативы ликвидности, а с другой — не способен исполнять собственные обязательства своевременно и в полном объеме, должна быть исключена;
● полнота и всесторонность: методика исчисления обязательных нормативов должна охватывать все разновидности требований и обязательств, учитывать все типы рисков, возникающие в деятельности коммерческих банков;
● научная обоснованность: методики исчисления и значения пруденциальных нормативов должны соответствовать практике ведения банковского дела и в то же время иметь научное обоснование;
● соответствие международным стандартам: пруденциальные нормативы ликвидности методологически должны соответствовать международным стандартам и общепринятым принципам;
● гибкость: обязательные нормативы ликвидности не должны ограничивать возможности банка в самостоятельном выборе стратегии развития, механизмов контроля и управления позицией ликвидности;
● ясность и максимально возможная простота: пруденциальные требования, предъявляемые органом надзора к коммерческим банкам, и принципы оценки ликвидности должны быть предельно ясными и четкими, а методика исчисления показателей — простой;
● открытость: учитывая, что выполнение пруденциальных нормативов ликвидности является обязательным для всех банковских организаций, доступ к информации о фактических значениях показателей ликвидности коммерческих банков должен быть свободным для всех заинтересованных пользователей.
2.2 Российская практика оценки банковской ликвидности
2.2.1 Эволюция систем оценки ликвидности банков
Формирование механизма оценки ликвидности коммерческих банков России постсовтсткого периода началось сразу после возникновения двухуровневой структуры банковских учреждений.
Разграничение функций между Банком России и банками, занимающимися кредитно-расчетным обслуживанием юридически и физических лиц, определило необходимость государственного регулирования ликвидности вновь созданных банков для обеспечения доверия к банковской системе.
За прошедший период работы новой банковской системы, адекватной рыночным условиям, эта система постоянно развивалась и совершенствовалась с учетом зарубежного и отечественного опыта. В ее развитии можно выделить несколько этапов.
Первый этап относится к 1989г., когда Государственный банк СССР установил для коммерческих банков ряд нормативных показателей, обязательных к выполнению.
К числу этих обязательств относились:
- Ограничение обязательств банка (К1);
- Ограничение вкладов граждан (К2);
- Коэффициент текущей ликвидности баланса банка (К4);
- Коэффициент среднесрочной ликвидности баланса банка (К5);
- Максимальный размер риска на одного заемщика (К3).
Ограничение обязательств банка (К1) предполагало установление зависимости между суммой всех обязательств банка и величиной его собственных средств. В обязательства банка включались: остатки средств на расчетных и текущих счетах предприятий; вклады и депозиты юридических лиц; вклады населения; средства в расчетах; займы у других банков; 50% гарантий и поручительств.
Собственные средства банка исчислялись как сумма средств уставного, резервного и других фондов банка, а также нераспределенной прибыли за вычетом отвлечения средств из прибыли, стоимости зданий и сооружений, дебиторской задолженности, долевого участия в других предприятиях.
Нормативный уровень К1 дифференцировался по разным типам банков. Для коммерческих банков его величина не могла быть менее 1/20, для кооперативных банков – не менее 1/12.
Показатель ограничения вкладов граждан К2 также вводил определенные ограничения обязательств банка, но по отношению к вкладам граждан. Этот показатель исчислялся как отношение вкладов граждан к объему собственных средств банка. Нормативное значение этого показателя для всех банков было установлено в пределах 1, т.е. любой банк мог привлекать вклады населения только в пределах собственных средств.
Коэффициент текущей ликвидности баланса банка (К4) и коэффициент среднесрочной ликвидности баланса банка (К5) предназначались для регулирования текущей и среднесрочной ликвидности на основе сопоставления обязательств и активов, классифицированных по срокам.
Показатель К4 рассчитывался как отношение ликвидных активов к обязательствам банка со сроками в пределах 30 дней. В ликвидные активы включались денежные средства в кассе банка и в пути, остатки средств на счетах по расчетам с кредитными учреждениями, вложения банка в облигации государственных займов, ссуды сроком до 30 дней.
Текущие обязательства складывались из депозитов до востребования, вкладов граждан и срочных депозитов со сроками погашения до 30 дней, гарантий и поручительств, выданных банком в размере не менее 30% сумм краткосрочных обязательств.
Показатель К5 рассчитывался как отношение активов сроком выше одного года к обязательствам с таким же сроком. Госбанк СССР требовал от банков полного соответствия между указанными частями активов и пассивов, т.е. значение показателя К5 не должно быть больше 1.
Показатель максимального риска на одного заемщика (К3) представлял собой отношение совокупной задолженности заемщика (с учетом 50% забалансовых обязательств, выданных относительно этого заемщика) к собственным средствам банка. Предельная величина этого показателя не должна была превышать 0,5.
С принятием в 1990г. Закона РСФСР «О центральном банке РСФСР (Банке России)» Банк России пересмотрел существовавшую до этого времени систему экономических нормативов. В соответствии с законом Банк России расширил круг экономических нормативов, ввел их деление на основные (обязательные для выполнения) и оценочные (ориентировочные), установил дифференцированные уровни предельных значений этих показателей в зависимости от типа, порядка и года создания банка. Эти изменения означали начало второго этапа в регулировании ликвидности банков.
С апреля 1991 года все коммерческие банки стали рассчитывать 10 показателей, которые подразделялись на 4 группы: первая группа характеризовала достаточность капитала банка; вторая группа – ограничение обязательств банка; третья группа – показатели ликвидности баланса банка; четвертая группа – максимальны размер риска на одного заемщика.
Содержание установленных групп показателей, состав и методика расчета их предельных значений на протяжении второго этапа постоянно менялись.
Регулирование ликвидности баланса коммерческих банков до 1995г. Осуществлялось Банком России на основе показателей Н4 – Н8.
Показатель Н4 характеризовал соотношение суммы выданных кредитов и остатков средств на расчетных и текущих счетах, вкладов и срочных депозитов:
Н4 =
, гдеКр – остаток ссудной задолженности заемщиков банка;
С - остаток средств на расчетных и текущих счетах, вкладов и срочных депозитов.
Максимально возможное значение норматива Н4 было определено:
- По коммерческим банкам, созданных на базе учреждений упраздненных специализированных банков, в размере 1,5;
- По прочим коммерческим банкам в размере 0,7.
Показатель Н5 отражал соотношение суммы ликвидных активов банка и остатков средств на расчетных и текущих счетах, вкладов и срочных депозитов:
Н5 =
, гдеЛА – ликвидные активы.
В ликвидные активы банка включались: касса и приравненные к ней средства, средства на корреспондентском счете в Банке России, средства на резервном счета в Банке России, кредиты, выданные банком на срок до 30 дней, ценные бумаги Правительства РФ.
Минимально допустимое значение норматива Н5 было установлено:
- По коммерческим банкам, созданных на базе учреждений упраздненных специализированных банков, в размере 0,2;
- По прочим коммерческим банкам в размере 0,5.
Показатели Н4 и Н5 относились к оценочным, т.е. использовались самими банками для управления активами и пассивами в целях поддержания ликвидности баланса.
Показатель Н6 характеризовал соотношение суммы ликвидных активов и общей суммы всех активов банка:
Н6 =
, гдеА – общая сумма активов банка.
Минимально допустимое значение норматива Н6 было определено:
- По коммерческим банкам, созданных на базе учреждений упраздненных специализированных банков, в размере 0,2;
- По прочим коммерческим банкам в размере 0,5.
Показатель Н7 получил название показателя текущей (краткосрочной) ликвидности. Данный коэффициент характеризовывал соотношение суммы ликвидных активов и суммы обязательств банка со сроками в течение 30 дней и определяется по формуле:
Н7 =
, гдеОВ – обязательства банков сроком до 30 дней.
В эти обязательства включались: остатки средств на расчетных и текущих счетах, вклады и депозиты с истекающим сроком до 30 дней; кредиты, полученные от других банков со сроком погашения в течение 30 дней; гарантии и поручительства, выданные банком со сроком исполнения в течение 30 дней.