Смекни!
smekni.com

«оао «Спартак» (стр. 9 из 13)

Продукция вафельного цеха в натуральном выражении занимает 27,2 % общего выпуска по СП ОАО «Спартак», в объеме товарной продукции 21,7 %, а в объеме прибыли – 22,9 %, что составляет 1577,1 млн. руб.

Несмотря на то, что удельный вес продукции карамельного цеха в общем выпуске составляет 20,9 %, прибыли по карамельному цеху не получено вовсе, что обусловлено ростом цен на основные виды сырья (патока на 53,6 %, лимонная кислота на 9,8 %), и значительной долей экспорта – 63,6 % от производства карамели. Из-за сложившегося уровня цен на карамель на рынках России, предприятие вынуждено продавать карамель ниже затрат на ее производство с целью получения валютных средств, сохранения рынков сбыта и сохранения объемов производства.

Бисквитный цех в общем выпуске в натуральном выражении занимает 23,1 %, а убыток от производства составил -618,4 млн. руб. Причины работы цеха с убытком аналогичные, как и по карамельному цеху.

Таблица 2.11 – Анализ себестоимости 1 тонны продукции по статьям затрат в разрезе цехов за январь-декабрь 2006-2007г.г.

Статьи калькуляции

Карамельный цех

Бисквитный цех

Вафельный цех

Конфетно-шокол.цех

2006

2007

%

2006

2007

%

2006

2007

%

2006

2007

%

Сырье

1222,7

1511,4

123,6

1294,3

1435,5

110,9

1883,5

2186,2

116,1

3627,9

4107,1

113,2

Вспом.материалы

254,4

322,1

126,6

151,7

166,1

109,5

185,5

202,7

109,3

1469,1

1462,3

99,5

Тара

80,4

101,3

126,0

102,2

115,2

112,7

74,6

83,2

111,5

132,2

154,3

116,7

Топливо

85,2

114,4

134,3

87,4

108,7

124,4

123,4

151,6

122,9

113,4

123,3

108,7

Эл.энергия

55,9

86,4

154,6

57,1

86,2

151,0

58,2

86,8

149,1

61,2

86,7

141,7

Зар.плата осн.и доп.

104,2

149,3

143,3

193,6

220,7

114,0

177,1

208,8

117,9

445,8

472,9

106,1

Отч. на соцстрах

38,0

55,0

144,7

70,1

78,9

112,6

63,6

74,0

116,4

160,4

170,3

106,2

Общепроизв.расх.

164,3

272,3

165,7

253,4

228,0

90,0

169,1

184,9

109,3

643,3

611,1

95,0

Общехоз.расходы

179,3

244,3

136,3

332,7

351,6

105,7

309,0

344,8

111,6

797,7

767,5

96,2

Производств.себест.

2184,4

2856,5

130,8

2542,5

2790,9

109,8

3044,0

3523,0

115,7

7451,0

7955,5

106,8

Коммерч.расходы

156,1

222,4

142,5

159,0

217,2

136,6

166,0

219,6

132,3

180,3

210,3

116,6

Полная себестоим.

2340,5

3078,9

131,5

2701,5

3008,1

111,3

3210,0

3742,6

116,6

7631,3

8165,8

107,0

Действ. цена с уч.ск.и эксп.

2167,0

2347,8

108,3

2725,5

2896,1

106,3

3504,8

3984,8

113,7

9425,1

9561,8

101,5

Прибыль

-173,5

-731,1

24,0

-112,0

294,8

242,2

82,2

1793,8

1396,0

77,8

Рентабельность,%

-7,4

-23,7

0,9

-3,7

9,2

6,5

23,5

17,1

Затраты на 1руб.ТП

1,080

1,311

0,231

0,991

1,039

0,047

0,916

0,939

0,023

0,810

0,854

0,044

Выпуск продукции,тн

9531

5008,9

52,6

5391,7

5520,2

102,4

6631,5

6510,3

98,2

6094,5

6872,0

112,8

По основным производственным цехам (карамельный, бисквитный, вафельный, конфетно-шоколадный) выявилась тенденция, присущая фабрике в целом (таблица 2.8): темпы роста себестоимости превышают темпы роста товарной продукции в действующих ценах с учетом скидок и экспорта. В связи с падением объемов кондитерских изделий на 13,4 % за январь-декабрь 2007г. по сравнению с аналогичным периодом 2006 года наблюдается снижение полученной прибыли от производства продукции по всем цехам. Продукция конфетно-шоколадного цеха (КШЦ) считается наиболее прибыльной, но за анализируемый период прибыль на 1 тн кондитерских изделий по КШЦ снизилась на 22,2 % и составила 1396,0 тыс.руб., рентабельность снизилась на 6,4 пункта. Следует отметить, что рост цен на продукцию карамельного и вафельного цехов самый высокий (108,3 % и 113,7 %), а прибыли получено на тонну продукции по вафельному цеху 242,2 тыс. руб., по карамельному цеху убыток на 1 тонну составил – 731,1 млн. руб.