Проверка:
На начало и на конец года выполняются следующие соотношения:
А1 < П1 не выполняется
А2 > П2 выполняется
А3 > П3 выполняется
А4 < П4 выполняется
Вывод:
Условия ликвидности баланса не выполняются по первой группе (наиболее срочные обязательства), зато во второй и третьей группах оценивается перспективная ликвидность, но эти денежные средства придут не раньше чем через 1 год и более, у нас ещё есть собственный оборотный капитал. таким образом бухгалтерский баланс нельзя назвать абсолютно ликвидным.
По первым двум группам рассчитывается текущая ликвидность:
Текущая ликвидность: (А1+А2) – (П1+П2)
ТЛ нач.: (302 520+1 906 149)- 2 393 813= -185 144
ТЛ кон.: (274 378+2 027 974) – 2 380 570=-78 218
Изменение-185 144+78 218) = -106 926
Вывод:
Предприятие не является платежеспособным на ближайшее к рассматриваемому периоду времени, но имеется небольшая положительная тенденция.
Анализ платежеспособности.
Платежеспособность предприятия выступает в качестве внешнего проявления
финансовой устойчивости. Платежеспособность означает возможность предприятия срочно погасить внешние обязательства.
1. Коэффициент абсолютной ликвидности характеризует мгновенную платежеспособность предприятия и показывает, какую часть краткосрочной задолженности может покрыть предприятие за счет имеющихся денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, быстро реализуемых в случае надобности.
КАЛ = ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА + КРАТКОСРОЧНЫ ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ
КРАТКОСРОЧНЫЕ ЗАЕМНЫЕ СРЕДСТВА
КЗС = VI – (строки 640+650+660)
КАЛнач.г. = 302 520/2393813=0,13
КАЛкон.г.= 274 378/2380570=0,12
Изменение: 0,13-0,12=0,01
Нормальное ограничение коэффициента абсолютной ликвидности больше или равно 0,2. Это означает, что каждый день подлежит погашению 20 % краткосрочных обязательств предприятия или, что краткосрочная задолженность, имеющая место на отчетную дату может быть погашена за 5 дней (1 : 0,2 ).
Вывод:
В рассматриваемой организации и на начало года (0,13) и на конец года ниже допустимого значения (0,12). Это говорит о невозможности погашения части задолженности.
2. Коэффициент промежуточного покрытия (срочной ликвидности) – показывает платежеспособность, которая может быть достигнута, не только за счёт наличности, но и за счёт ожидаемых поступлений от дебиторов за отгруженную продукцию.
Кпом.покр= ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА + КФВ+ ДЕБИТОРЫ
КРАТКОСРОЧНЫЕ ЗАЕМНЫЕ СРЕДСТВА
КППнач. = 302 520+1 906 149/2393813=0,92
КПП кон. = 274 378+2 027 974/2380570=0,97
Изменение: 0,97 – 0,92= 0,05
Вывод:
Так как нормой является значение равное и больше 0,7, значение коэффициента и на начало года и на конец года нормальное, следовательно, предприятие в полной мере покрывает свои краткосрочные обязательства.
3. Коэффициент покрытия – характеризует общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.
Кпокр = ОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА
КРАТКОСРОЧНЫЕ ЗАЕМНЫЕ СРЕДСТВА
КП нач. = 494 092/2393813=1,04
КП. кон.= 2 734 634/2380570=1,15
Изменение: 1,15-1,04=0,11
Вывод:
Общий коэффициент покрытия больше 1, это значит, что после уплаты налогов у предприятия останутся оборотные активы в размере необходимой для текущей деятельности. Однако коэффициент покрытия меньше 2 и предприятие не способно погасить краткосрочные обязательства не создав затруднения для дальнейшей работы.
| Показатель | На нач. года | На конец года | Изменение | Рекомендованное значение |
| Коэф.АЛ | 0,13 | 0,12 | 0,11 | 0,2 |
| Коэф. ПП | 0,92 | 0,97 | 0,05 | 0,7 |
| Коэф. П | 1,04 | 1,15 | 0,11 | 2 |
Вывод:
Нормальное ограничение коэффициента абсолютной ликвидности больше или равно 0,2. Это означает, что каждый день подлежит погашению 20 % краткосрочных обязательств предприятия или, что краткосрочная задолженность, имеющая место на отчетную дату может быть погашена за 5 дней (1 : 0,2 ).В рассматриваемой организации и на начало года (0,13) и на конец года ниже допустимого значения (0,12). Это говорит о невозможности погашения части задолженности.
Так как нормой является значение равное и больше 0,7, значение коэффициента промежуточного покрытия и на начало года и на конец года нормальное, следовательно, предприятие в полной мере покрывает свои краткосрочные обязательства.
Общий коэффициент покрытия больше 1, это значит, что после уплаты налогов у предприятия останутся оборотные активы в размере необходимой для текущей деятельности. Однако коэффициент покрытия меньше 2 и предприятие не способно погасить краткосрочные обязательства не создав затруднения для дальнейшей работы.
Анализ коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость предприятия.
Финансовая устойчивость – запас источников собственных средств. Собственных средств должно быть больше чем заёмных.
Устойчивость финансового состояния предприятия можно определить с помощью системы коэффициентов, которые рассчитываются как соотношение абсолютных показателей актива и пассива баланса.
1. Коэффициент АВТОНОМИИ (независимости) показывает долю собственных средств в общей величине источников средств предприятия.
Коэф. автономии : С.К. / Б *100% (>50%)
Кавтнач.=133 960/167000 =80,2%
КАВТкон.=138980/190580= 72,9%
Изменение:
72,9% - 80,2%= - 7,3%
Вывод: этот коэффициент свидетельствует о независимости предприятия от заемных источников и в большинстве стран развитыми рыночными отношениями считается достаточным, если он равен 50% или более. Уровень автономии интересует не только само предприятие, но и его кредиторов. Рост коэффициента свидетельствует об увеличении финансовой независимости и повышает гарантии погашения предприятием своих обязательств.
На предприятии коэффициент автономии свидетельствует о зависимости предприятия от заемных средств.
2. Коэффициент ИНВЕСТИРОВАНИЯ
Кинв = С.К. / ОС * 100% ( >100%)
Кинач. г. = 133980 / 112460 = 1,19
Кикон.г. = 138980 / 111440=1,25
Изменение : 1,25 – 1, 19 = 0, 06
Вывод:
У предприятия имеется собственный оборотный капитал. Условия выполняются.
3. Коэффициент ОБЕСПЕЧЕННОСТИ С.О.К.
С.О.К. = Об.ср-ва - КЗ
КОБЕС. С.О.К. =С.О.К /Об.ср. * 100% (> 50%)
КОБ.СОКнач. =21500 / 54540 =39,4%
КОБ.СОКкон. = 22 660 / 74 260 = 30,5%
Изменение: 30,5% - 39,4% = - 8,9%
Вывод:
Условие не выполняется.
4. Коэффициент МАНЕВРЕННОСТИ: характерезует удельный вес собственных оборотных средств, так же показывает какая часть собственного капитала находиться в мобильной форме.
Км = СОК/СК * 100%
Кмнач. 21 500 /133 960 = 16%
Кмкон. 22 660/ 138 980 = 16,3%
Изменение: 16,3% - 16% = 0,3%
Вывод:
Условие не выполняется. Коэффициент не большой, что плохо сказывается на предприятии.
| Показатель | Нач. года | Конец года | Изменение | Рекомендованное значение |
| Коэф. А | 80,2% | 72,9% | -7,3% | 50% |
| Коэф. И. | 119% | 125% | 6% | 100% |
| К.обеспеч.С.О.К, | 39,4% | 30,5% | -8,9% | 50% |
| К. М. | 16% | 16,3% | 0,3% | 100% |