Определите показатель затрат на 1 руб. объема продаж, проанализируйте причины изменения себестоимости и показателя затрат на 1 руб. объема продаж за счет влияния факторов физического объема продаж, структуры ассортимента и цен:
| Показатели | Сумма, тыс. руб. | Показатели | Сумма,тыс. руб. | Затраты на 1 руб. объема продаж, коп. |
| Себестоимость по плану на плановый объем продаж | 780 | Объем продаж по плану | 960 | 81,25 |
| Себестоимость по плану, пересчитанному на фактический объем продаж (структура плановая) | 794 | Фактический объем продаж при плановой структуре и плановых отпускных ценах | 985 | 80,61 |
| Себестоимость по плану, пересчитанному на фактический объем продаж (структура фактическая) | 806 | Фактический объем продаж при фактической структуре продаж плановых отпускных ценах | 1008 | 79,96 |
| Фактическая себестоимость проданной продукции | 842 | Фактический объем продаж | 1043 | 80,73 |
| Изменения | 62 | Изменения | 83 | - 0,52 |
Задача 23
Оцените достаточность и важность представленной информации деятельности компании. Определите группы финансового результата за два отчетных периода. Рассчитайте рентабельность активов. Проведите анализ изменения рентабельности активов под влиянием следующих факторов:
1. рентабельности продаж;
2. коэффициента оборачиваемости собственного капитала;
3. коэффициента автономии (доля собственного капитала в валюте баланса).
Оцените полученные результаты.
(млн. руб)
| Показатели | год (x) | год (x+1) |
| Выручка от реализации продукции | 5916 | 5305 |
| Себестоимость реализации продукции | 4563 | 4690 |
| Финансовый результат от прочей реализации | 63 | 2 |
| Финансовый от другой финансовой деятельности | 25 | 28 |
| Финансовый результат от внереализационных операций | - 20 | 0 |
| Среднегодовая стоимость активов | 5700 | 5710 |
| Среднегодовая стоимость основных производственных фондов | 1816 | 1810 |
| Среднегодовая стоимость собственного капитала | 2900 | 2550 |
| Ставка налога на прибыль 24% | 0,24 | - |
Задача 24
Составьте уплотненный аналитический баланс, используя показатели деятельности организации за отчетный период. Сделайте предварительные общие выводы об эффективности функционирования организации, его имущественном и финансовом состоянии, основываясь на данных уплотненного аналитического баланса.
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС ПРЕДПРИЯТИЯ, ТЫС.РУБ
| Показатели | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| Нематериальные активы | 1925 | 2926 |
| Основные средства | 238392 | 224972 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 3542 | 7502 |
| Сырье и материалы | 56298 | 181522 |
| Затраты в незавершенном производстве | 14608 | 7722 |
| Готовая продукция на складе | 21505 | 16060 |
| Расходы будущих периодов | 132 | 341 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 462 | 3234 |
| Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков | 29095 | 43978 |
| Авансы выданные | 17028 | 10648 |
| Прочие дебиторы | 12870 | 18711 |
| Денежные средства | 17776 | 11957 |
| Уставный капитал | 4510 | 4510 |
| Добавочный капитал | 239745 | 263626 |
| Резервный капитал | 1023 | 1023 |
| Фонд социальной сферы | 7348 | 7238 |
| Нераспределенная прибыль прошлых лет | 25322 | 45408 |
| Нераспределенная прибыль отчетного года | 52085 | 10824 |
| Краткосрочные кредиты и займы | 12815 | 0 |
| Кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам | 18018 | 33935 |
| Задолженность перед персоналом | 3652 | 2046 |
| Задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 3432 | 1331 |
| Задолженность перед бюджетом | 9042 | 13519 |
| Авансы полученные | 17413 | 17963 |
| Резервы предстоящих расходов | 0 | 0 |
| Долгосрочные обязательства | 19228 | 128150 |
Задача 25
Проанализируйте влияние факторов на изменение прибыли от реализации по сравнению с плановыми показателями.
| Показатели | По плану | По плану, пересчитанному на фактический объем | Фактически достигнуто |
| Выручка от реализации | 6500 | 6550 | 6700 |
| Себестоимость реализованной продукции | 2500 | 2600 | 3000 |
Задача 26
Определите влияние факторов на отклонение величины фактической прибыли от реализации продукции предприятия от предусмотренной в бизнес-плане:
| Вид продукции | Количество, шт. | Цена, руб. | Себестоимость единицы, руб. | |||
| план | факт | план | факт | план | факт | |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| А | 10 | 11 | 12 | 13 | 9 | 9,5 |
| Б | 11 | 11 | 14 | 15 | 10 | 9,2 |
| Итого | X | X | X | X | X | X |
Для выполнения задания необходимо рассчитать обобщающие показатели продаж и их себестоимости, для чего следует воспользоваться следующими дополнительными графами таблицы 1:
| Вид продукции | Выручка от реализации продукции | Себестоимость выпуска | ||||
| план | фактически в ценах плана | факт | план | фактически при плановой себестоимости | факт | |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| А | ||||||
| Б | ||||||
| Итого | ||||||
Задача 27