Таблица 3.3
Оценка тенденций формирования прибыли от продаж
ОАО «Ткацко-отделочная фабрика «Авангард»
тыс. руб.
| Показатели | 2006 | 2007 | 2008 | Абсолютное изменение (+/-) | Относительное изменение, % | ||
| 2007 к 2006 | 2008 к 2007 | 2007 к 2006 | 2008 к 2007 | ||||
| 1. Выручка от продажи продукции | 180.3% | ||||||
| 2. Переменные затраты | 195.9% | ||||||
| 3. Маржинальный доход | 142.5% | ||||||
| 4. Постоянные затраты | 160.8% | ||||||
| 5. Прибыль от продаж | 119.3% | ||||||
| 6. Коэффициент покрытия постоянных затрат [3]/[1] | 79.0% | ||||||
| 7. Критический объем продаж [4]/[6] | 203.4% | ||||||
| 8. Операционный рычаг [2]/[5] | 164.3% | ||||||
| 9. Запас финансовой прочности, (1/[8]), % | 16.2% | 14.2% | 8.6% | -2.0% | -5.5% | - | - |
Если в 2007 году темп роста переменных затрат был ниже темпа роста выручки (происходит снижение доли прибыли в варов, продукции (осла на 40,1 % или 16137 тыс. руб. за 2007 г. по сравнению с 2006 г. За 2008 г. данный показатель увеличился на 53541 тыс. руб. или 94,9 %.
Таблица 3.1
Механизм формирования прибыли ОАО «Ткацко-отделочная фабрика «Авангард»
| Показатели | 2006 | 2007 | 2008 | Абсолютное | Относительное | |||||
| Сумма, тыс.руб. | Уд. вес, % | Сумма, тыс.руб. | Уд. вес, % | Сумма, тыс.руб. | Уд. вес, % | изменение, тыс.руб. | Изменение, % | |||
| 2007 к 2006 | 2008 к 2006 | 2007 к 2006 | 2008 к 2006 | |||||||
| 253,81 | ||||||||||
| 273,04 | ||||||||||
| 234,93 | ||||||||||
| 144,52 | ||||||||||
| - | ||||||||||
| 260,83 | ||||||||||
| 53,61 | ||||||||||
| 135,57 | ||||||||||
| 129,55 | ||||||||||
| 10. Чистая прибыль | 4358 | 8,35 | 5348 | 7,28 | 5996 | 4,53 | 990 | 163,8 | 122,72 | 137,59 |
Неравномерное увеличение выручки от продаж и себестоимости проданных товаров на расходы предприятия включают г. в году; и расходов ОАО «Ткацко-отделочная фабрика «Авангард» представлена на рис. 3.2.
Рис. 3.2. Динамика развития прочих доходов и расходов
ОАО «Ткацко-отделочная фабрика «Авангард» за 2006-2008 г.г.
Проценты к уровня 7890 тыс. руб., т.е. на 35,6%.
Это обусловило повышение чистой прибыли предприятия при данных условиях и расходов ОАО «Ткацко-отделочная фабрика «Авангард» в абсолютном выражении в табл.3.2.
Таблица 3.2
Влияние доходов и расходов на формирование чистой прибыли
ОАО «Ткацко-отделочная фабрика «Авангард»
тыс.руб.
| Показатели | Изменение за 2007 год (+ /-) | Изменение за 2008 год (+ /-) | Совокупное изменение за весь период | |
| 5. Прибыль до налогообложения | +1216 | +854 | +2070 | |
В структуре доходов ОАО «Ткацко-отделочная фабрика «Авангард» доходы от прочих доходов. При этом расходы по обычным видам деятельности и прочие оказателя чистой прибыли.
Превышение доходов по обычным видам деятельности над аналогичными расходами увеличилось на 2707 тыс.руб. (80246-77539).
В структуре мерческих расходов и убытках.
3.2. Анализ рентабельности предприятия
В табл. 3.3 представлены показатели доходности и рентабельности ОАО «Ткацко- организации.
Таблица 3.3
Показатели доходности и рентабельности ОАО «Ткацко-отделочная фабрика «Авангард» за 2006-2008 г.г.
| Показатели | 2006 | 2007 | 2008 | Абсолютное изменение (+,-) |
| -6,1 | ||||
| -5,0 | ||||
| -3,8 | ||||
| -5,2 |
В результате можно наблюдать сокращение показателя общей рентабельности на 5,2,
3.3. Резервы увеличения прибыли
При анализе деятельности и поиске резервов увеличения прибыли ОАО «Ткацко-отделочная ы на свою продукцию для разных покупателей.
Например, большую часть своей продукции предприятие реализует по договорным, более высоким ценам многочисленным оптовым покупателям (в основном, это и
Таблица 3.1
Влияние рынков сбыта продукции на изменение цены единицы
продукции ОАО «Ткацко-отделочная фабрика «Авангард»
| Рынки сбыта | Средняя цена единицы продукции, руб. | Объем продаж, шт. | Структура продаж, % | Изменение цены единицы продукции, руб. | |||
| факт | план | факт | План | отклонение | |||
| 1.Постоянным потребителям | |||||||
| 2.По договорным ценам | |||||||
| 3. Прочие | |||||||
| Всего | |||||||
Из данной таблицы видно, разработанных мероприятий на основные показатели деятельности ОАО «Ткацко-отделочная фабрика «Авангард».
Таблица 3.2
Основные показатели деятельности ОАО «Ткацко-отделочная фабрика «Авангард» в результате структурных изменений рынка сбыта
| № п/п | Показатели | Отчетный период | Плановый период | Абс. изменение | Темпы роста, % |
| 1 | |||||
| 2 | |||||
| 3 | |||||
| 4 | |||||
| 5 | |||||
| 6 | |||||
| 7 | |||||
| 8 | |||||
| 9 | |||||
| 10 | 0,1 п.п. | - | |||
| 11 | 0,4 п.п. | - | |||
| 12 | 1,2 п.п. | - | |||
| 13 | Общая рентабельность, % [8]/[2] | 6,0 | 7,6 | 1,6 п.п. | - |
В результате предложенного мероприятия получим следующие результаты.