1.Объем выпускаемой продукции (V) в 2007 году можно выразить формулой:
V= Фоаб* Уфаб*Фб (2.13)
где Фб- стоимость основных производственных фондов базового года (2007 года)
V= 25,5658* 0,586823*50620=759431т.р.(в базовом 2007 году)
Методом цепной подстановки определяем влияние каждого фактора на объем продукции в 2008 году, последовательно заменяя в формуле:
Фб на Фф; Уфаб на Уфаф; Фоаб на Фоаф
2. За счет увеличения стоимости основных средств в 2008 году произошел рост объемов товарной продукции:
Vусл.1= 25,5658* 0,586823*52347=785 341т.р.
∆V=785 341 - 759 431=+ 25 910т.р.
3. За счет увеличения удельного веса машин и оборудования в общей стоимости ОПФ:
Vусл2= 25,5658* 0,625174*52347= 836 666т.р.
∆V= 836 666 - 785 341=+51 325т.р.
4. За счет изменения фондоотдачи машин и оборудования:
Vусл3= 26,5474* 0,625174*52347 = 868790.р.
∆V= 868790 - 836666=+32 124.т.р.
5. Суммарное влияние факторов равно:
(+25 910т. р.)+ (+51 325.т.р.) +(+32 124т.р.)=+ 109358 т.р. или
проверка: (868789 т.р.-759431 т.р.=+109358т.р.) - (см. табл..3.10)
2) Проанализируем влияние факторов использования основных средств на величину прибыли (Пф) в 2008 году ( данные берем из табл. 2.10)
Формулу прибыли представим как произведение следующих факторов:
Пб = Ропф*Фаб/Уфаб (2.14)
где Пб -прибыль базисного года (2007год)
Ропф – фондорентабельность основных производственных средств
Фаб - стоимость активной части основных производственных средств (машин и оборудования);
Уфаб – удельный вес машин и оборудования.
1. П б=1,0989*29705т.р./0,586823=55627т.р.(2007год) (см. табл. 3.10)
Последовательно заменяем показатели базисного года на показатели отчетного года, начиная с количественных показателей.
2. Изменение прибыли при изменении стоимости машин и оборудования в 2008 году:
Пусл. (1) = 1,0989*32726т.р./0,586823=61282т.р.
∆Прибыли =61282т.р.- 55627=+5655 т.р. (увеличение прибыли за счет роста стоимости машин и оборудования).
3. Изменение прибыли за счет изменения удельного веса машин и оборудования:
Пусл. (2) = 1,0989*32726т.р./0,625174=57524 т.р.
∆ Прибыли= 57524 т.р. -61283 т.р.=-3759 т.р. (снижение прибыли за счет увеличения удельного веса машин и оборудования)
4. Изменение прибыли за счет изменения коэффициента фондорентабельности:
Пусл. (3) = 1,3097*32726т.р./0,625174 =68559т.р.
∆П= 68559т.р.- 57524т.р.= +11035т.р. (рост прибыли за счет увеличения фондорентабельности)
5. Общее влияние трех факторов составит:
(+5655 т.р) +(-3759 )+(+11035т) = +12930 т.р.
или 68557 т.р.-55627 т.р.= +12930т.р. (см. табл.2.10)
Изменение всех трех факторов увеличило прибыль в отчетном году на 12930 тыс. руб.
Выполненные расчеты отразим в табл. 2.12
Таблица 2.12
Факторы, влияющие на показатели работы предприятия, тыс. руб.
| показатели работы | Факторы, влияющие на показатели работы | итого | |||||
| стоимость основных средств | стоимость машин и оборудов. | уд. вес машин и оборудов. | фондо-отдача акт. части | фондо-рента- бель-ность | аморти-зация на | ||
| рост объема производ-ства | +25910 | + 51325 | +32124 | +109358 | |||
| рост прибыли | +5655 | -3759 | +11035 | +12930 | |||
| снижение себесто-имости | -1300 | 1300 | |||||
Целью проведенного анализа является выявление резервов производства : выпуска дополнительной товарной продукции и повышения фондоотдачи.
Анализ влияния рассмотренных факторов первого порядка на показатели работы предприятия позволяет сделать выводы, что их действие обеспечило рост объема производства и прибыли предприятия, снизило себестоимость продукции.
Анализ влияния факторов второго и третьего порядка, связанных с использованием основных фондов, позволил выявить следующие резервы роста объемов производства:
1. Резервы увеличения выпуска продукции за счет ввода в действие нового оборудования определяются умножением дополнительного его количества на фактическую величину среднегодовой выработки в отчетном периоде с единицы оборудования. (Имеется ввиду ведущее оборудование, по которому рассчитывается производственная мощность предприятия или оборудование, которое позволяет ликвидировать «узкое место» в производственном процессе и повысить производительность ведущего оборудования).
На анализируемом предприятии за счет расширения «узкого места» в производственном процессе и ввода дополнительно оборудования на сумму 3020 тыс. руб. возможно увеличить объем товарной продукции на сумму 80173 тыс. руб. (868789 т.р./32726т.р.*3020т.р. = 80173т.р.), т.е. на 9,2%.
2. Сокращение целодневных простоев оборудования (отмеченных в журнале простоя оборудования) за счет конкретных оргтехмероприятий приводит к увеличению среднего количества отработанных дней каждой его единицей за год. Этот прирост необходимо умножить на количество единиц оборудования и фактическую среднедневную выработку единицы оборудования в отчетном периоде. Возможный прирост продукции на 580 тыс. руб.
3. За счет сокращения внутрисменных простоев увеличивается средняя продолжительность смены, а следовательно, и выпуск продукции. Для определения величины этого резерва следует планируемый прирост средней продолжительности смены умножить на фактический уровень среднечасовой выработки оборудования и на возможное количество машино-смен (произведение возможного количества оборудования, возможного количества отработанных дней единицей оборудования и возможного количества сменности). Возможный прирост продукции на 310 тыс. руб.
4. Для определения резерва увеличения выпуска продукции за счет повышения среднечасовой выработки оборудования необходимо сначала выявить возможности роста выработки путем модернизации оборудования, более интенсивного его использования, внедрения инновационных мероприятий и т.д.. Затем выявленный резерв повышения среднечасовой выработки необходимо умножить на возможное количество часов работы оборудования ( произведение возможного количества единиц оборудования, количества дней работы, коэффициента сменности, продолжительности смены). Возможный прирост продукции на 660 тыс. руб
Резервы роста фондоотдачи определяются следующим образом :
РФо= ФО.в-ФОо= (ВП1+РВП)/(Фд+Фо-РФ)- ВП1/Фо (2.17)
где РФОо- резерв роста фондоотдачи
ФО.в, ФОо- соответственно возможный и фактический уровень фондоотдачи;
ВП1 - выпуск продукции в отчетном году (868789 тыс. руб.);
РВП- резерв увеличения производства продукции (80173+580+310+660 =81723 тыс. руб.);
Фд- дополнительная сумма основных средств, необходимая для освоения резервов увеличения выпуска продукции (3020 тыс. руб.);
Фо- среднегодовая стоимость основных средств отчетного года (52347 тыс. руб.);
РФ- резерв сокращения основных средств за счет реализации и сдачи в аренду ненадобных и списания непригодных (не предусмотрен )
РФо= (868789+80173+580+310+660)/(52347+3020)-16,5967
РФо =950512/55367 - 16,5967=17,1675-16,5967=+0,57
За счет резервов по улучшению использования основных фондов и увеличения выпуска продукции возможный рост фондоотдачи составляет: (17,1675/16,5967)*100%-100% = 3,4%
На основе результатов проведенного экономического анализа использования основных фондов предприятия можно высказать следующие выводы.
1. Результаты работы предприятия в отчетном периоде 2008 года улучшились отчасти за счет повышения показателей использования основных фондов:
- за счет увеличения стоимости основных средств в 2008 году произошел рост объемов товарной продукции на сумму 25910 тыс. руб., а прибыли на 5655 т.р.;
- за счет увеличения удельного веса машин и оборудования в общей стоимости ОПФ рост товарной продукции составил 51325 тыс. руб., а снижение прибыли на - 3759 тыс. руб.;
- за счет повышения фондоотдачи машин и оборудования рост продукции равен 32124 тыс. руб.:
- за счет повышения фондорентабельности рост прибыли составил 11 035т.р.
Несмотря на рост показателей работы предприятия анализ показал, что предприятие недостаточно хорошо использует имеющиеся оборудование :
1. Анализ использования оборудования по времени и мощности показал, что на предприятии имеются простои ведущего оборудования по разным причинам, что приводит к недополучению товарной продукции и прибыли предприятия. В работе рассчитано, что возможное увеличение товарной продукции за счет сокращения целодневных простоев составляет 580 тыс. руб.
2. На предприятии ведется учет внутрисменных простоев оборудования (внеплановый ремонт оборудования, аварийные остановки, остановки оборудования по причине отсутствия электроэнергии, металла, других материальных ресурсов; несоблюдение графика ППР, превышение плановых ремонтов - из-за недостаточной квалификации обслуживающего персонала). Исключение простоев оборудование позволило бы увеличить объем товарной продукции на 310 тыс. руб.
3. В связи с отсутствием заказов часть оборудования находится на консервации, т.е. улучшение работы маркетинговой службы по расширению рынков сбыта, поиску новых рынков способствовали бы росту фондоотдачи ( данный вопрос в работе не рассматривался, изучалось только действующее оборудование, обеспеченное заключенными договорами на поставку продукции);
4. Нередки случаи, когда при ремонте оборудования используются некачественные запчасти, что и приводит к внеплановым остановкам оборудования и к материальным и денежным потерям, росту себестоимости продукции. Поэтому необходимо ввести тщательный входной контроль за качеством используемых запчастей и материалов.
5. На анализируемом предприятии за счет расширения «узкого места» в производственном процессе и ввода дополнительно оборудования на сумму 3020 тыс. руб. возможно увеличить объем товарной продукции на сумму 80173 тыс. руб. (868789 т.р./32726т.р.*3020т.р. = 80173т.р.), т.е. на 9,2%.
Резервы повышения фондоотдачи производственного потенциала ООО «УралмашСпецсталь» состоят: