Депозитные операции коммерческого банка (стр. 3 из 3)

Решение

1. Порядок начисления и оплаты процентов по кредитным и депозитным операциям коммерческих банков регламентируется:

– правилами бухгалтерского учета процентных и комиссионных доходов и расходов банков, утвержденными постановлением правления НБУ от 25 сентября 1997 года №316 (далее — Правила);

– внутрибанковским документом, который называется “Учетная политика банка”;

– кредитным или депозитным (как правило, типовым) договором между банком и клиентом.

2. Метод «факт/факт» - при расчете суммы процентов берется фактическое количество дней в месяце и году:

D = S – P = 1216328.77 – 1000000 = 216328.77 грн

где: D - сумма процентов;

S - наращенная сумма ссуды в конце расчетного периода n;

P – сумма ссуды = 1 млн грн;

k - годовая процентная ставка = 56% годовых;

n - количество дей расчетного периода = 31+30+31+30+19 = 141 день;

T - максимальное количество дней в году = 365.

Метод «факт/360» - при расчете суммы процентов берется фактическое количество дней в месяце, но условно в году - 360 дней:

D = S – P = 1219333,34 – 1000000 = 219333,34 грн

Метод «30/360» - при расчете суммы процентов берется условное количество дней в месяце - 30 и в году – 360:

n - количество дей расчетного периода = 30+30+30+30+19 = 139 день;

D = S – P = 1219333,34 – 1000000 = 216222,22 грн

3. Будут сделаны следующие проводки:

При выдаче кредита.

Д 2040 К 2600 – 1000000

При начислении процентов по кредиту. Сумма процентов по кредиту зависит от количества раз их начисления и метода расчета.

Д 2048 К 6024 – 219333,34

При списании процентов со счета предприятия.

Д 2600 К 2048 – 219333,34

При погашении процентов через кассу.

Д 1001 К 2048 – 219333,34

При погашении кредита.

Д 2600 К 2040 - 1000000

4. Результаты расчетов показывают, что для предприятия ООО «Сигма» выгоден метод «30/360», но условия относительно начисления процентов определяются кредитным соглашением. А для банка выгоден тот метод при котором будет начислятся большее количество процентов, т.е. «факт/360».

Литература

1. О.Я. Стойко „БАНКІВСЬКІ ОПЕРАЦИИ”. 2005

2. Методические указания по дисциплине „Банковские операции”.