Организация стоматологического кабинета в городе Орлове и Орловском районе (стр. 4 из 5)
· Приобретение дезинфицирующих средств;
· Расходы на оплату труда;
· Расходы на содержание помещений (коммунальные платежи), амортизация, текущий ремонт;
· Налоговые платежи.
Прочие расходы являются незначительными. Из – за небольшого размера населенных пунктов, и хорошей известности, фирма не будет расходовать средств на рекламу.
Производственный план с разбивкой по месяцам.
Таблица 7.
| Наименование услуги | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | Всего за год |
| Лечение кариеса | 140 | 160 | 150 | 145 | 140 | 130 | 130 | 140 | 145 | 140 | 150 | 140 | 1710 |
| Лечение пульпита | 18 | 20 | 16 | 20 | 16 | 14 | 16 | 18 | 20 | 18 | 18 | 20 | 212 |
| Лечение слизистой и заболеваний передонтита | 52 | 54 | 50 | 54 | 52 | 40 | 48 | 50 | 50 | 52 | 54 | 50 | 606 |
Режим работы – с 16 до 20 часов в рабочие дни, суббота и воскресение с 9 до 17. Итого затраты рабочего времени 36 часов в неделю.
Фонд оплаты труда – 22000,0 тыс. руб. в месяц (без учета выплат в пенсионный фонд).
Итого будет оказываться в среднем 210 услуг в месяц.
8. Финансовый план.
Плановая калькуляция на 1 услугу.
Таблица 8.
| № | Статья затрат | Сумма, в рублях |
| 1 | Материалы | 34,11 |
| 2 | Фонд оплаты труда (ФОТ) | 104,72 |
| 3 | Отчисления с ФОТ | 15,0 |
| 4 | Аренда | 14,25 |
| 5 | Коммунальные платежи | 3,3 |
| 6 | Прочие расходы | 11,86 |
| 7 | Проценты по кредиту | 4,76 |
| 8 | Полная себестоимость | 188,0 |
| 9 | Цена реализации | 253,0 |
| 10 | Прибыль | 65,0 |
| 11 | Рентабельность, % | 34,5 % |
| 12 | Налоги | 7,62 |
План доходов и расходов на первый месяц деятельности.
Таблица 9.
| ДОХОДЫ | РАСХОДЫ | ||
| Статья | Сумма, руб. | Статья | Сумма, руб. |
| Валовая выручка | 53280 | ФОТ | 22000 |
| Отчисления с ФОТ | 3150 | ||
| Аренда | 3000 | ||
| Коммунальные платежи (свет, вода, отопление) | 700 | ||
| Материалы | 7170 | ||
| Прочие расходы | 2500 | ||
| Проценты по кредиту | 1000 | ||
| Итого: | 53280 | Итого: | 39520 |
Прибыль за первый месяц работы составит 53280,0-39520,0 = 13760,0
Для налоговой отчетности выбираем упрощенную систему налогообложения (УСНО) по схеме 6% от дохода, так как услуга оказывается конечному потребителю за наличный расчет. Величина налога, уплачиваемая в связи с применением упрощенной системы налогообложения, составит 1600 руб. в месяц.
На основании помесячного плана доходов и расходов, составим расчет прибыли фирмы в целом за первый год работы (таблица 8).
Расчет предполагаемой прибыли по терапии.
Таблица 10.
| МЕСЯЦ | ВАЛОВАЯ ВЫРУЧКА, руб. | СЕБЕСТОИМОСТЬ, Руб. | ПРИБЫЛЬ, Руб. |
| 1 | 53280 | 39520 | 13760 |
| 2 | 112330 | 79040 | 33290 |
| 3 | 166860 | 118560 | 48290 |
| 4 | 222400 | 158080 | 64310 |
| 5 | 275220 | 197600 | 77610 |
| 6 | 321460 | 229600 | 91850 |
| 7 | 370680 | 264300 | 106370 |
| 8 | 423330 | 303820 | 119500 |
| 9 | 477610 | 343340 | 134260 |
| 10 | 530890 | 382860 | 148020 |
| 11 | 587140 | 422380 | 164750 |
| 12 | 640250 | 461900 | 178340 |
9. Предпринимательские риски.
Риск - это неопределенность, связанная с не получением ожидаемого дохода от предпринимательской деятельности
В процессе осуществления предпринимательской деятельности возможны следующие группы риска:
· политические;
· экономические;
· технические;
· технологические;
· форс – мажорные;
· правовые;
· кадровые.
Наибольшую практическую значимость будут иметь следующие: кадровые, технические, экономические.
Предполагаемые риски и пути их устранения.
Таблица 11.
| Вид риска | Пути устранения | |
| 1 | ЭКОНОМИЧЕСКИЕ: | |
| Повышение цены на расходные материалы | 1. Поиск новых поставщиков. 2. Учитывать при ценообразовании | |
| Изменение ставок системы налогообложения | 1.Учитывать при ценообразовании на единицу реализуемой продукции 2. Изменение цены на услугу. | |
| Повышение арендной платы. | 1.Нахождение новых производственных площадей. 2.Учитывать при ценообразовании. | |
| Рост инфляции | 1. Изменение цены на услугу. | |
| Неустойчивость спроса на реализуемые услуги. | 1.Изменение цены 2.Совершенствование системы скидок. 3.Разработка новых услуг. | |
| Снижение цен конкурентами | 1.Избрать стратегию лидера в области качества. | |
| Недостаток оборотных средств. | 1. Получение банковского кредита. | |
| 2. Получение коммерческого кредита. | ||
| 2. | КАДРОВЫЕ: | |
| Профессиональная непригодность кадров. | 1.Переподготовка имеющихся кадров. 2. Набор новых кадров. | |
| 3. | ТЕХНИЧЕСКИЕ: | |
| Поломка оборудования | Ежемесячное профилактическое обслуживание оборудования. | |
| 4. | Форс- мажорные обстоятельства | 1.Страхование оборудования, отделки кабинета, жизни сотрудников |
10. Оценка эффективности проекта.
Все издержки предприятия разделим на условно – постоянные (ФЗП, отчисления, аренда, коммунальные платежи, электроэнергия, прочие платежи) и условно – переменные (сырьё, материалы, налоги, проценты по кредиту) (таблица 9). Учитывая то обстоятельство, что при расчете брались усредненные показатели затрат, то условно примем все затраты постоянными.
Показатели для расчета точки безубыточности.
Таблица 12.
| Месяцы | Условно-постоянные затраты, руб. | Совокупные затраты, руб. | Валовая выручка, руб. |
| 0 месяц | 100000,0 | 100000,0 | 0 |
| 1 месяц | 100000,0 | 142520,0 | 53280 |
| 2 месяц | 100000,0 | 182640 | 112330 |
| 3 месяц | 100000,0 | 223160 | 166860 |
| 4 месяц | 100000,0 | 263680 | 222400 |
| 5 месяц | 100000,0 | 304200 | 275220 |
| 6 месяц | 100000,0 | 337200 | 321460 |
| 7 месяц | 100000,0 | 372900 | 370680 |
| 8 месяц | 100000,0 | 413420 | 423330 |
| 9 месяц | 100000,0 | 453940 | 477610 |
| 10 месяц | 100000,0 | 494460 | 530890 |
| 11 месяц | 100000,0 | 534980 | 587140 |
| 12 месяц | 100000,0 | 575500 | 640250 |
Рис. График точки безубыточности.
Произведём оценку эффективности проекта. Для этого рассчитаем точку безубыточности Qктб по формуле:
Qктб = Fс/ (Qп – Vс) * Qп,
где Qп – среднемесячный объем реализованных услуг;
Fс - постоянные затраты (ФЗП, отчисления, аренда, коммунальные платежи, электроэнергия, реклама, прочие платежи)
Vс - переменные затраты (сырьё, материалы, налоги);
Qктб = 30750,0 / ( 53354,17– 8770,0)*53354,17 = 36800,0
Qп больше Qктб, значит, проект прибыльный.
Для оценки эффективности проекта используют следующие показатели:
- чистый дисконтированный доход NPV
определяется по формуле:
NPV = Σ Pn/ Кt - IC , где
Pn - годовые поступления в период рассчитываемых лет (прибыль);
IC - одноразовые инвестиции (на приобретение оборудования, материалов, реконструкцию);