3. Оценка производственных результатов.
Анализ проводится по следующим основным направлениям:
1) оценка динамики производства и реализации продукции;
2) анализ производства продукции по номенклатуре и ассортименту;
3) анализ влияния факторов на объем производства;
4) анализ влияния структурных сдвигов на объем продукции;
5) анализ ритмичности работы предприятия;
6) анализ и оценка конкурентоспособности продукции;
7) анализ обновления продукции;
8) оценка и анализ качества продукции.
3.1. Оценка динамики производства и реализации продукции.
Оценка динамики проводится по сопоставимым оптовым ценам без НДС и акцизов. В качестве сопоставимых цен принимаются действующие цены в соответствующем месяце отчетного года через индекс цен.
Динамика производства и реализации продукции.
| Показатели | Пр. год. | Отч. год. | Отклонение | Темпы роста, % | |||
| план | Факт | От пр.г. | От плана | план | Факт | ||
Объем продукции в оптовых ценах предприятия (без НДС и акцизов),млн руб | |||||||
| В действующих ценах соответствующего года | 454,3 | 267,6 | 348,2 | -106,1 | 80,6 | 130 | 76,6 |
| В фиксированных (сопоставимых) ценах | 381,7 | 256 | 336,2 | -45,5 | 80,2 | 131 | 88 |
| Объем реализованной продукции, млн руб. | |||||||
| В действующих ценах соответствующего года | 401,3 | 264,7 | 397 | -4,3 | -136,6 | 149,9 | 98,9 |
| В фиксированных (сопоставимых) ценах | 362,1 | 244,2 | 331,9 | -30,2 | 87,7 | 135 | 91,6 |
| Индекс цен на продукцию предприятия | 0,9 | 0,922 | 0,836 | 7,02 | -0,642 | 0,9 | 0,926 |
Расчет влияния факторов на изменение объема реализации в фиксированных (сопоставимых) ценах, млн. руб.
| показатели | Пр.год. | Отч.год. | Отклонение (-, +) | Темпы роста, % | |||
| План | факт | От пр.г. | От пл | план | Факт | ||
| Объем реализованной продукции | 362,1 | 244,2 | 331,9 | -30,2 | 87,7 | 135 | 91,6 |
| Объем произведенной продукции | 381,7 | 256 | 336,3 | -45,5 | 80,2 | 131 | 88 |
| Изменение остатков нереализованной продукции | 19,2 | 11,8 | 4,3 | -15,3 | -7,5 | -4 | -3,6 |
Таблица 3.3
Расчет влияния факторов на изменение объема реализации в действующих ценах, млн. руб.
| показатели | Пр. год. | Отч. год. | Отклонение (+, -) | Темпы роста, % | |||
| план | факт | От пр. года | От плана | план | Факт | ||
| Объем реализованной продукции | 401,3 | 264,7 | 397 | -4,3 | -136,6 | 149,9 | 98,9 |
| Объем произведенной продукции | 454,3 | 267,6 | 348,2 | -106,1 | 80,6 | 130 | 78,6 |
| Изменение остатков нереализованной продукции | 53 | 2,9 | -48,8 | -101,8 | 216,6 | 19,9 | -22,3 |
Вывод: По данным таблицы 3.1. объем произведенной продукции в действующих ценах уменьшился и стал 78,6 % по сравнению с предыдущим годом. По сравнению с планом в действующих ценах объема производства уменьшился на 80,2 млн. руб. или на 88 %. По сравнению с предыдущим годом увеличение остатков нереализованной продукции в фиксированных ценах составило 53 млн. руб., т. е. выше спрос выше предложения. Данный факт свидетельствует о повышении спроса на уголь и о недостатке товара в производстве.
3.2. Анализ производства продукции по номенклатуре и ассортименту.
Номенклатура представляет собой перечень наименований товаров, работ и услуг. Ассортимент – это перечень наименований изделий, работ и услуг с указанием количества по каждому из них.
Таблица 3.4.
Выполнение по ассортименту, %
| Виды продукции | Фактически произведено, т | *, млн. руб. | **, руб. | ***, млн. руб. | ****, млн. руб. | |
| Пред. год | Отч. год | |||||
| Уголь | 60 | 50 | 303,5 | 6,07 | 350 | 360 |
| Вус | 5 | 2 | 14,4 | 7,2 | 16 | 35 |
| Цеолит | 0,12 | 0,64 | 29,6 | 46,25 | 29,44 | 5,52 |
| Биогум | 0,05 | 0,05 | 0,76 | 15,27 | 0,75 | 0,75 |
| Всего | 65,17 | 52,69 | 348,3 | - | 397 | 401,77 |
* - стоимость фактически выпущенной продукции за отчетный год в действующих оптовых ценах;
** - средняя оптовая цена, действовавшая в отчетном году;
*** - стоимость фактически выпущенной продукции за предыдущий год в ценах отчетного года;
**** - стоимость фактически выпущенной продукции за отчетный год в пределах выпуска предыдущего года.
Вывод: По данным таблицы 3.4. выполнение плана по ассортименту , по сравнению с предыдущим годом составляет 115 %, что свидетельствует об отсутствии ассортиментных сдвигов в производстве продукции. Основными причинами такой ситуации стали: удовлетворительная конъюнктура товарного рынка, увеличение спроса на отдельные виды продукции.
3.3. Анализ влияния структурных сдвигов на объем продукции.
Удельная трудоемкость отдельных видов продукции определяется делением трудоемкости изготовления продукции в нормочасах на сопоставимую цену изделия.
Таблица 3.5
Объем продукции в стоимостном и трудовом выражениях.
| Виды продукции | Выпуск продукции, т | Сопоставимая цена, руб./т | Трудоемкость изделия, чел.-ч | Объем продукции | Удельная трудоемкость продукции, чел.-ч/т | ||||
| Пр.год | Отч. год. | Млн. руб. | Тыс. чел.-ч | ||||||
| Пр. год. | Отч. год. | Пр. год. | Отч. год. | ||||||
| Уголь | 60 | 50 | 7 | 21,9 | 420 | 350 | 1314 | 1095 | 3131,4 |
| Вус | 5 | 2 | 8 | 22,1 | 40 | 16 | 110,5 | 44,2 | 2762,5 |
| Цеолит | 0,12 | 0,64 | 46 | 25,6 | 5,52 | 29,44 | 3,072 | 16,4 | 556,5 |
| Биогум | 0,05 | 0,05 | 15 | 26,2 | 0,75 | 0,75 | 1,31 | 1,31 | 1746 |
| Всего | 65,17 | 52,69 | - | - | 401 | 397 | 1428,9 | 1156,9 | - |
| Темп роста % | - | 0,8 | - | - | - | 99 | - | 80,9 | - |
Для определения изменения объема производства продукции за счет структурных сдвигов необходимо разницу в темпах роста в стоимостном и трудовом выражениях перемножить на объем продукции в стоимостном выражении в предыдущем году.