Таблица 4.5
Изменение структуры ОПФ.
| Показатели | Наличие на н.г. | Наличие на к. г. | Темп роста | ||
| млн. руб | % к итогу | млн. руб | % к итогу | ||
| Основных производственных фондов, всего | 843,897 | 100 | 885,066 | 100 | 104,8 |
| В том числе: пассивная часть | 462,235 | 54,8 | 472,949 | 53,4 | 102,3 |
| Из них: здания | 84,576 | 10 | 84,317 | 9,5 | 99,6 |
| сооружения | 377,659 | 44,8 | 388,632 | 43,9 | 102,9 |
| Активная часть | 381,662 | 45,2 | 412,117 | 46,6 | 107,9 |
| Из них: передаточные устройства | 78,012 | 9,2 | 91,246 | 10,4 | 116,9 |
| Машины и оборудование | 303,650 | 36 | 320,871 | 36,2 | 105,6 |
Вывод: по сравнению с1998 г. в 1999 г. ФО уменьшилась на 0,53 %, при этом отрицательным фактором явилось уменьшение объема производства. Факт фондоотдача меньше плановой на 0,08, т.к. недовыполнен план по объему производства. Фондоемкость по сравнению с планом недовыполнена на 0,08. Фондоотдача на 1 руб. 1999 г. > плановой на 0,11 %, к 1998 году на – 0,08 %.
На фондоотдачу влияет структура ОПФ, т.е. удельный вес отдельных видов в общей их стоимости. Стоимость ОПФ в течение отч. года возросла на 41,169 млн. руб. к уровню прошедшего года, в том числе пассивная часть увеличилась на 10,714 млн руб. или на 2,3 %, активная часть увеличилась на 30,455 млн руб. или на 7,9 %. В структуре ОПФ возросла доля сооружений на 2,9 %, а также доля всей активной части.
4.5. Анализ фондовооруженности и технической вооруженности труда.
Фондовооруженность труда определяется как отношение общей стоимости ОПФ к среднесписочной численности промышленно-производственного персонала (ППП) (табл. 4.6).
Таблица 4.6
Показатели фондовооруженности и технической вооруженности труда.
| Показатели | Пр. год. | Отчетный год | В процентах | ||
| план | Факт | К плану | К пр. году | ||
| Среднегодовая стоимость ОПФ, млн. руб. | 1219,9 | 1000,5 | 864,48 | 86,4 | 70,8 |
| Среднегодовая стоимость активной части ОПФ, млн. руб. | 532,48 | 459,7 | 396,89 | 86,3 | 74,5 |
| Среднесписочная численность ППП, чел. | 2142 | 2245 | 2245 | 100 | 104,8 |
| Объем продукции (сопоставимые цены), млн. руб. | 1422,46 | 1020,6 | 957,57 | 93,8 | -67,3 |
| Фондовооруженность труда, тыс. руб./чел. | 857,5 | 980,3 | 902,8 | 92,09 | 105,2 |
| Выработка продукции на 1 работающего, тыс. руб. | 664,08 | 454,6 | 426,5 | 93,8 | -64,2 |
| Техническая вооруженность труда, тыс. руб./чел. | 248,6 | 204,7 | 176,9 | 86,4 | 71,15 |
Сумма ППП = 2349 + 2141 = 4490/2 = 2245
Фондовооружонность = 1219,9/1422,46 = 857,5 тыс.руб.
Вывод: внедрение новой техники, технологии, автоматизация и механизация труда ведут к уменьшению ОПФ следовательно, уменьшается и доля ОПФ на одного работающего, что означае фондовооруженность на 77,5 % и к уровню прошлого года рост на 45,3 %. План по выработке продукции (в сопоставимых ценах) на одного рабочего недовыполнен на 6,2 %, по сравнению с предыдущим годом на 35,8т.р. Техническая вооруженность труда фактически меньше плановой составила 86,4 % и по сравнению с прошлым годов составила 71,15 %
4.6. Анализ электровооруженности труда.
Электровооруженность труда – это количество потребленной энергии к среднесписочной численности ППП.
Таблица 4.7
Анализ электровооруженности труда.
| Показатели | Пр. год | Отчетный год | В процентах | ||
| план | факт | к плану | пр. году | ||
| Количество электроэнергии, потребленной на производственные нужды, млн. кВт*ч | 23560 | 21656 | 19756 | 91,2 | 83,8 |
| Среднесписочная численность рабочих, чел. | 2142 | 2245 | 2245 | 100 | 104,8 |
| Электровооруженность труда одного рабочего, тыс. кВт*ч/чел. | 10,9 | 9,64 | 8,8 | 91,2 | 80,07 |
| Объем продукции (сопоставимые цены), млн. руб. | 1422,46 | 1020,6 | 957,57 | 93,8 | 67,3 |
| Удельный расход электроэнергии на 1 руб. объема продукции, кВт*/руб. | 16,6 | 21,2 | 20,6 | 97,1 | 124 |
Вывод: электровооруженность труда оного рабочего в отчетном году к уровню предыдущего года увеличилась и составила 80,07 %, по сравнению с планом уменьшилась до 91,2 %.
5. Анализ распределения прибыли и результатов социального развития.
5.1. Анализ налогов из прибыли.
Таблица 5.1
Анализ состава и структуры налогов.
| Вид налога | Сумма, млн. руб. | Структура, % | ||||
| Пр. год. | Отчетный год | Пр. год. | Отчетный год | |||
| план | факт | план | факт | |||
| Налог на имущество | 16818 | 18236 | 10861 | 7,7 | 5,1 | 4,1 |
| Налог на прибыль | 5052 | 485 | 968 | 2,3 | 0,1 | 0,4 |
| Прочие налоги и сборы | 193800 | 336159 | 250186 | 90 | 94,8 | 95,5 |
| Итого | 215670 | 354880 | 262015 | 100 | 100 | 100 |
| В % к балансовой прибыли | 226,5 | 380,7 | 14 | - | - | - |
Вывод: абсолютная сумма налога изменилась по сравнению с прошлым годом на 21 %, по сравнению с планом на 64 %. Изменилась и структура налогов: доля налога на имущество по сравнению с прошлым годом уменьшилась на 3,6 % или на 5957 тыс. руб, уменьшение по сравнению с планом составило 2,6 %. Удельный вес налога на прибыль уменьшился с
2,3 % до 0,4 % (по сравнению с прошлым годом) с планом до 0,1 %. Общая фактическая сумма налогов из прибыли по сравнению с планом меньше на 92865 тыс. руб.
5.2 Анализ налогооблагаемой прибыли.
Таблица 5.2
Анализ факторов формирования налогооблагаемой прибыли, млн. руб.
| Факторы | План | Факт | Откл. |
| 1. Балансовая прибыль | 932 | -36952 | -37884 |
| 1.1. Прибыль от реализации продукции | 8610 | -7737 | -16347 |
| 1.1.1. Объем реализации продукции | 40656 | 52690 | 12034 |
| 1.1.2. Средняя цена реализации, руб./т. | 18,5 | 19 | 0,5 |
| 1.1.3. Себестоимость реализованной продукции | 256087 | 404756 | 148669 |
| 1.2. Прибыль от прочей реализации | -4250 | -14932 | -10682 |
| 1.3. Внереализационные финансовые результаты | -3428 | -14283 | -10855 |
| 1.3.1. Суммы, полученные в возмещение убытков, связанные с нарушением хозяйственных договоров | 414 | 460 | 46 |
| 1.3.2. Суммы, поступившие в счет дебиторской задолженности, списанные в прошлые годы как безнадежные к получению | 398,6 | 18801 | 18402,4 |
| 1.3.3. Штрафы и пени | 304 | - | -304 |
| 1.3.4. От списания долгов | 1218 | - | -1218 |
| 2. Изменение суммы прибыли в результате ее корректировки для нужд налогообложения | 485 | 968 | 483 |
| 3. Прибыль, подлежащая налогообложению | 447 | -35984 | -36431 |
| 4. Прибыль от ценных бумаг и других внереализационных операций, подлежащих обложению по специальной ставке | 248 | 127 | -121 |
| 5. Льготы по налогу на прибыль | 238 | 849 | 611 |
| 6. Налогооблагаемая прибыль | 933 | -36954 | -37887 |
Основная сумма балансовой прибыли формируется за счет прибыли, полученной от реализации продукции (фактические результаты), точнее убытка (-7737) от прочей реализации (-14932). Фактические результаты от прочей реализации и от внереализационной деятельности отрицательны, так расходы по этим видам деятельности превышают доходы (табл.5.2).