5.3. Анализ формирования чистой прибыли.
Таблица 5.3
Определение чистой прибыли.
| Показатель | Уровень показателя, млн. руб. | Удельный вес балансовой прибыли, % | ||||
| План | Факт | Откл | План | Факт | Откл. | |
| 1. Балансовая прибыль | 932 | -37887 | -38819 | 100 | 100 | - |
| 2. Налоги из прибыли | 354880 | 262015 | -92865 | 380,8 | -691,6 | -1072,4 |
| 2.1. Налог на имущество | 18236 | 10861 | -7375 | 195,6 | -28,6 | -224,2 |
| 2.2. Налог на прибыль | 485 | 968 | 483 | 52 | -2,5 | -54,5 |
| 2.3. Прочие налоги и сборы | 336159 | 250186 | -85973 | 360,6 | -660,3 | -1020,9 |
| 2.4. Льготы по налогу на прибыль | 843 | 601 | -242 | 90,4 | -1,5 | -91,9 |
| 3. Экономические санкции | 2120 | 47089 | 44969 | 227,5 | -124 | -351,5 |
| 4. Отчисления в благотворительные фонды | 23 | 25 | 2 | 2,4 | -0,06 | -2,46 |
| 5. Прочие расходы, покрываемые за счет прибыли | -356538 | -309096 | 47442 | -3825 | 815,8 | -4640,8 |
| 6. Чистая прибыль | 447 | -37920 | -38367 | 47,9 | 100,08 | 52,18 |
Из таблицы 5.3 видно, что сумма чистой прибыли отрицательна, т.е. предприятие несет убыток и прибыль меньше плановой на 38818 т. р.
5.4. Анализ распределения чистой прибыли.
Таблица 5.4.
Распределение чистой прибыли, млн. руб.
| Наименование фондов | План | Факт | Откл. (+,-) |
| 1. Чистая прибыль | 447 | -37920 | -38369 |
| 2. Распределение чистой прибыли: | |||
| - на выплату дивидендов | 27 | 36 | 9 |
| - в фонд накопления | 105 | - | -105 |
| - в фонд потребления | 42 | - | -42 |
| - в резервный фонд | 95 | 95 | - |
| 3. Доля в чистой прибыли, % | |||
| Выплаченных дивидендов | 6 | 0,09 | -5,91 |
| Фонда накопления | 23,4 | - | -23,4 |
| Фонда потребления | 9,3 | - | -9,3 |
| Резервного фонда | 21 | 0,25 | -20,75 |
Предприятие распределило чистую прибыль на следующие цели ( табл. 5. 4) :
- для выплаты дивидендов 36 т. руб. или 0,09 % , что больше плана в стоимостном выражении на 9 т. руб.
- в фонд накопления 0 %, или 0 млн. руб., что меньше плана на 105 т.руб.
- в фонд потребления 0 млн. руб, уменьшение плана на 42 т. руб.
- в резервный фонд – 95 т. руб., совпадая с планом.
Основными факторами, определяющими размер отчислений в фонды накопления и потребления, могут быть изменение суммы чистой прибыли (ЧП) и коэффициента отчислений (Кi) в соответствующие фонды:
Фi = ЧП · Кi.
Таблица 5.5
Расчет влияния факторов первого уровня на размер отчислений в фонды потребления предприятия
| Вид фонда | Сумма распределенной прибыли, млн. руб. | Доля отчислений, % | Сумма отчислений, млн. руб. | Откл. | |||
| план | факт | план | факт | факт | план | Всего | |
| накопления | 447 | -37920 | 23,4 | - | 105 | -105 | |
| потребл. | 447 | -37920 | 2,3 | 42 | -42 | ||
| резервный | 447 | -37920 | 21 | 0,25 | 95 | 95 | - |
| дивидендов | 447 | -37920 | 6 | 0,09 | 36 | 27 | 9 |
Влияние факторов на изменение суммы отчислений определяется по формуле
ΔФi = Δ Чпxi · Ki.
5.5. Анализ социального развития и социальной защищенности работников.
В данном разделе изучаются:
1) социально-квалификационная структура производственного коллектива;
2) повышение производственной квалификации и общеобразовательного уровня работников;
3) совершенствование охраны труда и улучшение охраны здоровья работников;
4) улучшение социально-культурных и жилищно-бытовых условий трудящихся.
Таблица 5.6
Социально-квалификационная структура производственного коллектива.
| Показатели | Количество, чел. | Структура, % | Откл., чел. | Откл., % | Изменение структуры за год, 5 | ||
| Пр. год. | Отч. год. | Пр. год. | Отч. год. | ||||
| Общая численность работников | 2349 | 2315 | 100 | 100 | 34 | 14,5 | 14,5 |
| В том числе: рабочие | 1896 | 1887 | 80,7 | 81,5 | 9 | 0,4 | -0,08 |
| служащие | 453 | 428 | 19,3 | 18,5 | 25 | 5,5 | 0,8 |
| Из общей численности: | |||||||
| мужчины | 1853 | 1820 | 78,8 | 78,6 | 33 | 17,8 | 0,2 |
| женщины | 496 | 495 | 21,2 | 21,4 | 1 | 0,2 | -0,2 |
| Рабочие, занятые трудом: | |||||||
| Квалифицированным | 2120 | 2110 | 90,25 | 91,1 | 10 | 0,4 | -0,85 |
| Неквалифицированным | 229 | 205 | 9,75 | 8,9 | 24 | 10,4 | 0,85 |
| Средний квалификационный разряд рабочих | 6 | 6 | |||||
Вывод: общая численность работников предприятия за рассматриваемый период увеличилась на 34 человека или на 14,5 %, в том числе мужчин стало на 33 чел. >, а женщин на 1 человек >. Число неквалифицированных работников < на 24 человека. Несмотря на постоянное повышение квалификационного уровня рабочих, средний квалификационный разряд за год не изменился. Кроме того, создание хороших условий для профессионального роста положительно сказалась и на увеличении числа рационализаторов.