Материалоемкость продукции за рассматриваемый период увеличилась на 0,22 или на 22 %,что оценивается отрицательно, т.к. означает повышение материальных затрат на единицу продукции.
Отрицательно оценивается уменьшение материалоотдачи продукции на 2,5, это означает уменьшение количества продукции, произведенной на 1 рубль материальных затрат.
Отрицательно оценивается увеличение за рассматриваемый период энергоемкости, сырьеемкости, что характеризует понижение эффективности использования данного вида материальных ресурсов;
Положительно снижение топливоемкости.
Анализ прибыли на 1 руб. материальных затрат
Для изучения динамики используются модели:
П/МЗ = П/В · В/ТП · ТП/МЗ,
Где П/МЗ – прибыль на 1 руб. материальных затрат; П/В – рентабельность продаж;
П/МЗ = П/В · В/ТП ÷ МЗ = П/В ÷ МЗ · Дв / В,
Где Дв = В/ТП – удельный вес выручки в общем объеме товарной продукции; ТП/МЗ – материалоотдача; МЗ/ТП – материалоемкость; МЗ·Дв – материальные затраты в стоимости реализованной продукции; ТП – товарная продукция.
Таблица 6.7
Исходные данные для факторного анализа
| Показатель | План | Факт | Откл. |
| Материальные затраты, млн. руб. | 121914 | 95532 | -26382 |
| Выручка от реализации продукции, млн. руб. | 264697 | 397019 | 132322 |
| Выработка товарной продукции, млн. руб. | 267600 | 348200 | 80600 |
| Удельный вес выручки в общем объеме выручки ТП | 0,98 | 1,14 | 0,16 |
Таблица 6.8
Факторный анализ прибыли на 1 руб. материальных затрат.
| Показатель | План | Факт | Откл. |
| Прибыль от реализации продукции, млн. руб. | 8610 | -7737 | -16347 |
| Рентабельность продаж, % | 3,25 | -1,94 | |
| Материальные затраты в структуре произведенной продукции, млн. руб. | 121914 | 95532 | |
| Удельный вес выручки в общем объеме выручки от товарной продукции, % | 0,98 | 1,14 | 0,16 |
| Материальные затраты в стоимости реализованной продукции, млн. руб. | 119475,7 | 108906,5 | |
| Материалоемкость, коп. | 0,456 | 0,274 | |
| Прибыль на 1 руб. материальных затрат, коп. | 0,07 | -0,08 |
Вывод: наблюдается отрицательная динамика увеличения прибыли от реализации на 16,347 тыс. руб., прибыли на 1 руб., затрат меньше на 0,15. Положительно оценивается уменьшение материалоемкости.
7. Анализ состояния и использования основных средств.
Задачи анализа:
1) установление обеспеченности предприятия и его структурных подразделений основными средствами;
2) определение выполнение плана роста, обновления и выбытия ОПФ;
3) диагностика технического состояния основных фондов;
4) определение степени использования ОПФ;
5) установление полноты применения парка оборудования;
6) определение эффективности использования основных средств;
7) выявление резервов роста фондоотдачи и увеличение объема производимой продукции.
7.1. Анализ эффективности использования ОПФ.
Обобщающая характеристика использования ОПФ приведена в п.4.4. Общую оценку движения основных фондов можно провести по следующим показателям:
1) коэффициент обновления характеризует эффективность поступления основных средств:
Ко = Фn / Фк;
2) коэффициент ввода:
Квв = Фв / Фк;
3) коэффициент автоматизации:
Кавm =Фавm / Фм;
4) коэффициент выбытия:
Квыб = Фвыб /Фн;
5) коэффициент прироста:
Кn = Фприб / Фн;
6) коэффициент воспроизводства:
Квос = КВ / Фв.
В формулах использовались следующие обозначения:
Фn – стоимость вновь поступивших основных средств 70607; 17300.
Фн – стоимость основных средств на начало года 843897; 1595999.
Фк - стоимость основных средств на конец года 885066; 843897.
Фв – стоимость введенных основных средств 70607; 17300.
Фавm - стоимость автоматизированных основных средств 525020; 212300.
Фм – среднегодовая стоимость машин и оборудования 312260,5; 436297,5.
Фвыб – стоимость выбывших основных средств 29438; 769402.
КВ – капитальные вложения 4150; 4150.
Таблица 7.1
Оценка движения и технического развития основных фондов.
| Показатель | На н. г. | На к. г. | Откл. |
| Коэффициент обновления | 0,02 | 0,079 | 0,059 |
| Коэффициент ввода | 0,02 | 0,079 | 0,059 |
| Коэффициент автоматизации | 0,48 | 1,68 | 1,2 |
| Коэффициент выбытия | 0,482 | 0,42 | -0,062 |
| Коэффициент прироста | 0,01 | 11,95 | 11,94 |
| Коэффициент воспроизводства | 0,24 | 0,058 | -0,182 |
| Коэффициент износа (пункт 4.2) | 0,005 | 0,0053 | 0,0003 |
| Коэффициент годности (1 – Кизн) | 0,325 | 0,63 | 0,305 |
7.2. Анализ фондоотдачи.
Состояние и эффективность использования ОПФ существенно влияют на конечные результаты деятельности предприятия. Для обобщающей характеристики ОПФ используются показатели:
1) рентабельность (прибыль / среднегодовую стоимость ОПФ);
2) фондоотдача (среднегодовая стоимость продукции (без НДС и акцизов) / среднегодовую стоимость ОПФ);
3) фондоемкость (1/Фо);
4) удельные капитальные вложения на 1 руб. прироста продукции.
Таблица 7.2
Анализ фондоотдачи.
| Показатель | План | Факт | Откл. |
| Объем реализации продукции, млн. руб. | 264697 | 397019 | 132322 |
| Прибыль от реализации продукции, млн. руб. | 8610 | -7737 | -16347 |
| Среднегодовая стоимость ОПФ | 724240 | 864481,5 | 140241,5 |
| - ОПФ активной части | 408471 | 519553 | 111482 |
| - единицы оборудования | 4,9 | 5,2 | 0,3 |
| Удельный вес активной части ОПФ, (У ) | 0,564 | 0,601 | 0,037 |
| Фондорентабельность (Rоnф), % | 0,92 | 0,41 | -0,51 |
| Рентабельность продукции (Rвn), % | 1,18 | 0,89 | 0,29 |
| Фондоотдача, руб. | |||
| - ФО | 0,37 | 0,46 | 0,09 |
| - ФО | 0,64 | 0,77 | 0,13 |
| Среднегодовое количество технологического оборудования (К) | 96 | 98 | 2 |
| Отработано за год всем оборудованием (Т), тыс. ч. | 836,3 | 8,563 | 19,98 |
| В том числе единиц оборудования: часов (Те ) | 8712 | 8738,1 | 26,1 |
| - смен (См) | 1089 | 1095 | 6 |
| - дней (Д) | 363 | 365 | 2 |
| Коэффициент сменности работы оборудования (Ксм) | 3 | 3 | 0 |
| Средняя продолжительность смены (П), ч | 24 | 23 | -1 |
| Выработка продукции за 1маш.-ч (ЧВ), млн. руб. | 2,99 | 3,19 | 0,2 |
Фактический уровень фондорентабельности меньше планового на 0,51, при этом увеличение фондоотдачи позволит возрасти фондорентабельности на 0,55.