Спл=256087 Сусл=177320 Сф=404756
Ппл=8610 П=228680
План по сумме прибыли от реализации продукции в отчетном году (табл. 2.2) перевыполнение на 132322 млн. руб., в том числе за счет объема и структуры реализованной продукции .
Расчеты таблицы 2.4 показывают, что план прибыли недовыполнен в основном за счет уменьшения U продаж.В связи с повышением себестоимости продукции сумма прибыли уменьшилась на 16347 тыс. руб.
Расчет влияния факторов первого порядка способом абсолютных разниц.
Рассчитаем отклонение фактической прибыли от плановой за счет:
1) VРП:
∆Пvрп = (VРПф – VРПпл)*(Цпл-Спл);
2) УД;
3) Ц:
∆Пц = (Цф – Цпл)*VРПф;
4) С:
∆Пс = - (Сф – Спл) *VРПф.
Общий план в отношении прибыли недовыполнен по всем видам продукции. Отрицательную роль в данной ситуации сыграли следующие факторы увеличения себестоимости, роста объема производства.
Таблица 2.5
Факторный анализ прибыли по каждому виду продукции
(способ абсолютных разниц)
| Вид продукции | Объем реализованной продукции, т | Средняя цена реализации, руб. | Себестоимость единицы продукции, руб. | Прибыль от реализации продукции, млн руб. | Отклонение от плановой прибыли, млн руб. | |||||||
| план | факт | план | факт | план | факт | План | факт | общее | В том числе за счет | |||
| Vрп,уд | Ц | С | ||||||||||
| Уголь | 30 | 50 | 6 | 7 | 5,76 | 7,13 | 7,2 | -6,5 | -13,7 | 4,8 | 50 | 68,5 |
| ВУС | 10 | 2 | 7 | 8 | 6,72 | 8,15 | 0,5 | -0,3 | -0,8 | -2,4 | 2 | 2,86 |
| Цеолит | 0,156 | 0,64 | 46 | 46 | 44,16 | 46,87 | 0,61 | -0,3 | -0,91 | 0,89 | 0 | 1,73 |
| Биогум | 0,5 | 0,05 | 15 | 15 | 14,4 | 15,3 | 0,3 | -0,6 | -0,9 | -0,27 | 0 | 0,045 |
| Итого | 8,610 | -7737 | -16347 | |||||||||
DП*УРП=(50-30)*(6-5,76)=4,8=(УРПф-пл) (Цпл-Спл)
(2-10)*(7-6,72)= -2,24
(0,64-0,156) (46-44,16)=0,89
(0,05-0,5) (15-14,4)= -0,27
DПц=(Цф-Цпл)*УРПср
(7-6)*50=50
(8-7)*2=2
(46-46)*0,64=0
(15-15)*0,05=0
DПс=(Сф-Спл)*УРПф
(7,13-5,76)*50=68,5
(8,15-6,72)*2=2,86
(46,87-44,16)*0,64=1,73
(15,3-14,4)*0,05=0,045
Если фактическую сумму прибылей и убытков от прочей реализации (табл.2,6) отчетного периода рассматривать в сопоставимых ценах предыдущего года.
2.3. Анализ прибылей и убытков от прочей реализации.
Таблица 2.6
Динамика и структура операционных доходов и расходов.
| Виды операционных доходов и расходов | Сумма, млн руб. | Удельный вес, % | ||||
| Пр.год | Отч. год | Откл. | Пр.год | Отч. год | Откл. | |
| 1. Доходы от реализации основных средств и прочего имущества, всего | 125600 | 196626 | 71226 | 99,79 | 99,86 | 0,07 |
| Из них: от реализации основных средств | 125600 | 196626 | 71226 | 99,79 | 99,86 | 0,07 |
| 2. Доходы от сдачи имущества в аренду | 255 | 269 | 14 | 0,21 | 0,14 | -0,07 |
| 3. Полученная сумма компенсации затрат, всего | - | - | - | - | - | - |
| 4. Другие виды операционных доходов | - | - | - | - | - | -- |
| Итого доходов | 125855 | 196895 | 71040 | 100% | 100% | -- |
| 5. Расходы от описания ОС с баланса по моральному износу | 43709 | 57806 | 14097 | 29,5% | 27,3 | -1,8 |
| 6. Затраты по содержанию законсервированных производственных мощностей. | - | - | - | - | - | - |
| 7. Затраты от сдачи имущества в аренду. | 705 | 904 | 199 | 0,47 | 0,4 | -0,07 |
| 8. Суммы причитающихся к уплате налогов и сборов за счет финансовых результатов. | 7990 | 17714 | 9724 | 5,33 | 8,3 | 2,97 |
| 9. От реализации ОФ и прочего. | 95360 | 135133 | 39773 | 64,6 | 63,9 | -0,7 |
| 10. Другие виды операционных расходов | 203 | 270 | 67 | 0,1 | 0,1 | 0 |
| Итого расходов | 147967 | 211827 | 63860 | 100 | 100 | |
Положительным фактором этой динамики стало существенное уменьшение удельного веса в общей сумме расходов по следующим статьям:
-расходы от списания ОС с баланса на 1,8%
-от реализации ОФ и прочего на 0,7%.
Положительный эффект также оказало увеличение доли в общей сумме доходов статей .
От реализации основных фондов и прочего на 0,07%
Отрицательно на формирование суммы операционной прибыли повлияло:
-сокращение доли доходов от сдачи имущества в аренду на 0,07%.
-рост суммы причитающихся налогов и сборов на 2,97%.
2.4. Анализ прочих внереализационных доходов и расходов.
В отчетном году можно отметить увеличение доходов на 93 тыс. руб. и рост расходов на 10948 тыс. руб.
Рост доходов произошел за счет увеличения S кредитной задолженности на 347 тыс. руб.
Отрицательным фактором является увеличение расходов по всем статьям, кроме прочих на 9 тыс. руб.:
-увеличение убытков от списания дебиторской задолженности на 14128 тыс. руб.
-присужденных расходов на 379 тыс. руб.
2.4. Анализ прочих внереализационных доходов и расходов.
Таблица 2.7
Динамика и структура внереализационных доходов и расходов.
| Виды внереализационных доходов и расходов | Сумма, тыс. руб. | Удельный вес в общей сумме, % | ||||
| Пр. год | Отч. год | Откл. | Пр. год | Отч. год | Откл. | |
| Сумма кредиторской задолженности, по которой истекли сроки исковой давности | 3200 | 3547 | 347 | 46,7 | 51,1 | 4,4 |
| Суммы, поступившие в счет дебиторской задолженности, списанные в прошлые годы как безнадежные к получению | - | - | - | - | - | - |
| Прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году | 616 | 267 | -349 | 8,2 | 3,8 | -4,5 |
| Полученные пени, штрафы, неустойки и другие виды санкций за нарушение хозяйственных договоров, присужденные или признанные должником | 22 | - | -22 | 0,3 | - | -0,3 |
| Суммы, полученные в возмещение убытков, связанных с нарушением хозяйственных договоров | - | - | - | - | - | - |
| Стоимость зачисленного на баланс имущества, оказавшегося в излишке по результатам инвентаризации | 78 | 25 | -53 | 1,1 | 0,4 | -0,7 |
| Другие виды внереализационных доходов | 2930 | 3100 | 170 | 43,7 | 44,7 | 1,3 |
| Итого внереализационные доходы | 6846 | 6939 | 93 | 100 | 100 | - |
| Сумма уценки производственного сырья и материалов | - | - | - | - | - | - |
| Сумма уценки готовой продукции | - | - | - | - | - | - |
| Убытки от списания дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности | 4673 | 18801 | 14128 | 45,4 | 88,5 | 33,1 |
| Долги, нереальные к взысканию | - | - | - | - | - | - |
| Уплаченные штрафы, пени, неустойки и другие виды санкций за нарушение хозяйственных договоров- | - | - | - | - | - | - |
| Суммы, уплаченные в возмещение убытков при нарушении хозяйственных договоров | - | - | - | - | - | - |
| Убытки по операциям прошлых лет, выявленные в отчетном году | 4876 | 1326 | -3550 | 47,4 | 6,2 | 41,2 |
| Убытки от списания присужденных долгов по недостачам, хищениям ввиду несостоятельности должника | 81 | 460 | 379 | 0,7 | 2,1 | 1,4 |
| Убытки от списания, недостач материальных ценностей | - | - | - | - | - | - |
| Судебные издержки | - | - | - | - | - | - |
| Другие внереализационные расходы | 644 | 635 | -9 | 6,5 | 3,2 | -3,3 |
| Итого внереализационные расходы | 10274 | 21822 | 10948 | 100 | 100 | |
2.5. Анализ использования прибыли.