Смекни!
smekni.com

Учетно-операционная и аналитическая работа в банке (стр. 11 из 35)

16 Списано, зачислено по платежному ордеру

(Приложение к Положению ЦБР от 26 марта 2007 г. N 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации")

Тема 1.3 Учетная политика коммерческого банка

Задание 1

Задание предполагает составление проводок по операциям коммерческого банка, выполненным в течении дня, и отражении их в ведомости проводок и оборотной ведомости.

Задание рекомендуется выполнять следующем порядке:

1. Внимательно ознакомьтесь с содержанием задания и исходными данными.

2. Заполните ведомость бухгалтерских проводок.

3. Подсчитайте и запишите итоги оборотов по дебету и кредиту по всем счетам, по которым проходило движение средств за день.

4. Составьте оборотную ведомость по балансовым счетам второго порядка на конец дня (приложение 3).

5. Составьте баланс по балансовым счетам второго порядка на конец дня (приложение 4).

Задание

Тыс.руб.

1. В коммерческий банк поступили наличные средства от ООО «Закат» – невыплаченная заработная плата.

250524

2. ООО «Дон» предоставило в банк денежный чек для получения наличных денег.

25 000

3. Государственное (федеральное) коммерческое предприятие выставило аккредитив на иногороднего поставщика через корсчет нашего банка в банке поставщика

8654

4. На расчетный счет ООО «Тавр» по платежному поручению зачислены средства от АО «Русь» клиента другого банка.

6312

5. Дайте проводки по начислению процентов по вкладам до востребования населения – резидентов и по вынесению этой суммы задолженности банка по уплате процентов перед вкладчиками на просрочку.

5012

6. Дать проводки по выдаче негосударственному коммерческому предприятию, обслуживаемому в банке-кредиторе, разовой ссуды в размере 700 тыс.,руб. на срок от 31 до 90 дней с оформлением в залог имущества заемщика на сумму 900 тыс., руб. и коэффициентом 1 группы кредитного риска.

700

7. Отразите в учете погашение межбанковского кредита в рублях на счет НОСТРО банком-резидентом на срок пять дней

800000

8. Банком покупателем приобретены прочие акции резидентов за счёт средств корсчёта банка по цене 500 т.р. на срок 60 дней в соответствии с соглашением РЕПО.

500

9. Приобретённые ранее ГКО выпуска № 29, имевшие балансовую стоимость 186,88 т.р. по наступлению срока погашения были предъявлены банком к погашению по цене 220 т.р.

?

10. Выпущен собственный вексель номиналом 100 000 руб. с дисконтом 20% на срок 90 дней. Составьте бухгалтерские проводки по размещению векселя.

?

11. Банка пробрел вычислительные машины и мебель на сумму 950 000 руб. В порядке предоплаты перечислено иногороднему поставщику 20%. Составьте бухгалтерские проводки по оплате основных средств и оприходованию их на баланс.

?

12. Составьте бухгалтерские проводки при безвозмездной передаче основных средств на сумму 200 000 руб. (износ 50 000 руб.) своему филиалу.

?

13. Начислена работникам банка зарплата

1874

14. Выплачена наличными начисленная зарплата работникам банка

1572

15. Из начисленной зарплаты работников банка согласно условиям кредитных договоров погашена их задолженность по потребительским кредитам, выданным сроком до 1 года и погашены проценты по ссудам

200

105

16.Начислен и перечислен налог на прибыль с учетом ранее произведенных платежей

50

50

17.Государственной коммерческой организации, предъявившей реестр с отгрузочными документами, перечислены средства с аккредитива, выставленного на ее имя

200

18.Вынесена на просрочку задолженность физического лица по ссуде, выданной сроком свыше года и процентам, не уплаченным в срок, с созданием РВПС в полной сумме задолженности

90

10

90

19.Начислены амортизационные отчисления по основным средствам

10

Ведомость бухгалтерских проводок

за ___________________ _______г.

Номер операции

Сумма тыс., руб.

Балансовые счета

Внебалансовые счета

дебет

кредит

Дебет

кредит

1

2

3

4

5

6

Входящие остатки по балансовым счетам.

Актив

Пассив

Номер счета Тыс. руб Номер счета Тыс. руб
20202 226707 10207 13000
20209 10630 10602 9750
30102 114894 10701 19500
30110 5388 30109 19
30202 52593 30223 17868
32003 800000 40502 150000
45201 14246 40701 17997
45204 70030 40702 1066217
45505 57271 40807 86
45506 283024 40817 547097
45812 44950 40901 200
47427 953 42103 110800
50107 62895 42301 44345
50305 186880 45215 10589
60401 111631 45515 9302
60404 3665 45818 45661
60701 53349 47418 6854
61002 65 47426 2237
61008 1391 52306 529
70606 29620 60301 2784
70501 13120 60305 3878
Х Х 60601 24294
х х 70601 40295
Итого 2143302 Итого 2 143 302

Тема 1.4 Учет кассовых операции

Задача 1

Составьте бухгалтерские проводки. В коммерческий банк поступили наличные средства:

от ООО «Закат» невыплаченная заработная плата – 250524 руб.;

от сотрудника банка сумма неизрасходованного аванса, выданная на хозяйственные нужды – 2 050 руб.;

от МУП «Быт» выручка от реализации 31 100 руб.;

от Иванова И.И. платеж за кредит сроком на 1 год – 3 000 руб.;

от Петрова П.П. платеж за кредит сроком на 30 дней – 3 000 руб.

Задача 2

ООО «Дон» предоставило в банк денежный чек для получения наличных денег на сумму – 25 000 руб. Перечислите реквизиты чека. Составьте бухгалтерские проводки.

Задача 3

Клиентам выданы чековые книжки – 10 шт.

Задача 4

В течении дня кассир совершил операции: с депозитного счета физического лица выдано – 12 000 руб., на командировочные расходы – 10 000 руб. и на выплату заработной платы работникам ООО «ААА» – 500 000 руб. Составьте бухгалтерские проводки.

Задача 5

По объявлению на взнос наличными № 62 Ивановой М.А.. кассиром ЗАО «Путь», внесена выручка от реализации продукции в сумме 45 000 руб. (символ 02). Составьте бухгалтерские проводки и заполните бланк объявления на взнос наличными.

Задача 6

На основании заявления выдана денежная чековая книжка ОАО «Фафарит». По объявлению на взнос наличными № 55 внесена плата в сумме 50 руб. Составьте бухгалтерские проводки.

Задача 7

По денежному чеку ОАО «Студент» выданы наличными денежные средства в сумме 20 000 руб. для выплаты заработной платы. Одновременно предъявлено платежное поручение на перечисление НДФЛ в бюджет на сумму 23000 руб. Составьте бухгалтерские проводки. Заполните чек. Чек № 203123 выписан на имя Ивановой Ольги Петровны, паспорт 60 91 22 22 33, выдан Кировским ОВДГ, Ростова –на –Дону 27 02.2000г. Руководитель – Васина М.И., главный бухгалтер – Петина А.А. Составьте бухгалтерские проводки. Заполните чек.

Тема 1.5 Учет расчетных операции

Задача 1

На расчетный счет государственного коммерческого предприятия поступила выручка наличными деньгами.

Задача 2

Негосударственной некоммерческой организацией перечислены средства в фонд соцстраха РФ, обслуживаемый этим же банком.

Задача 3

Негосударственное коммерческое предприятие выставило аккредитив на иногороднего поставщика через корсчет нашего банка в банке поставщика.

Задача 4

Государственной некоммерческой организации, предъявившей реестр с отгрузочными документами, перечислены средства с аккредитива, выставленного на ее имя.

Задача 5
На расчетный счет ООО «Тавр» по платежному поручению зачислены средства от АО «Русь» клиента другого банка.
Задача 6

ЗАО «Лотос» заключил договор о поставке офисной мебели с ООО «Восток». Платеж произведен депонированным аккредитивом на сумму 1 500 000 руб. от 02.10.2006 г. Поставщик произвел отгрузку товара 30.10.20006 г.

ЗАО «Лотос»:ИНН 000 000 000, расчетный счет 40702810700000000001 в АКБ «Инест», БИК 045004725, корреспондентский счет 30101810400000000597.

ООО «Восток»:ИНН 000 000 000, расчетный счет 40702810700000000012 в АКБ «Банк», БИК 044583597, корреспондентский счет 30101810400000000725.

Аккредитив безотзывный, покрытый, без акцепта. Платеж производится по предоставлении железнодорожной квитанции на перевозку груза в контейнере и счетов-фактур. Станция назначения Новосибирск, код станции 795623, получатель – Викторов В.П. код получателя 2523. Срок действия аккредитива до 05.11.2006 г.