Отразите операции по счетам бухгалтерского учета в банках поставщика и покупателя.
Заполните аккредитив.
Тема 1.6 Учет операций по начислению уплачиваемых процентов за привлечение денежных средств и получаемых процентов за размещение денежных средств кредитными организациями
Задача 1
Составите бухгалтерские проводки для учета начисленных и уплаченных банком- заемщиком процентов по привлеченным ресурсам по методу “начислений”, когда дата начала периода начисления процентов и дата уплаты начисленных процентов приходятся на разные месяцы и если кредиторами выступают юридические лица, обслуживаемые как в данном банке, так и в других банках.
Отразите в учете начисление и уплату процентов кредиторам банка физическим лицам (резидентам) по методу “начислений” когда дата начала периода начисления процентов и дата уплаты начисленных процентов приходятся на разные месяцы.
Дайте проводки по возврату банком-заемщиком сумм излишне начисленных процентов при изъятии физическим лицом (резидентом) вклада до истечения его срока по методу “начислений”.
Ввиду невозможности уплаты банком заемщиком начисленных процентов клиентам- кредиторам дайте проводки по вынесению на просрочку задолженности банка по уплате процентов с последующим погашением этой задолженности перед юрлицами и физлицами по методу “начислений”.
Дайте проводки по начислению процентов в сумме 70тыс.руб. по вкладам населения сроком от 1 года до 3 лет и по причислению их к вкладам, а затем по выплате процентов наличными через кассу банка в сумме 40тыс. руб. по договорам, предусматривающим ежемесячную выплату процентов, используя при этом метод “начислении” при отнесении сумм начисленных процентов на расходы банка.
Дайте проводки по начислению процентов в сумме 50тыс.руб. по всем видам вкладов населения – резидентов и по вынесению этой суммы задолженности банка по уплате процентов перед вкладчиками на просрочку, а затем приведите операции по учету доначисления суммы просроченных процентов – 10тыс.руб. и последующего погашения обшей суммы задолженности банка перед вкладчиками с выплатой им начисленных процентов наличными через кассу банка, используя при этом метод начисления” при отнесении сумм начисленных процентов на расходы банка.
Составить бухгалтерские проводки по учету начисленных и полученных без нарушения сроков банком- кредитором процентов по размещенным ресурсам по методу “начислений”, когда дата начала периода начисления процентов и дата уплаты начисленных процентов приходятся на разные месяцы и если заемщиками выступают физлица, обслуживаемые как в данном банке, так и в других банках.
Дайте проводки по вынесению на просрочку банком- кредитором задолженности по получению начисленных процентов с клиентов-заемщиков юрлиц и физлица когда дата начала периода начисления процентов и дата уплаты начисленных процентов приходятся на разные месяцы и с последующим погашением этой задолженности при условии отнесения суммы основного долга сначала к 1 группе риска, а затем ко второй и выше группам риска.
Отразите в учете оплату процентов банком-резидентом со счета ЛОРО.
В какой последовательности необходимо погашать обязательства перед банком: штрафы, пени, просроченный кредит, текущая задолженность по кредиту, просроченные проценты и текущие проценты?
Тема 1.7 Учет операций по размещению денежных средств и их возврату
Дать проводки по выдаче негосударственному коммерческому предприятию, обслуживаемому в банке-кредиторе, разовой ссуды в размере 700 тыс.,руб. на срок от 31 до 90 дней с оформлением в залог имущества заемщика на сумму 900 тыс., руб. и коэффициентом 1 группы кредитного риска, а затем по погашению ее в срок с взиманием начисленных по методу “начислений” процентов по ссуде в сумме 20 тыс.,руб.
Дать проводки по вынесению на просрочку выданной негосударственному коммерческому предприятию, обслуживаемому в банке-кредиторе, разовой ссуды в размере 700 тыс.руб. на срок от 31 до 90 дней с перенесением ее из 1 в 3 группу кредитного риска, а также проводки по списанию на внебалансовые счета просроченной задолженности по получению процентов, раннее отнесенной на доходы банка по методу “начислений” в сумме 20 тыс.руб. с начислением РВПС до 50% размера ссуды.
Дать проводки по погашения вынесенной на просрочку выданной негосударственному коммерческому предприятию, обслуживаемому в банке-кредиторе, разовой ссуды в размере 700 тыс.руб., отнесенной к 3 группе кредитного риска, и вынесенной на внебалансовые счета просроченной задолженности по получению процентов в сумме 20 тыс., руб. с возмещением штрафа по просроченной ссудной задолженности - 10 тыс.руб, и восстановлением доходов на величину созданного РВПС – 350 тыс.руб., а также возврат ранее принятого залога в виде имущества должника на сумму 900 тыс.руб.
Дать поводки по списанию просроченной ссудной задолженности негосударственного коммерческого предприятия в размере 700 тыс.руб., отнесенной к 3 группе кредитного риска, за счет средств сформированного РВПС в размере 350 тыс., руб., а также по списанию вынесенной ранее на внебалансовые счета просроченной задолженности по начисленным и неполученным процентам по этой ссуде в размере 20 тыс.руб. Дайте проводки по учету этих сумм в течение 5 лет и в случае не поступления платежей по истечении 5лет.
Дать проводки по учету поступившей в течение 5 лет суммы просроченной ссудной задолженности негосударственного коммерческого предприятия, обслуживаемого в банке-кредиторе, в размере 700тыс.руб., ранее списанной за счет средств РВПС в размере 350 тыс.руб. и за счет отнесения 350 тыс.руб. на убытки банка, а также суммы неполученных процентов по этой ссуде 20 тыс. руб.
Отразите в учете предоставление и погашение межбанковского кредита в рублях на счет ЛОРО банку-резиденту на срок пять дней.
Негосударственной коммерческой организации открыта кредитная линия на 1 год с лимитом выдачи 10 000 000 руб. и созданием резерва в размере 2 %.
ООО “Студент” - клиент банка, по кредитному договору получило ссуду 1 октября на сумму 50 тыс.руб. под 60% годовых на 2 месяца с ежемесячным погашением процентов. Отразите в бухучете необходимые проводки по предоставлению ссуды и погашению ее в срок, а также по начислению и взысканию процентов методом “начислений”, если фактического поступления начисленных процентов за первый месяц пользования ссудой не было, а уплата их в полной сумме произошла только по истечении срока пользования ссудой.
ООО “Студент” - клиент банка, по кредитному договору получило ссуду 1 октября на сумму 50 тыс.руб. под 60% годовых на 3 месяца с ежемесячным погашением процентов. Отразите в бухучете необходимые проводки по предоставлению ссуды и по начислению процентов методом “начислений”, если к концу второго месяца пользования ссудой ссудная задолженность была отнесена ко второй группе риска из-за недостаточности обеспечения и наличия просрочки по уплате процентов свыше 5 дней, а также дайте проводки по погашению ссуды в срок с уплатой всей задолженности (просроченной и текущей) по начислению процентов.
Тема 1.8 Учет операций по формированию уставного капитала, при проведении эмиссионно-учредительской деятельности кредитных организаций и фондов банка
После регистрации документарного выпуска 1 млн. штук дополнительных обыкновенных акций на общую сумму 10 млн. руб. номиналом 10 рублей каждая, акционерами - физлицами вносятся рублёвые средства в оплату акций по цене 15 руб. за штуку:
- наличные через кассу банка - 1500 тыс.руб;
- с депозитных счетов физлиц.- 525 тыс. руб.
- индивидуальным предпринимателем - 105 т. р., (тем же индивидуальным предпринимателем не оплачены размещенные акции 120 т.р.)
Привести бухгалтерские проводки с учётом оприходывания бланков акций для распространения и депозитарных операций.
После регистрации документарного выпуска 1 млн. штук дополнительных обыкновенных акций на общую сумму 10 млн. руб, номиналом 10 рублей каждая, акционерами юрлицами вносятся в оплату акций по цене 15 руб. за штуку:
а) резидентами рублёвые средства:
- неклиентами банка – негосударственными коммерческими организациями - 1800 тыс. руб.;
- клиентами банка госпредприятиями - 6000 тыс.руб;
- местными органами власти материальные средства в виде банковского здания - 1950 тыс. руб.;
б) нерезидентом - неклиентом безналичные валютные средства – 3000 тыс.руб.(эквивалент 100 тыс. долларов)
Привести бухгалтерские проводки с учётом оприходывания бланков акций для распространения и депозитарных операций.
После регистрации отчёта об итогах выпуска акций производится разблокирование рублёвых средств в сумме 2130 тыс.руб и их оприходование в уставный капитал банка с выдачей акционерам физлицам сертификатов обыкновенных дополнительных акций номиналом 10 рублей , приобретенных по цене 15 рублей каждая:
- наличных средств - 1500 тыс. руб.;
- безналичных средств с депозитных счетов физлиц - 525 тыс. руб.;
- безналичных средств внесённых индивидуальным предпринимателем –105 тыс.руб.;