Проведите переоценку МБК при падении курса евро к рублю (условие смотри задача 6).
Экспортер, обслуживающийся в Московском банке, поставляет товары на 990 тыс. долларов. Импортер через Народный банк в Лондоне продает банку поставщика 5 векселей, каждый из которых погашается ежегодно в течение 5 лет на сумму номинала каждого векселя в 31 1 804 дол. США где дисконт для Московского банка составит 16,5%
Задание
Составить график погашения задолженности и схему документооборота.
Перечислить документы, необходимые для оформления сделки.
Сделать необходимые проводки в Московском банке в случаях:
• оплаты экспортеру отгруженной продукции;
• получения гарантии и аваля от третьих лиц;
• оформления поступивших от импортера векселей;
• продажи векселей па вторичном рынке;
• погашения векселей в срок;
• разорения импортера и оплаты векселей гарантом;
• отказа гаранта от оплаты векселей.
Тема 1.12 Учет имущества банков
Совокупная стоимость основных средств на начало периода 1 000 000 руб. Расходы на ремонт в предыдущие три года составляли 100 000 руб., 30 000 руб., и 50 000 руб. соответственно. Сметная стоимость ремонта 100 000 руб. Норматив отчисления в резерв согласно учетной политики 10%.
Рассчитать среднюю величину фактических расходов на ремонт?
Определить предельный норматив отчислений в резерв и его необходимый размер?
Первоначальная стоимость объекта составляет 100 000 руб. Срок полезного использования 5 лет. Проведении модернизация на сумму 25 000 руб.Оставшийся срок полезного пользования 2 года. В учетной политики утвержден линейный метод амортизации.
Рассчитать новую амортизацию?
Банка пробрел вычислительные машины и мебель на сумму 950 000 руб. В порядке предоплаты перечислено иногороднему поставщику 20%. Составьте бухгалтерские проводки по оплате основных средств и оприходованию их на баланс.
Составьте бухгалтерские проводки при безвозмездной передаче основных средств на сумму 200 000 руб. (износ 50 000 руб.) своему филиалу.
Банка получил право пользования земельным участком стоимостью 450 000 руб. Отразите операцию по балансовым счетам.
Коммерческий банка перечислил в порядке предоплаты 240 000 руб. за программный продукт. Полученная программа принята на баланс, срок амортизации три года. Отразите операцию по балансовым счетам.
Инвентаризация установила недостачу хозяйственных материалов на 15 000 руб. Состевьте бухгалтерские проводки по результатам инвентаризации. Укажите порядок проведения инвентаризации.
Тема 1.13 Учет доходов, расходов и финансовых результатов деятельности кредитной организации
Задача 1
По приведенным ниже операциям составьте бухгалтерские проводки с указанием номеров балансовых счетов 2-го порядка (гр.3-4) и вне балансовых счетов (гр.5-6).
Решение задачи оформите путем заполнения граф нижеследующей таблицы.
В конце календарного года кредитная организация проводит учет следующих операций
| Содержание операции | Сумма тыс., руб. | Балансовые счета | Внебалансовые счета | ||
| дебет | кредит | Дебет | кредит | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. Начисление процентов по краткосрочным ссудам, предоставленным клиентам на сумму и неклиентам банка на сумму | 15500 13800 | ||||
| 2. Взыскание начисленных процентов по краткосрочным ссудам, предоставленным клиентам банка | 15500 | ||||
| 3. Поступление оплаты начисленных методом процентов по краткосрочным ссудам, предоставленным неклиентам банка | 13800 | ||||
| 4. Поступление комиссии за расчетно- кассовое обслуживание от клиентов банка | 24 500 | ||||
| 5. Поступление комиссии от ОАО “Эффект”, расчетный счет которого обслуживается другим банком, за предоставленную ему банком гарантию с одновременным погашением суммы гарантии и восстановлением доходов на величину созданного резерва под возможные потери по расчетам с дебиторами | 6000 6000 600 | ||||
| 6. Начисление лизингового платежа клиенту банка и поступление арендной платы от плательщика в полной сумме | 13300 | ||||
| 7. Поступление от иногороднего плательщика оплаты счета-фактуры на общую сумму, из которой согласно договору факторинга клиенту банка было зачислено ранее 85,5% и в доходы банка 14,5% с восстановлением доходов на величину созданного резерва под возможные потери по расчетам с дебиторами | 100000 * * 855 | ||||
| 8. Поступление от ООО “Гарант” оплаты возмещения почтово- телеграфных услуг банка | 45 | ||||
| 9. Оплата счета предприятия связи, являющегося клиентом банка, за телеграммы при обслуживании клиентов банка | 900 | ||||
| 10. Доначисление оставшейся суммы процентов и оплата полной суммы начисленных процентов за полученные МБК | 200 2000 | ||||
| 11. Получение нестойки от клиентов банка за неисполненные договоры | 1200 | ||||
| 12. Уплата пени за задержку расчетно-кассового обслуживания клиентов | 500 | ||||
| 13. Начисление зарплаты работникам банка | 62000 | ||||
| 14. Выдача зарплаты работникам банка | 57000 | ||||
| 15. Закрытие счетов доходов и расходов банка и выявление финансового результата деятельности банка за год | * * * | ||||
| 16. Начисление налогов, подлежащих уплате в бюджет из прибыли | 4500 | ||||
| 17. Уплата начисленных налогов из прибыли в бюджет | 4500 | ||||
| 18. Перечисление средств из прибыли в фонды: - резервный , - специального назначения | * 1000 2000 | ||||
| 19. Начисление акционерам дивидендов и выплата их наличными | 1500 1000 | ||||
| 20. Закрытие счетов по прибыли отчетного года и по использованию прибыли отчетного года | * * | ||||
| 21. Реформация счетов по прибыли предшествующих лет и использованию прибыли предшествующих лет после решения акционеров | * * * | ||||
Задача 2
Составьте ОПУ по балансовым счетам второго порядка по данным задания 1 (приложение 5).
Задача 1
Составьте договор по полному факторинговому обслуживанию. Исходные данные придумайте и заполните сами. Составьте необходимые проводки по факторинговому кредитованию.
Задача 2
Банк покупает у клиента машиностроительного объединения (расчетный счет № 40 602) 100 фактурованных счетов по 100 тыс. руб. каждый с авансовой оплатой клиент) в размере 85% от суммы каждого счета и взиманием 0,5% комиссии от каждой полученной суммы. Клиент второго класса кредитоспособности.
Задание
Нарисовать схему документооборота но факторинговым расчетам
Сделать необходимые бухгалтерские проводки :
• по оплате счетов банком;
• по оплате счетов покупателями оптовой торговой базы (5 000 тыс.
руб.) и механического завода (30 000 тыс. руб.);
• по возврату средств машиностроительному объединению банком и
взимании комиссии;
• по взысканию банком неоплаченных счетов механического завода в
связи с правом регрессии с машиностроительного объединения;
• по движению средств по внебалансовому смету № 90906, по движению резерва па возможные потери по счету № 47425, по счетам № 47402 и №47401.
Рассчитан, и обосновать лимит кредитования.
Задача 1
Составьте необходимые бухгалтерские записи по счетам ДЕПО.
| № п\п | Содержание | Количество, шт. | Номинал, руб. |
| 1 | Принято на хранение от низового депозитария | 100 000 | 500 000 000 |
| 2 | совершен перевод ценных бумаг в другой депозитарий | 50 000 | 150 000 |
| 3 | Наложены обязательства на ценные бумаги | 100 | 100 000 |
| 4 | Выставлены на торги ценные бумаги | 500 | 1500 000 |
| 5 | Заложены ценные бумаги | 200 | 200 000 |
| 6 | Списаны ценные бумаги, владельцы которых не установлены | 10 | 10 000 |
| 7 | Снято обременение с ценных бумаг | 300 | 300 000 |
| 8 | Обнаружен излишек ценных бумаг в хранилище | 100 | 100 000 |
| 9 | Списана недостача | 100 | 100 000 |
| 10 | Ценные бумаги выкуплены эмитентами | 20 | 20 000 |
| 11 | Ценные бумаги изъяты для конвертации | 5 | 50 000 |
| 12 | Ценные бумаги проданы первым владельцам | 10 | 10 000 |
| 13 | Погашены ценные бумаги | 200 | 200 000 |
| 14 | Уничтожены ценные бумаги | 15 | 15 000 |
Задача 1