Кредитная организация 01 мая 2006г. Реализовала на рынке свою долю в страховой компании за 508 тыс.руб. (балансовая стоимость 400 тыс.руб.) 01 декабря 2006 г. Кредитная организация внесла свою долю в уставный капитал другой компании в размере 420 тыс.руб. Как следует отразить эти операции в учете по МСФО?
Задача 2
На какие цели могут использоваться средства фондов согласно МСФО?
- На выплату расходов по социальному страхованию
- На выплату дивидендов
- На выплату вознаграждения сотрудникам
- На списание безнадежных долгов
Задача 3
При переоценке отдельного объекта основных средств нужно ли переоценивать другие объекты?
Задача 4
Коммерческим банком в мае 2004 года был приобретен конпьютер. Фактическая стоимость приобретения составила 50 000 руб. Срок полезного использования – 5 лет.
Согласно учетной политики, амортизация не начисляется в месяц приобретения основных средств и начисляется полностью в месяц выьытия.
В 2006 году в банке была проведена переоценка основных средств по состоянию на 1 декабря 2006г. Для компьютеров данного типа, рыночная ценна составила 35 000 руб. Как эта операция будет отражена в учете?
Задача 5
В банке существует кредитный портфель со следующими характеристиками:
Ссудная задолженность 172 млн. руб.
Из нее просроченная ссудная задолженность 35 млн.руб.
РВПС по РСБУ 20 млн.руб.
Начисленные проценты 11 млн.руб.
Аудиторами оценены кредитные риски по непросроченной задолженности 95 млн.руб.
Предложено зарезервировать под средневзвешенную ставку 20%
Просроченная задолженность представлена безнадежными ссудами, которые предложено зарезервировать полностью под 100%
Совокупный объем действующих ссуд 109 млн.руб.
По этим ссудам в ближайшее время ожидается получение процентов 5 млн.руб.
Произвести экстраполяцию резерва на возможные потери по ссудам на кредитный портфель и предложить корректировки для отражения:
- Элиминирования процентов по РСБУ
- Досоздания резерва
- Начисления процентов по ссудам
ТЕСТОВЫЕ ЗАДАНИЯ ДЛЯ КОНТРОЛЯ ЗНАНИЙ
Тестовые задания предназначены для дополнительного контроля и самопроверки студентами знаний по основным темам дисциплины.
Тема 1.1 Организация бухгалтерского учета в банках. План счетов в кредитных организациях Российской Федерации и принципы его построения
Укажите номер правильного ответа (ответов).
Вопрос 1. Бухгалтерский учет представляет упорядоченную систему ... информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организаций и их движении
1) сбора 2) регистрации
3) обобщения 4) анализа
Вопрос 2. Банк России утверждает ...
1) план счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях
2) правила бухгалтерского учета и отчетности банковской системы
3) учетную политику кредитных организаций
4) план счетов бухгалтерского учета в Банке России
Вопрос 3. Принцип .... в бухучете означает, что отчеты должны достоверно отражать операции кредитной организации, быть понятными информированному пользователю и недвусмысленными
1) осторожности
2)постоянства правил бухгалтерского учета
3) непрерывность деятельности банка 4) открытости
Вопрос 4. План счетов бухучета в кредитных организациях представляет систематизированный перечень ... счет бухгалтерского учета
1) аналитических 2) синтетических
3) лицевых 4) контрольных
Вопрос 5. Счета главы Г “ Срочные операции” корреспондируют:
1) с балансовыми счетами 2) между собой
3) со всеми счетами 4) со счетами 99999 и 99998
Вопрос 6. Счета, по которым сальдо может меняться на противоположное, относятся к категории ... счетов
1) парных 2) транзитных
3) накопительных 4) контрсчетов
Вопрос 7. Рабочий план счетов бухучета в кредитных организациях устанавливает ...
1) Руководитель кредитной организации
2) Департамент бухгалтерского учета и отчетности Банка России
3) Министерство финансов РФ 4) Учетная политика кредитной организации
Вопрос 8. В структуре плана счетов бухучета в кредитных организациях РФ выделяются:
1) главы
2) разделы
3) счета первого и второго порядка
4) признак счета
Вопрос 9. На активных балансовых счетах баланса кредитной организации учитываются ...
1) средства на корреспондентском счете кредитной организации
2) средства федерального бюджета
3) денежные средства в кассе
4) просроченная задолженность по кредитам, предоставленным негосударственным финансовым организациям
Вопрос 10. На пассивных балансовых счетах кредитной организации учитываются ...
1) обязательные резервы кредитных организаций, депонированные в Банке России
2) амортизация нематериальных активов
3) машины, оборудование для сдачи в лизинг
4) средства местных бюджетов
Тема 1.2 Документация и документооборот банка. Внутрибанковский контроль
Укажите номер правильного ответа (ответов).
Вопрос 1. Аналитический учет ведется в:
1. лицевых счетах
2. ведомости остатков по счетам
3. ежедневной оборотной ведомости
Вопрос 2. Документами синтетического учета являются ...
1. ежедневная оборотная ведомость
2. ежедневный баланс
3. ведомость остатков по счетам
Вопрос 3. Владелец счета обязан в течение ... дней после выдачи ему выписок сообщить об ошибочных записях в лицевом счете
1) десяти 2) пяти 3) двух 4) тридцати
Вопрос 4. Перепечатывание материалов аналитического и синтетического учета...
1. допускается
2. допускается с разрешения руководителя
3. не допускается
4. допускается по требованию проверяющих ЦБ РФ
Вопрос 5. Порядок и периодичность выдачи выписок из лицевых счетов указывается в ...
1. договоре банковского счета
2. книге регистрации открытых счетов
3. карточке с образцами подписей и оттиска печати
4. лицевых счетах
Вопрос 6. Первый экземпляр кассового журнала ...
1. помешается в кассовые документы дня
2. прикладывается к отчетности о кассовых оборотах
3. прикладывается к бухгалтерскому журналу
4. помещается в мемориальные документы дня
Вопрос 7. В оборотной ведомости но счетам учреждения Банка России отражаются ...
1. входящие остатки по счетам второго порядка
2. обороты по активу и пассиву
3. входящие остатки по лицевым счетам
4. исходящие остатки
Вопрос 8. Ошибочные записи, выявленные после заключения баланса, исправляются путем ...
1. сторнирования ошибочной записи и проводки правильной записи
2. обратного сторно по счетам, по которым сделаны неправильные записи
3. путем зачеркивания неправильно записанных сумм
4. путем перепечатывания баланса с правильными записями
Вопрос 9. Главный бухгалтер проверяет и подписывает ...
1. лицевые счета
2. бухгалтерский журнал
3. ведомость остатков по счетам
4. баланс
Вопрос 10. Жалобы на действия работников кредитной организации и другие письма по бухгалтерскому учету принимает от клиентов:
1. лично главный бухгалтер
2. экспедиция или специально выделенные лица кредитной организации
3. бухгалтерский работник, обслуживающий счет клиента
4. заместитель главного бухгалтера
5. начальники отделов
Тема 1.4 Учет кассовых операции
Укажите номер правильного ответа (ответов).
Вопрос 1: Может ли пересматриваться лимит остатка кассы?
1. в течение года
2. по окончанию года
3. нет
Вопрос 2: Кассовым работникам запрещается:
1. хранить свои деньги вместе с деньгами банка
2. покидать кассу
3. принимать объявления на взнос наличными минуя операционных работников
4. проводить пересчет наличности
Вопрос 3: Объявление на взнос наличными включает
1. расписку
2. ордер
3. квитанцию
4. чек
Вопрос 4: Сдача денежной наличности в РКЦ отражается проводками:
1. Дт 20209 Кт20202
2. Дт 20202 Кт20209
3. Дт 30102 Кт20202
Вопрос 5:Поступление денежных средств от клиентов отражается в бухгалтерском учете:
1. Дт 20202 Кт20209
2. Дт 20202 Кт расчетный счет
3. Дт расчетный счет Кт20202
Вопрос 6: Выдача кредита из кассы банка физическому лицу
1. Дт 20202 Кт 455,457
2. Дт 455 Кт 20209
3. Дт 455,457 Кт 20202
Вопрос 7: Негосударственной финансовой компанией внесены наличные деньги для зачисления на свой расчетный счет:
1. Дт 20202 Кт 40701
2. Дт 40701 Кт 20202
3. Дт 20209 Кт 40701
Вопрос 8:Выдача денег из банкомата оформляется проводкой:
1. Дт счет клиента Кт 20208
2. Дт 20208 Кт 20202
3. Дт 20208 Кт счет клиента
Вопрос 9:Разгрузка банкомата
1. Дт счет клиента Кт 20208
2. Дт 20208 Кт 20202
3. Дт 20202 Кт 20208
Вопрос 10: Инкассация денежных средств клиента:
4. Дт счет клиента Кт 40906
5. Дт 20209 Кт 40906
6. Дт 20202 Кт 40906
Тема 1.5 Учет расчетных операции
Укажите номер правильного ответа (ответов).
Вопрос 1: На какой счет относится уплата штрафа кредитной организацией за нарушение правил безналичных расчетов
1. 70401
2. 70208
3. 70301
Вопрос 2: В банке – эмитенте открыт покрытый аккредитив:
1. Дт р/с плательщика Кт 30102
Дт 90907 Кт 99999
2. Дт 30102 Кт 40901
3. Дт 40901 Кт р/с плательщика
Вопрос 3: Депонирование средств для расчетов чеками проводится по балансу:
1. Дт р\с чекодателя Кт 40903
2. Дт 40903 Кт р\с чекодержателя
3. Дт р\с чекодателя Кт 30102
Вопрос 4: Счета 315,316, 410-423, 425-440 используются для учета:
1. кредитных операции
2. депозитных операций
3. расчетных операций
Вопрос 5: Расчетные документы, принятые в течение операционного дня, должны проводится по балансу:
1. в день приема
2. в течении десяти дней со дня выписки
3. в день, следующий за днем приема
Вопрос 6: Открыт покрытый аккредитив в банке- исполнителе платежа: