1. Дт 30102 Кт 40901
2. Дт 40702 Кт 40901
3. Дт 40901 Кт 30102
Тема 1.6 Учет операций по начислению уплачиваемых процентов за привлечение денежных средств и получаемых процентов за размещение денежных средств кредитными организациями
Укажите номер правильного ответа (ответов).
Вопрос 1: Проценты, зачисляемые банком на счет банковского вклада (депозита) юридического и физического лица называются
1. накопленными
2. причисленными
3. начисленными
4. выплаченными
Вопрос 2: Уплата процентов юридическим лицом клиентом банка по размещенным банком денежным средствам осуществляется в денежной форме:
1. в безналичном порядке
2. наличными деньгами
3. в безналичном порядке и наличными деньгами
Вопрос 3: Списание со счета клиента процентов, начисленных за пользование ссудой, осуществляется на основании:
1. платежного поручения клиента
2. платежного требования банка «без акцепта»
3. мемориального ордера
4. объявления на взнос наличными
5. приходного кассового ордера
Вопрос 4: Метод «начисления» не применяется в отношении:
1. задолженности отнесенной к 3 группе риска
2. просроченной задолженности по получению процентов
3. если это зафиксировано в кредитном договоре
4. задолженности отнесенной к 1 группе риска
Вопрос 5: Отсутствие в договоре банковского вклада срока возврата средств свидетельствует о:
1. его недействительности
2. том, что договор заключен на срок до востребования
3. возможности его продления
Вопрос 6: Отнесение банком – заемщиком начисленных по привлеченным денежным средствам процентов на его расходы производится:
1. на дату их уплаты
2. на дату начисления
3. на отчетную дату
Вопрос 7: Фактическая уплата банком –заемщиком процентов за полученный кредит без нарушения сроков:
1. Дт 47426 Кт 30109, 30111, 30113, 30102, 30104, 30110, 30114, 30115
2. Дт 70606 Кт 30102
3. Дт 47426 Кт 70606
Вопрос 8: Начислены проценты по вкладам физических лиц:
1. Дт 70606 Кт 47411
2. Дт 70601 Кт 47411
3. Дт 423 Кт 47411
Вопрос 9: Дт 70606 Кт 47426
1. начисление процентов по привлеченным межбанковским депозитам
2. причисление процентов по привлеченным межбанковским депозитам
3. начисление процентов по МБК
Вопрос 10: Со дня очередного отнесения задолженности по размещенным средствам ко 2-й группе риска и выше начисленные к этому дню проценты переносятся:
1. с соответствующих балансовых счетов на соответствующие внебалансовые
2. с одних балансовых на другие балансовые счета
3. с одних внебалансовых счетов на другие внебалансовые
Тема 1.7 Учет операций по размещению денежных средств и их возврату
Укажите номер правильного ответа (ответов).
Вопрос 1: Отношения банка с заемщиком по поводу предоставления кредита отражаются в плане счетов бухучета в кредитных организациях РФ в
1. Разделе 4, главы А 3. Разделе 5, главы А
2. Разделе 3, главы А 4.Разделе 5, главы В
Вопрос 2: Счет 91417 ведется для учета неиспользованных лимитов по кредитам в виде овердрафта:
1. на балансе банка-заемщика
2. на балансе банка-кредитора
3. на балансе банка-заемщика и на балансе банка-кредитора
Вопрос 3: Распоряжение о предоставлении денежных средств клиенту заемщику должно содержать следующие реквизиты:
1. номер договора
2. дата договора
3. сумма предоставленных в ссуду денежных средств
4. срок уплаты процентов и размер процентной ставки
5. срок погашения денежных средств
6. цифровое обозначение группы кредитного риска
7. обеспечение кредита
8. опись приложенных к распоряжению документов
9. сведения о виде деятельности
10. расчет кредитоспособности заемщика
Вопрос 4: Как следует поступить в случае, если при предоставлении средств в рамках открытой кредитной линии задолженность по ссудному счету погашена, а срок действия договора не истек и лимит по кредитной линии использован не полностью:
1. закрыть кредитную линию
2. внебалансовые счета не закрываются
3. закрыть счет 91316
4. закрыть счет 91317
Вопрос 5: Счета 315, 316, 410-423, 425-440 используются для учета
1. кредитных операций
2. депозитных операций
3. расчетных операций
Вопрос 6: Открыты лимиты по получению кредита в виде овердрафта:
1. Дт 91417 Кт 99999
2. Дт 99998 Кт 91317
3. Дт 91317 Кт 99999
Вопрос 7: Отраженна просрочка по кредиту, предоставленному негосударственному коммерческому предприятию:
1. Дт 45912 Кт 452
2. Дт 45812 Кт 452
3. Дт 452 кт 45912
Вопрос 8: При получении овердрафта делается проводка
1. Дт 30110 Кт 31201, 31301
2. Дт 32001, 32101 Кт 30102, 30109, 30112
3. Дт 30102, 30109, 30112 Кт 320, 321
Вопрос 9: Операции по внебалансовым счетам при кредитовании по овердрафту в сумме неиспользованного лимита отражаются проводками:
1. Дт 99998 Кт 91317
2. Дт 91317 Кт 99999
3. Дт 91317 Кт 99998
Вопрос 10: Выдача МБК в кредитной организации, предоставляющей кредит, оформляется:
1. Дт 320,321 Кт 30102,30109
2. Дт 30102,30109 Кт 320,321
3. Дт 320,321 Кт 312,313,314
Тема 1.8 Учет операций по формированию уставного капитала, при проведении эмиссионно-учредительской деятельности кредитных организаций и фондов банка
Укажите номер правильного ответа (ответов).
Вопрос 1: АКБ для привлечения заемных средств решает прибегнуть к выпуску облигаций. Оцените возможность подобного выпуска.
1. выпуск облигаций возможен, если банком не выпускались депозитные сертификаты
2. выпуск облигаций возможен, если акционерами оплачено не мене 50% уставного капитала банка
3. выпуск облигаций возможен, если акционерами оплачено 100% уставного капитала банка
Вопрос 2: Правомерны ли действия АКБ, продавшего 1300 акций при повторном выпуске, если количество предполагавшихся к выпуску акций было зарегистрировано в количестве 1000 штук?
1. правомерны
2. неправомерны
3. правомерны при условии, что реализовывались привилегированные акции
Вопрос 3: Можно ли по данным бухгалтерского баланса, не имея проспекта эмиссии акций, определить удельный вес обыкновенных и привилегированных акций?
1. можно
2. нельзя
Вопрос 4: Банком перепроданы собственные акции, ранее выкупленные у акционеров, АО – клиенту другого банка:
1. Дт 30102 Кт 10501
2. Дт 10204 Кт 30102
3. Дт 10204 Кт 40702
Вопрос 5: Начислены суммы дивидендов акционерам банка
1. Дт 70502 Кт 60320
2. Дт 70606 Кт 60320
3. Дт 70801 Кт 20202
Вопрос 6: На какой счет зачисляется суммы эмиссионного дохода
1. 102
2. 10602
3. 10601
Вопрос 7: На каком счете учитываются собственные доли уставного капитала (акции) выкупаемые банком:
1. 10601 (10602)
2. 10207 (10208)
3. 10501 (10502)
Вопрос 8: Поступление основных средств при формировании уставного капитала АКБ, отражается проводкой:
1. Дт 60401 Кт 10603
2. Дт 60401 Кт 10207
3. Дт 60401 Кт 102
Вопрос 9: Могут ли быть использованы для взноса в уставный капитал кредитной организации привлеченные средства:
1. да
2. нет
3. да, при согласовании с ЦБ
Вопрос 10: На каком счете учитываются привилегированные акции кредитной организации, принадлежащие федеральной страховой компании:
1. 40501
2. 10207
3. 60322
Тема 1.9 Учет активных операций по купле-продаже ценных бумаг в кредитных организациях
Укажите номер правильного ответа (ответов).
Вопрос 1: Что из перечисленного обеспечит инвестору более высокую доходность?
1. покупка облигации с купонной ставкой 90% по номинальной цене и со сроком обращения 1 год
2. покупка бескупонной облигации с дисконтом 80% и со сроком обращения 1год
Вопрос 2: Что определяет текущею (справедливую) стоимость ценной бумаги?
1. вид ценной бумаги
2. срок нахождения ценной бумаги в банке
3. учетная политика
4. самостоятельное решение банка
Вопрос 3: Какой из ответов раскрывает содержание термина “бенефициар”?
1. особый брокер в зале
2. лицо, выписывающее вексель
3. лицо, приобретшие сберегательный сертификат
4. лицо, приобретшие облигацию
Вопрос 4: Ценные бумаги отражаются по внебалансовым счетам
1. по цене приобретения
2. по номиналу
3. по цене 1бланк - 1руб.
4. по цене продажи
Вопрос 5: Метод определения ТСС ценных бумаг утверждается:
1. учетной политикой
2. ЦБР
3. РЦБ
Вопрос 6: Наличная (кассовая) сделка – это:
1. сделка с расчетами наличными деньгами
2. сделка с расчетами через операционную кассу
3. сделка с расчетами не позднее второго рабочего дня
Вопрос 7: Задепонированы средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами:
1. Дт 30601 Кт р/с, 30102
2. Дт счета по учету вложений в ценные бумаги Кт 30601
3. Дт р/с, 30102 Кт 30601
Вопрос 8: Под ценные бумаги «оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» резерв на возможные потери формируется:
1. да
2. нет
Вопрос 9: Начисленный накопленный процентный доход отражается:
6. Дт 501, 502 л\с «ПКД начисленный» Кт 70601
7. Дт 70601 Кт 501, 502 л\с «ПКД начисленный»
8. ДТ 501, 502 л\с «ПКД начисленный» Кт 70606
Вопрос 10: Выбытие ценной бумаги оформляется:
1. Дт 61210 Кт 501, 502
2. Дт 501.502 Кт 61210
3. Дт 70601 Кт 30102
Тема 1.10 Учет долговых обязательств в кредитных организации
Укажите номер правильного ответа (ответов).
Вопрос 1: На каком балансовом счете должен отражаться выпуск собственных векселей банка?
1. активном
2. пассивном
Вопрос 2: Векселя, находящиеся в портфеле банка, учитываются:
1. по цене приобретения
2. по номинальной стоимости
3. по остаточной стоимости
Вопрос 3: В какой форме должны осуществляться расчеты по купле- продаже депозитных сертификатов?
1. только в безналичной
2. только наличными деньгами
3. в любой форме
Вопрос 3: выплата процентов по депозитному сертификату производится: