Нормативное регулирование бухгалтерского учета в банках
| Первый уровень | Второй уровень | Третьей уровень | Четвертый уровень |
2. Представьте схематично классификацию банковских документов по видам.
3. ООО “Студент” - клиент банка, по кредитному договору получило ссуду 1 октября на сумму 50 тыс.руб. под 60% годовых на 2 месяца с ежемесячным погашением процентов. Отразите в бухучете необходимые проводки по предоставлению ссуды и погашению ее в срок, а также по начислению и взысканию процентов “кассовым” методом и методом “начислений” при своевременном поступлении процентов.
Задание 2.
1. Представьте схематично структуру плана счетов бухгалтерского учета в банках.
2. Сравните счета второго порядка по учету кредитов 3 и 4 разделов.
3. Решите задачу по открытию и использованию кредитной линии.
Коммерческому государственному предприятию открыта кредитная линия на 500 000 руб.
Задолженность по ссуде на 01.10 составила 450 000 руб. За октябрь произведены операции:
Оплачено расчетных документов 240 000 руб.
Выплачена заработная плата 120 000
Перечислены в бюджет налоги 20 000
Перечислены платежи за сырье 35 000
Перечислены платежи за полуфабрикаты 70 000
В октябре на расчетный счет коммерческому государственному предприятию поступило 650 000 руб.
Объединение имеет непрерывное превышение задолженности по ссудному счету над лимитом кредитной линии в течение 65 дней (в том числе превышение длительностью свыше 60 дней в сумме 40 000 руб.).
Задание
Отразите операции по счетам коммерческого государственного предприятия.
Определите величину задолженности по ссудному счету. Оформите результаты движения кредитной линии по соответствующим внебалансовым счетам. Укажите порядок предоставления кредита при непрерывном превышении задолженности по ссудному счету над лимитом кредитной линии.
Определите законность операции.
Задание 3.
1. Проанализируйте и сравните содержание баланса промышленной организации и кредитной организации.
2. Отразите в учете операции и составьте баланс банка.
Учредители: (тыс.руб.)
1. Правительство республики
1.1. ОФЗ – 5000
1.2. 2500
2. ГУП «Алмаз»
2.1. Иностранная валюта – 2000
2.2. 4000
3 Страховая компания ЗАО «Восход»
3.1 7000
4. Иванов И.И.
4.1. Здание – 2500
4.2. Иностранная валюта – 4000
Оценка здания произведена независимым оценщиком утверждена общим собранием учредителей в сумме 2500 000 руб.
Курс валюты установлен учредителями – 1 долл. равен 20 руб.
Курс Банка Росси 27,8 руб.
ОФЗ оценены на общем собрании 50 000 руб. за одну облигацию.
Рыночная цена – 48 000 руб.
Привилегированные акции приобретают:
Правительство – 2500 000 руб.
ГУП»Алмаз» – 1500 000 руб.
3. Перечислите документы, используемые банком при безналичных расчетах.
Задание 4.
1. Охарактеризуйте порядок хранения бланков строгой отчетности.
2. Какие счета используются для отражения просроченных процентов?
3. Охарактеризуйте особенности кредита до востребования и возможности его применения на современном этапе развития банковских технологий в России. Приведите примеры. Составьте необходимые проводки.
Задание 5.
1. Укажите цели внутреннего контроля. Укажите порядок исправления ошибочных записей в зависимости от времени их выявления.
2. Какое назначение счетов № 916 и 917?
3. Перечислите ограничения при кредитовании по овердрафт). Приведите примеры. Какое влияние оказывают ограничения на расчет лимита по овердрафту и на осуществление оплаты расчетных документов за счет овердрафта?
Задание 6.
1. Приведите примеры операций, по которым оформляется мемориальный ордер.
2. На основании каких документов производится получение процентов по кредитам?
3. Составьте договор по полному факторинговому обслуживанию. Исходные данные придумайте и заполните сами. Составьте необходимые проводки по факторинговому кредитованию.
Задание 7.
1. Проанализируйте содержание Положения «Об учетной политике» коммерческого банка Ростовской области.
2. Составьте бухгалтерские проводки по отражению сделки трехмесячного свопа доллара США в евро, если банк купил один миллион долларов против евро с датой валютирования на споте и одновременно продал один миллион долларов против евро на условиях трехмесячного форварда.
3. На каком счете учитываются запасы топлива и горюче - смазочных материалов (в том числе и в виде талонов на них), тара, упаковочные материалы, бумага, бланки, заготовки платежных карт, кассеты, дискеты и т.п.?
Задание 8.
1. Какие требования необходимо соблюдать при организации работы с наличными денежными средствами?
2. Отразите в учете предоставление и погашение кредита в долларах США индивидуальному предпринимателю на срок три месяца.
3. Как отражается в учете ремонт основных средств?
Задание 9.
1. Составьте перечень документов для оформления кассовых операций.
2. Как определяется и учитывается прибыль или убыток от трастовой деятельности?
3. К какому из принципов МСФО относятся приведенные ниже утверждения?
Принципы: учет по методу начисления, непрерывность деятельности, осторожность, постоянство правил бухгалтерского учета, приоритет содержания над формой, существенности.
А) нет различий по учету операций в течении каждого отчетного периода
Б) записи по счетам должны правдиво отражать сущность проводимых компанией операций
В) компания продолжит деятельность в обозримом будущем
Г) отсутствии или искажение информации окажет влияние на решение пользователей, принятые на основе финансовой отчетности
Д) если возможно применение альтернативных методов учета, предпочтительнее недооценить прибыль, нежели переоценить ее
Е) доходы и расходы отражаются по мере их возникновения, а не по мере их фактического поступления или оплаты
Задание 10.
1. Составьте бухгалтерские проводки по зачислению внесенных наличных денег на счет клиента.
2. Нарисуйте схему документооборота при факторинговому кредитовании.
3. Проведите сопоставление данных отчетности по РСБУ и МСФО и сделайте выводы?
Сопоставление величины капитала, величины его элементов
и достаточности капитала
тыс.руб.
| N п/п | Показатели | Данные по РПБУ-отчетности | Данные по МСФО-отчетности | Отклонение | В процентах к отчетности по РПБУ | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | ||||
| 1. | Основной капитал | ||||||||
| 1.1. | Источники основного капитала | ||||||||
| 1.1.1. | Оплаченный уставный капитал | 30000 | 30000 | 0 | 0,00% | ||||
| 1.1.2. | Фонды (за исключением фонда переоценки | 28482 | 32140 | 3658 | 12,84% | ||||
| 1.1.3. | ИТОГО ИСТОЧНИКОВ ОСНОВНОГО КАПИТАЛА | 58482 | 62140 | 3658 | 6,25% | ||||
| 1.2. | Показатели, уменьшающие величину основного капитала | 0 | 0 | ||||||
| 1.3. | ИТОГО ОСНОВНОГО КАПИТАЛА | 58482 | 62140 | 3658 | 6,25% | ||||
| 2. | Дополнительный капитал | ||||||||
| 2.1. | Источники дополнительного капитала, в том числе: | ||||||||
| 2.1.1. | Фонд переоценки | 27873 | 30559 | 2686 | 9,64% | ||||
| 2.1.2. | Субординированный кредит | 18900 | 18900 | 0 | 0,00% | ||||
| 2.1.3. | Прибыль текущего года (или её часть) | 7280 | 0 | -7280 | -100,00% | ||||
| 2.1.3. | ИТОГО ИСТОЧНИКОВ ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО КАПИТАЛА | 54053 | 49459 | -4594 | -8,50% | ||||
| Итого источников дополнительного капитала без субординированного депозита | 30559 | -23494 | -43,46% | ||||||
| 2.2. | ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ КАПИТАЛ | 54053 | 49459 | -4594 | -8,50% | ||||
| Дополнительный капитал без субординированного депозита | 30559 | -23494 | -43,46% | ||||||
| 3. | Показатели, уменьшающие величину капитала | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||
| 4. | ИТОГО КАПИТАЛ | 112535 | 111599 | -936 | -0,83% | ||||
| ИТОГО КАПИТАЛ БЕЗ СУБОРДИНИРОВАННОГО ДЕПОЗИТА | 92699 | -19836 | -17,63% | ||||||
| 5. | Активы, взвешенные с учетом риска | 932834 | 862513 | -70321 | -7,54% | ||||
| 5.1. | Активы, взвешенные с учетом риска без субординированного депозита | 932840,66 | 6,66 | 0,00% | |||||
| 6. | Норматив достаточности капитала | 12,06% | 12,94% | -0,88% | -7,25% | ||||
| 6.1. | Норматив достаточности капитала без субординированного депозита | 11,96% | -0,10% | -0,83% | |||||