Задание 11.
1. Составьте схему документооборота при совершении расчетов платежными поручениями.
2. Охарактеризуйте учет форфейтингового кредитования и возникающих при этом рисков. Составьте необходимые проводки.
3. Дайте характеристику счета № 91207?
Задание 12.
1. Как должен поступить банка-кредитор в случае ликвидации юридического лица-должника с обязательствами по уплате процентов?
2. Составьте схему документооборота при совершении расходных операций.
3. Приведите определение основных средств?
Задание 13.
1. Составьте схему документооборота при заключении кассы и сверки кассовых оборотов.
2. Составьте схему документооборота при совершении расчетов аккредитивом.
3. В чем отличие использования счетов № 91316 и 91317?
Задание 14.
1. В каком случае используется счет № 90902?
2. Какие счета используются для учета МБК?
3. Как называется операция, если банка осуществляет первую сделку на споте, а обратную на условиях недельного форварда?
Задание 15.
1. Какие внебалансовые счета используются при расчетах аккредитивом?
2. Как определяется процентная ставка по кредиту?
3. Какой порядок работы с аккредитивом в банке плательщика? Составьте проводки.
Задание 16.
1. Как отражается в учете оплата процентов физическим лицом через кассу?
2. Запишите формулу расчета простых процентов? Запишите формулу расчета сложных процентов?
3. Составьте проводки по предоставлению кредита в рублях физическому лицу-резиденту на срок шесть месяцев перечислением на банковский вклад.
Задание 17.
1. Определите период начисления процентов, если банк выдал кредит 12.03.2009г. и клиент погасил кредит 12.05.2009г.?
2. Начислите проценты по кредитам и депозитам по методу начисления и кассовому методу. Сравните проводки.
3. Нарисуйте схему документооборота при частичном договоре факторинга с использованием кредитования.
Задание 18.
1. Нарисуйте схему документооборота при форфейтинговом кредитовании.
2. Отразите в учете предоставление и погашение межбанковского кредита в евро на счет ЛОРО банку-нерезиденту на срок 20 дней.
3. Как отражается в бухгалтерском учете покупка-продажа иностранной валюты в межфилиальных расчетах?
Задание 19.
1. Чем отличается постоянно возобновляемая кредитная линия от обычной кредитной линии? В каких случаях применяется? Как учитывается? Приведите примеры.
2. Дайте определения: форвардная сделка, своп и спот?
3. В каких случаях клиент банка может рассчитывать получить овердрафт? Как учитывается лимит овердрафта? Составьте договор по овердрафту. Исходные данные придумайте сами.
Задание 20.
1. Как отражается в учете получение по договору дарения основных средств?
2. Перечислите объекты доверительного управления
3. Решите задачу по открытию и использованию кредитной линии.
В заготовительной коммерческой негосударственной организации открыта кредитная линия для расчетов со сдатчиками сельскохозяйственной продукции на сумму 50 000 тыс. руб. На 14.09 остаток задолженности по счету составил 28 500 тыс. руб.
Контора 14.09 т.г. представила банку платежное поручение на оплату сельскохозяйственной продукции в сумме 44 300 тыс. руб., и том числе по коммерческим негосударственным предприятиям: АО "Авангард'" -11 300 тыс. руб., АО "Искра" - 20 000тыс. руб., обслуживающихся в том же банке.
В тот же день конторе был выдан кредит для расчетов со сдатчиками сельхозпродукции, поступила выручка за реализованную продукцию -20 100 тыс. руб.
Задание
Изложите порядок оформления и обоснованность открытия и использования кредитной линии заготовительной организации и отразите использование лимита по кредитной линии.
Отразите операции за 14.09 т.г. по ссудному счету, определите новый остаток задолженности по ссудному счету. Обоснуйте его величину. Изложите особенности оформления расчетов за сельскохозяйственную продукцию платежными поручениями.
1. Сущность и назначение бухгалтерского учета в банках. Предмет и метод бухгалтерского учета в банках. Законодательная и нормативная база, регулирующая бухгалтерский учет в банках России. Функции Банка России по регулированию бухгалтерского учета в кредитных организациях.
2. Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, их структура и содержание. Основные принципы организации работы по ведению бухгалтерского учета в банках.
3. Назначение и взаимосвязь аналитического и синтетического учета в кредитных организациях. Основные формы аналитического учета, их назначение и краткая характеристика (лицевые счета; ведомость остатков по счетам первого, второго порядка и лицевым счетам, балансовым и внебалансовым счетам; ведомость остатков привлеченных (размещенных) средств). Основные формы синтетического учета, их назначение и краткая характеристика (ежедневная оборотная ведомость, ежедневный баланс и ОПУ), порядок их составления и подписания.
4. Понятие о документообороте. Организация и общие правила документооборота при совершении кассовых и расчетных операций. Роль документооборота в обеспечении своевременной обработки документов и их отражении в учете.
5. Классификация банковских документов по видам, их характеристика. Нормативные требования к заполнению и оформлению документов кредитных организаций. Порядок приема к исполнению документов клиентов. Порядок формирования и хранения документов.
6. Учетная политика кредитной организации: понятие, содержание, краткая характеристика основных элементов. Роль главного бухгалтера в организации бухгалтерского учета, его права и ответственность за ведение бухгалтерского учета, представление полной и достоверной бухгалтерской информации.
7. Организация кассовой работы и построение кассового аппарата кредитной организации. Документация по учету денежной наличности в операционной кассе.
8. Оформление и учет приходных и расходных кассовых операций: документация, документооборот, бухгалтерский учет, порядок ведения кассовых журналов. Порядок сведения кассы по окончании операционного дня и сверки кассовых оборотов. Порядок заключения операционной кассы.
9. Порядок открытия, ведения и закрытия банковских счетов и счетов по вкладам клиентов кредитной организации. Документы, необходимые для открытия счета, их содержание, оформление, хранение. Порядок учета расчетных документов при отсутствии денежных средств на расчетном счете.
10. Порядок учета расчетов платежными поручениями. Виды расчетов, производимых платежными поручениями. Схема документооборота.
11. Общие понятия порядка начисления банками процентов за привлечение или размещение денежных средств. Учет операций по начислению и уплате банком процентов за привлечение денежных средств.
12. Учет операций по начислению и получению банком в срок процентов за размещенные денежные средства. Учет операций по списанию просроченной и текущей задолженности по получению процентов с балансовых счетов и перенесению этих сумм на соответствующие внебалансовые счета, а также операций по погашению этой задолженности в случае поступления денежных средств и операций по списанию этой задолженности при непоступлении денежных средств по истечении 5 лет.
13. Учет операций по предоставлению (размещению) денежных средств разовым зачислением сумм, открытием кредитной линии, в виде “овердрафта”, а также по их погашению (возврату) в срок.
14. Учет операций по вынесению на просрочку ссудной задолженности клиентов-заемщиков по основному долгу, списанию ее с балансовых счетов с перенесением на соответствующие внебалансовые счета, а также операций по погашению этой задолженности в случае поступления денежных средств и операций по списанию этой задолженности при непоступлении денежных средств по истечении 5 лет.