Смекни!
smekni.com

Учетно-операционная и аналитическая работа в банке (стр. 28 из 35)

Содержание операции

Контировка

Комментарий

Дебет

Кредит

1 Поступление средств в валюте Российской Федерации в оплату акций при создании кредитной организации 30102 10207 - на сумму денежных средств, поступивших в оплату акций.
Денежные средства, поступающие в оплату акций вновь создаваемой кредитной организации до выдачи ей лицензии на осуществление банковских операций, аккумулируются на корреспондентском счете кредитной организации, открытом в Банке России после регистрации кредитной организации.
Инструкция ЦБ РФ от 10.03.2006 № 128-И, п.3.7, п.15.10.3
Уставный капитал кредитной организации, создаваемой в форме акционерного общества, составляется из номинальной стоимости ее акций, приобретенных учредителями кредитной организации.
Инструкция ЦБ РФ от 14.01.2004 № 109-И, п.4.2
Порядок ведения аналитического учета определяется кредитной организацией.
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.1.1
Денежные средства (в валюте РФ и в иностранной валюте), а также иное имущество, внесенное в оплату акций, до регистрации отчета об итогах выпуска не подлежат включению в расчет обязательных нормативов.
Инструкция ЦБ РФ от 10.03.2006 № 128-И, п.15.15
.2 Поступление средств в иностранной валюте в оплату акций при создании кредитной организации 30110
30114
10207 - по соответствующим лицевым счетам акционеров.
Вклад в уставный капитал кредитной организации может быть в виде:
- денежных средств в валюте РФ;
- денежных средств в иностранной валюте;
- принадлежащего учредителю кредитной организации на праве собственности здания (помещения), завершенного строительством (в т.ч. включающего встроенные или пристроенные объекты), в котором может располагаться кредитная организация;
- иного имущества в неденежной форме, перечень которого устанавливается Банком России.
Инструкция ЦБ РФ от 14.01.2004 № 109-И, п.4.3
Для поступления средств в иностранной валюте может быть открыт или использован открытый корреспондентский счет кредитной организации-эмитента в соответствующей иностранной валюте в Акционерном коммерческом Сберегательном банке Российской Федерации (открытое акционерное общество), в Банке внешней торговли (открытое акционерное общество) или в банке страны из числа группы развитых стран (краткосрочные обязательства которого имеют по классификации Fitch Ratings, Moody's или Standard & Poor's рейтинг не ниже AA, prime-1), а также в иностранном банке, оплачивающем не менее 50% размещаемых акций дочерней кредитной организации-эмитента.
Инструкция ЦБ РФ от 10.03.2006 № 128-И, п.15.10.1
10602 - на сумму разницы, возникающей при оплате иностранной валютой, между официальным курсом иностранной валюты по отношению к российскому рублю, устанавливаемым Банком России, на дату зачисления средств в иностранной валюте в уставный капитал и курсом, определенным в решении о выпуске акций.
3 Оплата акций материальными активами 60401 10207 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.1.1
Размер вкладов в виде имущества в неденежной форме в уставный капитал создаваемой путем учреждения кредитной организации не может превышать 20% уставного капитала кредитной организации.
Инструкция ЦБ РФ от 14.01.2004 № 109-И, п.4.9
Вклад в уставный капитал кредитной организации может быть в виде принадлежащего учредителю кредитной организации на праве собственности здания (помещения), завершенного строительством (в т.ч. включающего встроенные или пристроенные объекты), в котором может располагаться кредитная организация, а также принадлежащего учредителю кредитной организации на праве собственности имущества в виде банкоматов и терминалов, функционирующих в автоматическом режиме и предназначенных для приема денежной наличности от клиентов и ее хранения.
Инструкция ЦБ РФ от 14.01.2004 № 109-И, п.4.3
Имущество в неденежной форме, вносимое в качестве вклада в уставный капитал кредитной организации, должно быть оценено и отражено в балансе кредитной организации в валюте РФ. Вклад в уставный капитал кредитной организации не может быть в виде имущества, если право распоряжения им ограничено в соответствии с федеральными законами или заключенными ранее договорами.
Инструкция ЦБ РФ от 14.01.2004 № 109-И, п.4.4
Имущество в неденежной форме, вносимое инвесторами в оплату акций, принимается на баланс кредитной организации-эмитента в оценке, произведенной советом директоров (наблюдательным советом) кредитной организации-эмитента.
Инструкция ЦБ РФ от 10.03.2006 № 128-И, п.15.15

2. Учет денежной наличности при обслуживании кредитной организации в РКЦ

Содержание операции

Контировка

Комментарий

Дебет

Кредит

1 Получение наличных денежных средств из обслуживающего РКЦ (подкрепление кассы) кредитной организацией 20202 30102 - на сумму полученных наличных денежных средств.
Производится по денежному чеку.
Положение ЦБ РФ от 09.10.2000 № 199-П, п.5.1.12, п.5.1.1
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.2.2
.2 Сдача наличных денежных средств в РКЦ, обслуживающий кредитную организацию 20209 20202 - на сумму принятых наличных денежных средств.
Производится по объявлению на взнос наличными.
Положение ЦБ РФ от 09.10.2002 № 199-П, п.5.1.7, п.5.1.8 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.2.2, п.2.7
30102 20209 - на сумму принятых наличных денежных средств после получения выписки о зачислении их на корреспондентский счет.
Положение ЦБ РФ от 09.10.2002 № 199-П, п.5.1.9
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.2, п.2.7
Отражение доходов 30102 70601 - на сумму излишков наличных денежных средств, обнаруженных в упаковке кредитной организации, символ 17304.
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 4
Положение ЦБ РФ от 09.10.2002 № 199-П, п.5.1.11
3 Списание недостачи наличных денежных средств 60323 30102 - на сумму недостачи, неплатежных денежных знаков, списанных в безакцептном порядке с корреспондентского счета (субсчета) этой кредитной организации.
Положение ЦБ РФ от 09.10.2002 № 199-П, п.5.1.11
Возмещение недостачи наличных денежных средств за счет виновного лица 20202 60308 Недостачи возмещаются за счет виновных лиц в соответствии с законодательством РФ.
4 Отражение расходов при невозможности взыскания недостачи 70606 60323 - на сумму недостачи наличных денежных средств, символ 27303
При невозможности взыскания недостачи за счет виновных лиц сумма дебиторской задолженности относится на убытки банка.
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 4

3. Корреспондентские счета. Отражение операций при осуществлении расчетов через расчетную сеть Банка России