3. Учет неоплаченной части реализованных акций. Порядок учета разницы между номиналом акций и ценой ее фактической продажи.
4. Учет собственных акций, выкупаемых у участников банка. Учет операций по уменьшению уставного капитала банка.
5. Учет операций по начислению дивидендов участникам банка и их выплате.
6. Депозитарный учет эмиссионных операций с акциями банка.
Темы докладов и сообщений
1. Проблемы отражения в учете полностью неоплаченных акций.
2. Учет налогообложения дивидендов акционеров.
Дополнительная литература
1. Инструкция ЦБ РФ №109-и «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций» от 04.01.2004 г.
2. Инструкция ЦБ РФ №128-И от 10.03.2006 г. «О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациям на территории РФ»
3. Инструкция ЦБ РФ №110-и «Об обязательных нормативах банков» от 16.01.2004 г. (с изменениями и дополнениями).
4. Инструкция ЦБ РФ №109-и «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций» от 04.01.2004 г.
5. Положение ЦБ РФ №302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» от 26.03.2007 г. (с изменениями и дополнениями).
6. Положение ЦБ РФ №215-п «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций» от 10.02.2003 г.
7. Селивановский А. Вклад в уставный капитал: валютное регулирование// Бухгалтерия и банки – 2006 – № 2.
8. Тарина Р.Ф. Бухгалтерский учет уставного капитала в банках- ООО // Бухгалтерский учет в кредитных операциях – 2008– № 6.
9. Формирование уставного капитала кредитных организаций// Бухгалтерия и банки – 2006 – № 8.
Тема 1.9 Учет активных операций по купле-продаже ценных бумаг в кредитных организациях
1. Особенности учета активных операций кредитных организаций с ценными бумагами. Принципы отражения вложений в ценные бумаги на счетах бухгалтерского учета. Принципы отражения вложений в ценные бумаги на счетах бухгалтерского учета.
2. Учет приобретения и выбытия ценных бумаг. Оценка (переоценка) ценных бумаг «оцениваемых по справедливой стоимости через прибыть или убыток» и «имеющихся в наличии для продажи».
3. Учет ценных бумаг, приобретенных для портфеля контрольного участия и оформление финансового результата операции.
4. Учет вложений кредитной организации в долговые обязательства, приносящие процентный (купонный) доход. Учет начисления и погашения ПКД и дисконта. Учет операций по формированию и использованию резерва под обесценение вложений в ценные бумаги. Порядок создания резерва под обесценение вложений в ценные бумаги.
5. Учтенные кредитной организацией векселя несобственной эмиссии. Порядок погашения учтенных банком векселей.
6. Особенности отражения операций с ценными бумагами в бухгалтерском учете кредитных организаций – профессиональных участников рынка ценных бумаг.
7. Особенности отражения в учете операций займа и мены.
Темы докладов и сообщений
1. Проблемы определения стоимости ценных бумаг при принятии их к учету и их выбытии.
2. Развитие принципов отражения в учете ценных бумаг.
Дополнительная литература
1. Федеральный Закон РФ №39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» от 22.04.1996 г. (с изменениями и дополнениями).
2. Федеральный Закон РФ №48-ФЗ «О переводном и простом векселе» от 11.03.97 г.
3. Положение ЦБ РФ №302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» от 26.03.2007 г. (с изменениями и дополнениями).
4. Указание ЦБ РФ № 1365-У «Об особенностях проведения Банком России операций прямого РЕПО с кредитными организациями» от 30.12.2003г.
5. Василенко Т.В. Порядок ведения бухгалтерского учета опраций с учтенными векселями Бухгалтерский учет в кредитных операциях – 2008– № 7.
6. Омельченко В.В. некоторые вопросы по учету векселейв кредитных организациях // Бухгалтерский учет в кредитных операциях – 2007– № 5.
7. Парфенов К. Об учете операций РЕПО// Бухгалтерия и банки – 2006 – № 1.
8. Учтенные векселя в иностранной валюте // Бухгалтерия и банки – 2008– № 6.
9. Чекмарев Е.А. Учет вложений в ценные бумаги Бухгалтерский учет в кредитных операциях – 2007– № 6-7.
10. Щеглов О. Продажа бумаг с обратным выкупом// Бухгалтерия и банки – 2006 – № 1.
Тема 1.10 Учет долговых обязательств в кредитных организации
1. Учет операций по выпуску кредитной организацией долговых обязательств – облигаций депозитных и сберегательных сертификатов, векселей и банковских акцептов. Порядок учета этих операций на балансовых и внебалансовых счетах.
2. Учет операций по первичному выпуску долговых обязательств.
3. Учет погашения долговых обязательств путем их выкупа по истечении срока обрушения или долгосрочного выкупа.
4. Учет процентов, выплачиваемых по долговым обязательствам кредитной организации.
Темы докладов и сообщений
1. Учет процентных векселей собственной эмиссии.
2. Учет дисконтных векселей собственной эмиссии.
Дополнительная литература
1. Положение ЦБ РФ №302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» от 26.03.2007 г. (с изменениями и дополнениями).
2. Положение №103-П «О порядке ведения бухгалтерского учета операций, связанных с выпуском и погашением кредитными организациями сберегательных и депозитных сертификатов» ( в ред. Указания от 20.12.2000г. № 867-у).
3. Вложения в долговые обязательства // Бухгалтерия и банки – 2008– № 2.
4. Выпущенные облигации // Бухгалтерия и банки – 2008– № 4.
5. Чекмарев Е.А. Учет операций банка с векселями // Бухгалтерский учет в кредитных операциях – 2007– № 9.
Тема 1.11 Учет операций кредитных организаций с иностранной валютой
1. Особенности учета операций в иностранной валюте.
2. Организация и учет валюто–обменных операций. Выдача аванса ценностей обменному пункту. Покупка и продажа иностранной валюты в обменом пункте. Инкассация ценностей документов из обменного пункта.
3. Учет операций покупки–продажи безналичной иностранной валюты.
4. Учет наличных и срочных сделок с иностранной валютой.
5. Учет валютных кредитов.
6. Учет расчетов по импортным и экспортным операциям клиентов.
Темы докладов и сообщений
1. Учет операций с ОВГВЗ.
2. Инкассация ценностей и документов из обменного пункта.
Дополнительная литература
1. Федеральный Закон РФ №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 г.
2. Инструкция ЦБ РФ № 111-И «Об обязательной продажи части валютной выручки на внутреннем валютном рынке РФ» от 30.03.2004 г.
3. Положение ЦБ РФ №55 «О порядке ведения бухгалтерского учета сделок покупки-продажи иностранной валюты, драгоценных металлов и ценных бумаг в кредитных организациях» от21.03.1997г.
4. Положение ЦБ РФ №290 «О порядке ведения бухгалтерского учета валютных операций в кредитных организациях»
5. Селивановский А. Кредиты и займы: валютное регулирование// Бухгалтерия и банки – 2006 – № 3.
6. Чекмарев Е.А. Об учетной политике купли-продажи иностранной валюты//Бухгалтерский учет в кредитных организациях – 2006 –№1-2.
7. Чекмарев Е.А. Учет форвардных сделок//Бухгалтерский учет в кредитных организациях – 2006 –№4.
Тема 1.12 Учет имущества банков
1. Учет основных средств банков. Учет поступления и выбытия основных средств.
2. Порядок начисления износа основных средств и его отражение в учете. Инвентаризация основных средств.
3. Порядок учета выбытия и реализации имущества кредитной организации.
4. Учет арендованных основных средств. Учет финансовой аренды.
5. Особенности учета нематериальных активов и материальных запасов.
Темы докладов и сообщений
1. Порядок отражения в учете лизинга.
2. Восстановление основных средств.
Дополнительная литература
1. Налоговый Кодекс РФ
2. Положение ЦБ РФ №302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» от 26.03.2007 г. (с изменениями и дополнениями).
3. Постановление Госкомстата России № 7 «Об утвержден унифицированных форм первичной документации по учету основных средств» от 21.01.2003г
4. Бабченко Т.Н. Отражение лизинговых операций в отчетности кредитных организаций // Бухгалтерский учет в кредитных операциях – 2007– № 2.
5. Омельченко В.В. Как правильно отразить в учете кредитных организаций переоценку основных средств
Бухгалтерский учет в кредитных операциях – 2007– № 4.
6. Тарина Р.Ф. Основные средства бухгалтерский и налоговый учет// Бухгалтерский учет в кредитных организациях – 2006–№4-6.
Тема 1.13 Учет доходов, расходов и финансовых результатов деятельности кредитной организации
1. Принципы признания и определения доходов и расходов. Учет доходов и расходов кредитной организации. Учет доходов и расходов от банковских операций и сделок. Операционные доходы и расходы. Доходы и расходы от переоценки средств в иностранной валюте, драгоценных металлов и ценных бумаг.
2. Переоценка активов (требований) и обязательств, содержащих НВПИ. Учет прочих доходов и расходов.
3. Сроки и периодичность отражения в бухгалтерском учете начисленных доходов и расходов. Содержание ОПУ.
4. Учет финансовых результатов, использования прибыли и налогообложения прибыли кредитных организаций. Счета прибылей и убытков, их назначение, порядок и сроки закрытия. Порядок и сроки распределения прибыли. Учет использования прибыли. Отражение в учете СПОД.