5. Порядок формирования и использования фондов кредитных организаций (резервного, специального назначения, накопления и других).
6. Учет начисления и уплаты налогов за счет прибыли кредитных организаций.
Темы докладов и сообщений
1. Учет операций по начислению зарплаты.
2. Учет операций по начислению командировочных расходов.
3. Учет операций по начислению расходов на рекламу.
Дополнительная литература
1. Положение ЦБ РФ №302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» от 26.03.2007 г. (с изменениями и дополнениями).
2. Письмо ЦБ РФ № 9-Т «О распределении прибыли» от 22.01.2003г.
3. Емельянова С.П. Порядок отражения в бухгалтерском учете начисления и уплаты налогов // Бухгалтерский учет в кредитных организациях – 2006 – №4 -5.
4. Кулаев М.Ю Построение управленческого учета доходов и расходов кредитной организации// Бухгалтерский учет в кредитных организациях – 2006 – №1.
5. Комиссионные доходы // Бухгалтерия и банки – 2008– № 5.
6. События после отчетной даты // Бухгалтерия и банки – 2008– № 1.
7. Чекмарева Е.А. О некоторых ворпосах бухгалтерского учета процентных доходов и расходов // Бухгалтерский учет в кредитных организациях – 2006 – №3-4.
8.
1. Учет операций доверительного управления.
2. Назначение и характеристика счетов, используемых при учете операций доверительного управления, синтетический и аналитический учет, порядок переоценки имущества.
3. Учет доходов от операций доверительного управления.
Темы докладов и сообщений
1. Налоговой учет трастовых операций.
Дополнительная литература
1. Налоговый Кодекс РФ
2. Положение ЦБ РФ №302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» от 26.03.2007 г. (с изменениями и дополнениями).
3. Инструкция № 63 «О порядке осуществления операций доверительного управления и бухгалтерского учета этих операций кредитными организациями РФ» от 02.07.1997г.
4. Курныкина О.В. Организация учета и контроля операций доверительного управления // Бухгалтерский учет в кредитных организациях – 2008 – № 6-7.
1. Учет факторинговых операций.
2. Учет операций по договору о факторинговому обслуживанию поставщика и комиссионного вознаграждения банку.
3. Учет операций регрессивного факторинга.
4. Учет операций безрегрессивного факторинга.
Темы докладов и сообщений
1. Экономическое и правовое содержание факторинга.
2. Особенности учета факторинговых операций при расчетах векселями.
Дополнительная литература
1. Гражданский Кодекс РФ
2. Положение ЦБ РФ №302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» от 26.03.2007 г. (с изменениями и дополнениями).
3. Емельянова С.П. Бухгалтерский учет операций по приобретению права требования от третьих лиц, исполнения обязательств в денежной форме в соответствии с положением Банка Росси № 302-П.// Бухгалтерский учет в кредитных организациях – 2008 – № 9.
4. Братко А.Г. Разрешение на факторинг // Банковское дело – 2005– № 12.
5. Сидоренко С.Ю. Вариант учетной политики кредитной организации по отражению операций факторинга// Бухгалтерский учет в кредитных организациях –2006–№6.
1. Общие принципы учета депозитарных операций с ценными бумагами.
2. Характеристика активных и пассивных синтетических счетов депо. Аналитический и синтетический учет ценных бумаг при депозитарных операциях.
3. Типы бухгалтерских проводок при проведении операций по счетам депо.
Темы докладов и сообщений
1. Понятие головного депозитария и субдепозитария.
2. Типы депозитарных операций.
Дополнительная литература
1. Положение ЦБ РФ №302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» от 26.03.2007 г. (с изменениями и дополнениями).
2. Положение ЦБ РФ № 253-п «О порядке депозитарного учета федеральных государственных ценных бумаг» от 16.04.2004г.
3. Письмо ЦБ РФ № 237-т «О депозитарной деятельности» от 22.09.1998г.
4. Приказ ЦБ РФ № 02-259 «Об утверждении правил ведения учета депозитарных операций кредитных организаций РФ» от 07.04. 2000г.
1. Правила подготовки и составления бухгалтерской отчетности.
2. Виды банковской отчетности. Формы отчетности.
3. Порядок составления и представления отчетности в Банк России.
4. Характеристика бухгалтерской отчетности. Общая финансовая отчетность. Публикуемая отчетность. Консолидированная отчетность.
Темы докладов и сообщений
1. Содержание годовых бухгалтерских отчетов.
2. Проблемы реформирования банковской отчетности.
Дополнительная литература
1. Положение ЦБ РФ №302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» от 26.03.2007 г. (с изменениями и дополнениями).
2. Положение ЦБ РФ № 191 «О консолидированной отчетности» от 30.07.2002г.
3. Указания ЦБ РФ № 1270-У «О публикуемой отчетности кредитных организаций и банковский/ консолидированных групп» от 14.04.2003г.
4. Указание ЦБ РФ № 1530-у «О порядке составления кредитными организациями годового бухгалтерского учета» от 17.12.2004г.
5. Письмо ЦБ РФ № 58-т «о предоставлении отчетности в электроном виде» от 02.06 2004г.
6. Письмо ЦБ РФ № 1-Т «О методических рекомендациях по составлению консолидированной отчетности» от 05.01.2004г.
7. Указание ЦБ РФ № 1375 «О правилах составления и представления отчетности кредитными организациями в ЦБ РФ» от 16.01.2004г.
8. Указание БР № 2055-у «О внесении изменений в Указание БР от 16.01.2004г. № 1376-у «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности КО в ЦБ РФ» от 26.08.2008г.
1. Необходимость и цели стандартизации методологии бухгалтерского учета и финансовой отчетности. Принципы составления финансовой отчетности.
2. Финансовая отчетности в соответствии с требованиями международных стандартов финансовой отчетности: элементы финансовой отчетности, их признание и оценка.
3. Проблемы и перспективы применения международной системы бухгалтерского учета в кредитных организациях России.
Темы докладов и сообщений
1. Проблемы перехода на международные стандарты бухгалтерского учета в коммерческих банках.
2. МСФО: новые подходы к оценке деятельности кредитных организаций.
3. Проблемы применения МСФО к отчетности баков.
Дополнительная литература
1. Методические рекомендации Банка России от 25.12.2003 г. №181-Т «О порядке составления и предоставления кредитными организациями финансовой отчетности»
2. Письмо БР «Об методических рекомендациях «Опорядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности»» от 30.04.2008г.
3. Указание ЦБ РФ от 25 декабря 2003 г. N 1363-У «О составлении и представлении финансовой отчетности кредитными организациями»
4. Бредкин Г.Ю. Управление денежными потоками кредитной организации в условиях перехода на МСФО Гвелисиани Т.В. Трансформация финансовой отчетности кредитной оргаизации в формат МСФО Методический журнал «Внедрение МСФО в кредитной организации» – 2004 – № 4,6.
5. МСФО: новые подходы к оценке деятельности кредитных организации// Деньги и кредит – 2005 – № 5.
6. Светлицкая Н. Практический аспект подготовки финансовой отчетности по МСФО// Бухгалтерия и банки – 20006– №3.
7. Суворов А.В. Влияние различий между российскими Положениями по бухгалтерскому учету и Международными стандартами финансовой отчетности на процесс составления отчетности Методический журнал «Внедрение МСФО в кредитной организации»– 2004– №3.
ВОПРОСЫ ДЛЯ САМОКОНТРОЛЯ УСВОЕНИЯ ЗНАНИЙ
Тема 1.1 Организация бухгалтерского учета в банках. План счетов в кредитных организациях Российской Федерации и принципы его построения
1. Какие основные задачи ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях?
2. Каковы принципы построения бухгалтерского учета в кредитных организациях?
3. Определите различие между балансовыми и внебалансовыми счетами?
4. Объясните различия между счетами первого и второго порядка?
5. Какие части включает План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях РФ?
6. Представьте схематично порядок нумерации лицевых счетов?
7. Назовите основные формы аналитического и синтетического учета?
8. Укажите, какие пункты учетной политики подлежат обязательному утверждению руководителем кредитной организации?
9. Каким требованиям должен отвечать баланс кредитной организации?
10. Какие реквизиты содержит книга регистрации открытых счетов?
Тема 1.2 Документация и документооборот банка. Внутрибанковский контроль
1. Что такое документооборот?
2. Что относится к первичной документации банка?
3. Перечислите основные регистры бухгалтерского учета?
4. Какова структура бухгалтерии банка?
5. Что относится к операционной работе в банке?
6. Что такое внутрибанковский контроль?
7. Каков порядок хранения документов в банке?
8. Какие особенности документооборота по кассовым операциям?
9. Какое назначение выписки из лицевого счета?
10. Какой порядок подписания баланса и оборотной ведомости?
Тема 1.3 Учетная политика коммерческого банка