| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Финансовые вложения, субсчет «Долгосрочные финансовые вложения»{58-1) | 140 000 | |||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками — всего | 452 900 | 4 750 463 | 5 128 213 | |
| в том числе: | ||||
| расчеты с поставщиками и подрядчиками (60-1) | 452 900 | 3 408 000 | 3 785 750 | |
| расчеты по авансам выданным (60-2) | 1 342 463 | 1 342 463 | ||
| Расчеты с покупателями и заказчиками — всего | 277 000 | 11 974 677 | 12 160 407 | |
| в том числе; | ||||
| расчеты с покупателями и заказчиками (62-1) | 277 000 | 9 150 800 | 9 099 830 | |
| расчеты по авансам полученным (62-2) | 2 823 877 | 3 060 577 | ||
| Расчетыпократкофочнымкредигамизаймам(66)-всего | 370 000 | 980 340 | 1 290 210 | |
| в том числе расчеты по краткосрочным кредитам (66-1) | 370 000 | 980 340 | 1 290 210 | |
| Продолжение | ||||
| Расчеты по налогам и сборам (68) — всего, | 189 112 | 2 232 782 | 2 126 676 | |
| в том числе: | ||||
| НДС (68-1) | 127 503 | 1 531 120 | 1 425 237 | |
| налог на прибыль (68-2) | 28 609 | 349 946 | 354 023 | |
| налог на доходы физических лиц (68-3) | 33 000 | 316 460 | 312 160 | |
| налог на имущество организации (68-5) | 25 364 | 25 364 | ||
| транспортный налог (68-6) | 9 892 | 9 892 | ||
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69) — всего | 92 800 | 958 635 | 969 600 | |
| в том числе: | ||||
| ЕСН в Фонд социального страхования (69-1-1) | 9 858 | 101 832 | 102 998 | |
| страховые платежи от несчастных случаев (69-1 -2) | 4 419 | 45 650 | 46 171 | |
| ЕСН, подлежащий уплате в бюджет, взносы по страховой и накопительной части трудовой пенсии (69-2) | 67 985 | 702 297 | 710 330 | |
| ЕСН в федеральный ФОМС (69-3-1) | 3 739 | 38 626 | 39 068 | |
| ЕСН в территориальный ФОМС (69-3-2) | 6 799 | 70 230 | 71 033 | |
| Расчеты с персоналом по оплате труда (70) | 339 800 | 3 511 490 | 3 551 600 | |
| Расчеты с подотчетными лицами (71) | 6 200 | 131 600 | 133 500 | |
| Расчеты с персоналом по прочим операциям (73) | 128 000 |
Продолжение таблицы 2
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76) — всего | 30 000 | 17 800 | 454 444 | 465 370 |
| в том числе: | ||||
| расчеты с разными дебиторами (76-1) | 30 000 | 181 060 | 181 060 | |
| расчеты с разными кредиторами (76-2) | 17 800 | 273 384 | 284 310 | |
| Отложенные налоговые обязательства (77) | 8 200 | 10 600 | 22 360 | |
| Уставньй капитал (80) | 1 000 000 | |||
| Окончание | ||||
| Резервный капитал (82) | 150 000 | |||
| Добавочный капитал (83) | 591 332 | |||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84) — всего | 692 176 | 921 860 | 753 085 | |
| в том числе: | ||||
| прибыль, подлежащая распределению (84-1) | 692 176 | 692 176 | ||
| нераспределенная прибыль в обращении (84-2) | 229 684 | 692 176 | ||
| нераспределенная прибыль в использовании (84-3) | 60 909 | |||
| Продажи (90) — всего | 9 150 800 | 9 150 800 | ||
| в том числе: | ||||
| выручка (90-1) | 9 150 800 | |||
| себестоимость продаж (90-2) | 6 071 217 | |||
| НДС (90-3) | 1 395 885 | |||
| общехозяйственные расходы (90-5) | 633 190 | |||
| коммерческие расходы (90-6) | 181 400 | |||
| прибыль/убыток от продаж (90-9) | 869 108 | |||
| Прочие доходы и расходы (91) — всего | 250 760 | 250 760 | ||
| в том числе: | ||||
| прочие доходы (91-1) | 250 760 | |||
| прочие расходы (91-2) | 174 118 | |||
| сальдо прочих доходов и р асходов (91-9) | 76 642 | |||
| Прибыли и убытки (99) | 246 103 | 945 750 | ||
| Итого | 5 944 190 | 5 944 190 | 81 189 555 | 81 189 535 |
Выписка из приказа об учетной политике ООО «Эталон» в 2008 г. в целях бухгалтерского учета
1. Фактическая себестоимость поступивших материалов выявляется на счете 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей». Текущий учет материалов на счете 10 «Материалы» ведется по среднепокупным (договорным) ценам поставщиков. Для учета отклонений от учетных цен применяется счет 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей». Отклонения фактической себестоимости материальных ценностей от их стоимости по учетным ценам списываются пропорционально стоимости израсходованных материалов по учетным ценам.
2. Амортизация по основным средствам начисляется методом уменьшаемого остатка.
3. Амортизация по нематериальным активам начисляется линейным способом.
4. Затраты на текущий ремонт основных средств списываются ежемесячно на себестоимость продукции.
5. Общепроизводственные расходы распределяются между видами готовой продукции пропорционально заработной плате производственных рабочих, занятых непосредственным изготовлением продукции.
6. Общехозяйственные расходы ежемесячно списываются на себестоимость реализованной продукции как условно-постоянные расходы.
7. Незавершенное производство оценивается по нормативной себестоимости.
8. Готовая продукция приходуется по нормативной (плановой) себестоимости. Отклонения от фактической себестоимости готовой продукции за отчетный месяц списываются на реализацию продукции.
9. Продукция считается реализованной по мере ее отгрузки и предъявления счетов покупателям.
Выписка из приказа об учетной политике ООО «Эталон» в 2008 г. в целях налогового учета
1 . Для целей налогообложения амортизация по основным средствам начисляется линейным способом.
2. Налог на прибыль уплачивается ежемесячно авансовыми платежами исходя из фактически полученной прибыли за предшествующий месяц.
Таблица 3
| Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Эталон» за декабрь 2008 г. | ||||
| № операции | Содержание операции, первичный документ | Сумма, руб | Корреспондирующие счета | |
| дебет | кредит | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. Учет долгосрочных инвестиций, основных средств и нематериальных активов | ||||
| 1 | Счет-фактура № 40 | |||
| Приобретен станок | ||||
| а) отпускная цена с учетом доставки | 76000 | 08-4 | 60-1 | |
| б) сумма НДС | 13680 | 19-1 | 60-1 | |
| Итого | 89680 | |||
| 2 | Акт о приеме-передаче основных средств № 30 | |||
| Станок введен в эксплуатацию | 76000 | 01 | 08-4 | |
| 3 | Акт о списании основных средств № 15 | |||
| Вследствие физического износа ликвидируется производственное оборудование | ||||
| а) износ на дату выбытия | 50000 | 02 | 01 | |
| б) остаточная стоимость | 1000 | 91-2 | 01 | |
| в) оприходованы на склад прочие материалы | 12300 | 10 | 91-1 | |
| г) расходы по демонтажу оборудования: | ||||
| начислена заработная плата | 2342 | 91-2 | 70 | |
| начислен единый социальный налог и страховые взносы от несчастных случаев | ||||
| на производстве и профессиональных заболеваний — всего | 639 | |||
| в том числе: | ||||
| ЕСН в Фонд социального страхования | 68 | 91-2 | 69-1-1 | |
| Страховые платежи от несчастных случаев | 30 | 91-2 | 69-1-2 | |
| ЕСН, подлежащий уплате в бюджет, взносы по страховой и накопительной | ||||
| части трудовой пенсии | 468 | 91-2 | 69-2 | |
| ЕСН в федеральный ФОМС | 26 | 91-2 | 69-3-1 | |
| ЕСН в территориальный ФОМС | 47 | 91-2 | 69-3-2 | |
| 4 | Акт о списании основных средств № 16 Продан малому предприятию «Квант» компьютер, приобретенный в октябре отчетного года: | |||
| а) износ на дату выбытия | 1 000 | 02 | 01 | |
| б) остаточная стоимость | 39 000 | 91-2 | 01 | |
| в) стоимость реализации | 49 200 | 76-1 | 91-1 | |
| г) сумма НДС | 7 505 | 91-2 | 68-1 | |
| 5 | Счет-фактура № 18 Приобретено исключительное право на программный продукт: | |||
| а) фактическая цена приобретения | 52 000 | 08-5 | 60-1 | |
| б) сумма НДС | 9 360 | 19-2 | 60-1 | |
| Итого | 61 360 | |||
Продолжение таблицы 3