| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 6 | Акт о приеме-передаче нематериальных активов № 4 Принято к бухгалтерскому учету исключительное право на программный продукт в составе нематериальных активов | 52000 | 04 | 08-5 |
| 7 | Выписка банка Оплачены счета поставщиков за приобретенное имущество: | |||
| а) механический завод (25.12; счет-фактура № 40) (см. операцию 1) | 89 680 | 60-1 | 51 | |
| б) малое предприятие «Программист» (27.12; счет-фактура № 18) (см. операцию 5) | 61 360 | 60-1 | 51 | |
| Итого | 151 040 | |||
| 8 | Разработочная таблица № 6 Начислена амортизация основных средств: | |||
| а) производственного оборудования: | ||||
| цеха № 1 | 20 100 | 25 | 02 | |
| цеха №2 | 17 200 | 25 | 02 | |
| ремонтного цеха | 6 050 | 25 | 02 | |
| Итого | 43 350 | |||
| б) зданий и хозяйственного инвентаря | ||||
| цеха №1 | 10 600 | 25 | 02 | |
| цеха № 2 | 10 200 | 25 | 02 | |
| ремонтного цеха | 1 400 | 25 | 02 | |
| Итого | 22 200 | |||
| в) зданий и инвентаря заводоуправления | 9 700 | 26 | 02 | |
| Всего | 75 250 | |||
| 9 | Ведомость № 17 Начислена амортизация по НМА | 1830 | 26 | 05 |
| 2. Учет финансовых вложений | ||||
| 10 | Договор купли-продажи, выписка банка В начале декабря приобретены 1000 акций ОАО «Орион» по их номинальной стоимости за 60 руб. за одну акцию в целях вложения временно свободных денежных средств на срок менее года. В конце декабря акции были проданы за 80 000 руб. | |||
| а) приобретены акции | 60 000 | 58 | 76-2 | |
| б) перечислены денежные средства (в сумме фактических затрат на покупку акции) | 60 000 | 76-2 | 51 | |
| в) списаны акции | 60 000 | 91-2 | 58 | |
| г) отражена продажная стоимость акций | 80 000 | 76-1 | 91-1 | |
Продолжение таблицы 3
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 11 | Справка-расчет бухгалтерии, выписка банка 1 октября отчетного года были приобретены облигации ОАО «Статус» за 260 000 руб. при их номинальной стоимости 240 000 руб. Проценты по облигациям составляют 20% годовых. Выплата процентов производится ежеквартально. Срок погашения облигаций наступит через 2 года: | |||
| а) начислены проценты | 12 000 | 76-1 | 91-1 | |
| б) погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций | 2 500 | 91-2 | 58 | |
| в) поступление дохода по облигациям | 12 000 | 51 | 76-1 | |
| 3. Учет материалов | ||||
| 12 | Счета-фактуры, счета, платежные требования Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы | |||
| а) счет-фактура № 145 ОАО «Тракторный завод»: | ||||
| покупная стоимость | 50 000 | 15 | 60-1 | |
| сумма НДС | 9 000 | 19-3 | 60-1 | |
| б) счет-фактура № 780 ОАО «Автоприбор»: | ||||
| покупная стоимость | 80 000 | 15 | 60-1 | |
| сумма НДС | 14 400 | 19-3 | 60-1 | |
| Итого | 153 400 | |||
| 13 | Расчет бухгалтерии Отражены расходы по расчетно-кассовому обслуживанию банка | 1100 | 91-2 | 76-2 |
| 14 | Выписка из расчетного счета Оплачены счета поставщиков за материалы, поступившие в декабре: | |||
| а) ОАО «Тракторный завод» (17.12; счет-фактура №145) | 59 000 | 60-1 | 51 | |
| б) ОАО «Автоприбор» (18. 12; счет-фактура № 780 | 94 400 | 60-1 | 51 | |
| Итого | 153 400 | 60-1 | 51 | |
| 15 | Приходные ордера Оприходованы материалы на складе по учетным ценам, поступившие: | |||
| а) от ОАО «Тракторньй завод» | 48 000 | 10 | 15 | |
| б) от ОАО «Автоприбор» | 78 000 | 10 | 15 | |
| Итого | 126 000 | |||
| 16 | Расчет бухгалтерии Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен | 4 000 | 16 | 15 |
| 17 | Лимитно-заборные карты, требования-накладные | |||
| Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы (по учетным ценам): | ||||
| а) цеху № 1 для производства | ||||
| изделий А | 70 500 | 20 | 10 | |
Продолжение таблицы 3
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| изделий Б | 60 100 | 20 | 10 | |
| б) цеху № 2 для производства | ||||
| изделий А | 90 400 | 20 | 10 | |
| изделий Б | 58 700 | 20 | 10 | |
| в) ремонтному цеху для выполнения | ||||
| заказа № 301 | б 300 | 23 | 10 | |
| заказа № 302 | 4 700 | 23 | 10 | |
| г) на хозяйственные нужды | ||||
| цеха № 1 | 2 200 | 25 | 10 | |
| цеха №2 | 2 400 | 25 | 10 | |
| ремонтного цеха | 1 500 | 25 | 10 | |
| д) заводоуправлению | 1 100 | 26 | 10 | |
| Итого | 297 900 | |||
| 18 | Справка бухгалтерии | |||
| Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам, отпущенным: | ||||
| а) цеху № 1 для производства | ||||
| изделий А | 3 525 | 20 | 16 | |
| изделий Б | 3 005 | 20 | 16 | |
| б) цеху № 2 для производства | ||||
| изделий А | 4 520 | 20 | 16 | |
| изделий Б | 2 935 | 20 | 16 | |
| в) ремонтному цеху для выполнения | ||||
| заказа №301 | 315 | 23 | 16 | |
| заказа № 302 | 235 | 23 | 16 | |
| г) на хозяйственные нужды | ||||
| цеха № 1 | 110 | 25 | 16 | |
| цеха №2 | 120 | 25 | 16 | |
| ремонтного цеха | 75 | 25 | 16 | |
| д) заводоуправлению | 55 | 26 | 16 | |
| Итого | 14 895 | |||
| 19 | Оприходованы излишки материалов, выявленные при инвентаризации | 700 | 10 | 91-1 |
| IV. Учет расчетов с персоналом по оплате труда | ||||
| 20 | Наряды, расчетные ведомости | |||
| Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь: | ||||
| а) рабочим цеха № 1 по производству | ||||
| изделий А | 129 286 | 20 | 70 | |
| изделий Б | 122 224 | 20 | 70 | |
| б) рабочим цеха № 2 по производству | ||||
| изделий А | 96 964 | 20 | 70 | |
| изделий Б | 88 188 | 20 | 70 | |
| в) рабочим ремонтного цеха | ||||
| заказа №301 | 33 820 | 23 | 70 | |
| заказа №302 | 27 186 | 23 | 70 | |
| г) рабочим, обслуживающим оборудование | ||||
| цеха№1 | 26 758 | 25 | 70 | |
| цеха №2 | 24 188 | 25 | 70 | |
| ремонтного цеха | 17 338 | 25 | 70 | |
Продолжение таблицы 3