«Ликвидационный баланс организации и порядок его составления» (стр. 18 из 34)

1	2	3	4	5
55	Расчет бухгалтерии, претензия Признана должником — фирмой «Стандарт» -сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора	1 520	76-1	91-1
начислен НДС	274	91-2	68
56	Выписка из расчетного счета Поступило на расчетный счет:
а) от дебиторов в погашение их задолженности — всего	148 100	51	76-1
в том числе:
по основным средствам	49 200
по ценным бумагам	80 000
прочие	18 900
б) штраф от фирмы «Стандарт» за поставку некачественных материалов	1 520	51	76-1
в) краткосрочная ссуда банка	936 000	51	66
Итого	1 085 620
57	Расчет бухгалтерии Начислен штраф в пользу организации «Контакт» за недопоставку продукции	13 700	91-2	76-2
58	Выписка из расчетного счета Перечислено с расчетного счета
а) единый социальный налоги страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний — всего	103 765	69	51
в том числе:
ЕСН в Фонд социального страхования	11 024	69-1-1
Страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний	4 940	69-1-2
ЕСН, подлежащий уплате в бюджет, взносы по страховой и накопительной части трудовой пенсии	76 018	69-2
ЕСН в федеральный фонд обязательного медицинского страхования	4 181	69-3-1
ЕСН в территориальный фонд обязательного медицинского страхования	7 602	69-3-2
б) удержанные из заработной платы налога за ноябрь	28 700	68-3	51
в) штраф за недопоставку продукции	11 700	76-2	51
г) транспортной организации за доставку продукции	45 666	76-2	51
д) за путевку в санаторий	17 600	76-2	51
Итого	207 431
59	Расчет бухгалтерии Начислен налог на имущество	9 474	91-2	68-5
60	Справка-расчет бухгалтерии Списано в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов	20 814	91-9	99
61	Расчет бухгалтерии Начислен условный расход по налогу на прибыль за декабрь	68 065	99	68-2
62	Расчет бухгалтерии Отражено постоянное налоговое обязательство	3 320	99	68-2

1	2	3	4	5
63	Расчет бухгалтерии Отражена сумма отложенного налогового актива за декабрь	9 700	09	68-2
64	Расчет бухгалтерии Определена сумма отложенного налогового обязательства за декабрь	5 300	68-2	77
65	Расчет бухгалтерии Списана часть отложенного налогового обязательства	740	77	68-2
66	Выписка из расчетного счета Перечислено с расчетного счета
а) НДС за ноябрь	21 620	68-1	51
б) налог на прибыль (исходя из фактической прибыли за ноябрь)	32 686	68-2	51
в) в погашение краткосрочных ссуд	290 000	66	51
г) в оплату процентов за кредит	32 000	66	51
д) в оплату за услуги ЕLСОМ	2 600	60	51
е) в оплату за обновление СПС «КонсультантПлюс»	4 170	76-2	51
ж) в оплату за ремонт копировального аппарата	850	76-2	51
з) за расчетно-кассовое обслуживание банку	1 100	76-2	51
Итого	385 026
67	Расчет бухгалтерии, книга покупок Принят к налоговому вычету НДС
а) по основным средствам	13 680	68-1	19-1
б) по нематериальным активам	9 360	68-1	19-2
в) по материалам	23 400	68-1	19-3
г) по услугам	977	19-4
д) по командировочным расходам	200	68-1	19-5
е) по услугам ЕLСОМ	397	68-1	19-4
ж) по услугам за обновление СПС «КонсультантПлюс»	636	68-1	19-4
з) по услугам за ремонт копировального аппарата	130	68-1	19-4
и) по транспортным расходам	7 326	68-1	19-4
Итого	56 106
68	Расчет бухгалтерии Закрытие счета 99 «Прибыли и убытки» заключительной проводкой в конце года: выявлена чистая прибыль	911 865	99	84-1
69	Расчет бухгалтерии Закрытие субсчетов счета 90 «Продажи» в конце отчетного года:
а) субсчета 90-1 «Выручка»	10 732 400	90-1	90-9
б) субсчета 90-2 «Себестоимость продаж»	6 954 168	90-9	90-2
в) субсчета 90-3 «НДС»	1 637 146	90-9	90-3
г) субсчета 90-5 «Общехозяйственные расходы»	745 461	90-9	90-5
д) субсчета 90-6 «Коммерческие расходы»	222 100	90-9	90-6
70	Расчет бухгалтерии Закрытие субсчетов счета 91 «Прочие доходы и расходы» в конце года:
а) субсчета 91-1	406 480	91-1	91-9
б) субсчета 91-2	350 652	91-9	91-2
Итого по Журналу	34 932 055

Раздел 1. Издержки производства
В дебет счетов	С кредита счетов									Прочие затраты	25	26	Итого
В дебет счетов	02	05	10	16	20	23	28	69	70	Прочие затраты	25	26	Итого
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
25 «Общепроизводственные расходы» — всего	65 550	6 100	305	163 121	50 491	184 942	4 600	475 109
в том числе	0
цех №1	30 700	2 200	110	90 642	18 525	67 856	2 050	212 083
цех №2	27 400	2 400	120	72 449	18 233	66 784	1 700	189 086
цех №3	7 450	1 500	75	13 733	50 302	850	73 910
23 «Вспомогательные производства» всего	11 000	550	16 655	61 006	73 910	163 121
в т.ч. заказ 301	6 300	315	9 233	33 820	40 974	90 642
заказ 302	4 700	2 354	7 422	27 186	32 936	74 598
20 «Основное производство» — всего	279 700	13 985	2 350	119 208	436 662	401 199	1 253 104
в т.ч. изделие А	160 900	8 045	2 350	61 766	226 250	208 059	667 370
изделие Б	118 800	5 940	57 442	210 412	193 140	585 734
цех 1	0
изделие А	70 500	3 525	2 350	35 295	129 286	109 019	349 975
изделие Б	60 100	3 005	33 367	122 224	103 064	321 760
цех 2	0
изделие А	90 400	4 520	26 471	96 964	99 040	317 395
изделие Б	58 700	2 935	24 075	88 188	90 076	263 974
28 «Брак в производстве»	2 980	2 980
Всего по счетам 20,23,25,28	65 550	296 800	14 840	2 980	2 350	186 354	682 610	4 600	475 109	1 731 193
26 «Общехозяйственные расхода»	9 700	1 830	1 100	55	65 928	14 680	93 293
Всего по журналу:	75 250	1 830	297 900	14 895	2 980	163 121	2 350	186 354	748 538	19 280	475 109	1 987 607
по экономическим элементам	75 250	1 830	297 900	14 895	X	X	X	186 354	748 538	19 280	X	X	1 344 047
комплексных расходов	X	X	X	X	2 980	163 121	2 350	X	X	X	475 109	643 560