│ │ноу-хау и др.) │ │ │ │
│ 5 │Прочие основные производственные фонды │ │ │ │
│ 6 │Итого: затрат на внеоборотные активы│ │ │ │
│ │(сумма стр. от 1 до 5) │ │ │ │
│ 7 │Прочие (некапитализируемые) работы и│ │ │ │
│ │затраты │ │ │ │
│ 8 │Пусконаладочные работы │ │ │ │
│ 9 │Всего затрат (сумма стр. от 6 до 8) │ │ │ │
│ │В том числе: │ │ │ │
│ 10 │НДС по видам фондов │ │ │ │
└──────┴─────────────────────────────────────────┴───────┴──────┴───────┘
Величина вложений по строкам от 2 до 5 показывается:
- при создании новых производственных фондов - по данным проекта;
- при использовании существующих производственных фондов:
для расчета общественной эффективности - по результатам аудиторской оценки *;
для расчета коммерческой эффективности:
=> для проекта в целом и для покупателя - по стоимости приобретения;
=> для продавца - по результатам оценки;
=> для определения ликвидационных затрат - по данным проекта (если вопросы ликвидации производства в нем проработаны), по данным о ликвидации аналогичных объектов или по результатам прогнозной оценки.
Описание денежных потоков, связанных с нематериальными активами, имеет некоторые особенности, так как в зависимости от вида и способа приобретения нематериальных активов возникающие при этом денежные потоки относятся либо к инвестиционной, либо к операционной деятельности. Конкретно:
Для денежного потока от инвестиционной деятельности
- к оттокам относятся затраты на приобретение у третьих лиц нематериальных активов, а также некапитализируемые затраты на прочие нематериальные активы - НИОКР: налоги за пользование земельными участками, природными ресурсами и проч.;
- к притокам - доходы за вычетом налогов при оценке или выручка от реализации нематериальных активов в течение и (или) при прекращении действия проекта.
- Для денежного потока от операционной деятельности
- к притокам - выручка от продаж нематериальных активов, созданных в ходе реализации проекта, прочие и внереализационные доходы, включающие поступления от возмездной передачи прав интеллектуальной собственности (например, по лицензионному договору);
- к оттокам - затраты на создание нематериальных активов (в случае создания собственными силами).
Состав и структура производственных основных средств
по пусковым комплексам
┌──────┬─────────────────────────────────────────┬───────┬──────┬───────┐
│Номер │Номер шага │ 0 │ 1 │ ... │
│строки├─────────────────────────────────────────┼───────┼──────┼───────┤
│ │Длительность шага, годы или доли года │ │ │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼───────┼──────┼───────┤
│ │Показатели │ │ │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼───────┼──────┼───────┤
│ Х │Наименование пусковых комплексов│ Х │ X │ X │
│ │(очередей) и категорий амортизируемого│ │ │ │
│ │имущества │ │ │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼───────┼──────┼───────┤
│ 1 │Первый пусковой комплекс │ │ │ │
│ 2 │Основные производственные средства,│ │ │ │
│ │всего: │ │ │ │
│ │- стоимость │ │ │ │
│ │- амортизация │ │ │ │
│ │В том числе по амортизационным группам *: │ │ │ │
│ 3 │Здания и сооружения: │ │ │ │
│ │- стоимость │ │ │ │
│ │- срок службы (существования), лет │ │ │ │
│ │- норма амортизации │ │ │ │
│ 4 │Оборудование (по видам): │ │ │ │
│ │- стоимость │ │ │ │
│ │- срок службы (существования), лет │ │ │ │
│ │- норма амортизации │ │ │ │
│ 5 │Нематериальные активы: │ │ │ │
│ │- стоимость │ │ │ │
│ │- норма амортизации │ │ │ │
│ 6 │Второй пусковой комплекс │ │ │ │
│ │ ... │ │ │ │
│ │Всего по предприятию: │ │ │ │
│ 7 │Балансовая стоимость основных│ │ │ │
│ │производственных средств (по│ │ │ │
│ │амортизационным группам) │ │ │ │
│ 8 │Амортизация (по амортизационным группам) │ │ │ │
│ 9 │Остаточная стоимость основных│ │ │ │
│ │производственных средств (по│ │ │ │
│ │амортизационным группам) │ │ │ │
└──────┴─────────────────────────────────────────┴───────┴──────┴───────┘
──────────────────────────────
Нормы (в днях) для расчета потребности в оборотном капитале *
┌──────┬─────────────────────────────────────────┬───────┬──────┬───────┐
│Номер │Номер шага │ 0 │ 1 │ │
│строки├─────────────────────────────────────────┼───────┼──────┼───────┤
│ │Длительность шага, годы или доли года │ │ │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼───────┼──────┼───────┤
│ │ Показатели │ │ │ │
├──────┼─────────────────────┬───────────────────┼───────┼──────┼───────┤
│ Х │Структура оборотного │Наименование нормы,│ │ │ │
│ │капитала │необходимой для│ │ │ │
│ │ │расчета данного│ │ │ │
│ │ │элемента │ │ │ │
│ ├─────────────────────┼───────────────────┼───────┼──────┼───────┤
│ X │ Активы │ │ │ │ │
│ 1 │Сырье, материалы,│Страховой запас │ │ │ │
│ │комплектующие и др. **│Периодичность пос-│ │ │ │
│ │ │тавок │ │ │ │
│ 2 │Незавершенное произ-│Цикл производства │ │ │ │
│ │водство │ │ │ │ │
│ 3 │Готовая продукция │Периодичность от-│ │ │ │
│ │ │грузки │ │ │ │
│ 4 │Дебиторская задолжен-│Задержка платежей │ │ │ │
│ │ность │ │ │ │ │
│ 5 │Авансы поставщикам за│Срок предоплаты │ │ │ │
│ │работы, товары и ус-│Доля цены, оплачи-│ │ │ │
│ │луги │ваемая предвари-│ │ │ │
│ │ │тельно │ │ │ │
│ 6 │Резерв денежных│Покрытие потребнос-│ │ │ │
│ │средств │ти │ │ │ │
│ │Пассивы (расчеты с│ │ │ │ │
│ │кредиторами) │ │ │ │ │
│ 7 │Расчеты за товары,│Задержка платежей │ │ │ │
│ │работы и услуги │ │ │ │ │
│ 8 │Авансовые платежи│Срок предоплаты │ │ │ │